稽查与征管的风险控制措施税收征管与税务稽查是税收工作的核心环节，前者负责税款的征收与日常监管，后者负责打击涉税违法犯罪、堵塞税收漏洞，二者相辅相成、缺一不可。在“以数治税”全面推进、金税四期深度运行的背景下，税收征管与稽查工作面临的风险因素日益复杂，既有纳税人主观违法带来的涉税风险，也有税务机关执法流程不规范、监管不到位引发的执法风险，还有政策衔接不畅、技术支撑不足导致的管理风险。如何构建科学、完善、可落地的风险控制体系，防范化解各类风险，确保税收工作有序推进、税收收入安全稳定，维护市场主体公平竞争环境，成为当前税务工作的重要课题。不同于单纯的“事后查处”，稽查与征管的风险控制是一个全流程、多层次、系统性的工程，贯穿于税收征管的登记、申报、征收、核查等各个环节，覆盖税务稽查的选案、实施、审理、执行等全部流程。其核心目标是“防范为先、精准管控、全程闭环”，既要通过科学的防控措施，提前规避各类潜在风险，也要通过规范的流程设计，及时发现并处置已出现的风险，同时还要建立长效机制，杜绝同类风险重复发生。结合当前税收工作实践，以及《税收征管法（2025修订草案）》《税收征管操作规范4.0版》（税总发〔2024〕35号）等法规政策要求，一套行之有效的稽查与征管风险控制措施，需要从源头管控、流程规范、技术支撑、制度保障、队伍建设等多个维度协同发力，才能实现风险的全方位、立体化防控。源头管控是稽查与征管风险控制的基础，也是防范风险最具性价比的环节。所谓源头管控，核心是从纳税人登记、政策宣传、数据采集等初始环节入手，通过规范操作、精准引导，减少风险隐患的产生，从根本上降低后续征管和稽查的压力。在纳税人登记环节，风险主要集中在虚假登记、信息不实、违规注销等方面，这些问题不仅会导致征管底数不清、税源流失，还可能为虚开发票、隐匿收入等涉税违法活动提供便利。针对这一问题，税务机关需强化登记环节的审核管控，严格落实“多证合一、一照一码”登记制度，加强与市场监管、公安、银行等部门的数据共享，对纳税人的登记信息进行多维度核验。例如，在新办企业登记时，税务机关可通过对接市场监管部门的工商登记数据，核查企业的注册地址、法定代表人、经营范围等信息的真实性，对注册地址虚假、法定代表人失联、经营范围与实际经营不符的企业，及时标记为风险纳税人，限制其发票领用、税务申报等相关权限，并开展实地核查。同时，建立登记信息动态更新机制，定期将税务登记信息与市场监管、社保、银行等部门的信息进行比对，及时发现并纠正信息不一致、异常变更等问题。景德镇市税务部门就通过建立标准化数据清洗规则，将税务登记信息与经营主体登记信息一一对应，筛查并清洗社会信用代码不一致、经营状态不符等15类数据差异，定期扫描风险指标，动态开展分类提醒与电话核实，今年以来已比对处理异常信息12批次，清理重复登记户105户，核实僵尸户749户，补录社会信用代码2385条，将全市税务登记信息准确率从90.4%提升至92.89%，有效从源头防范了虚假登记带来的征管风险。政策宣传与辅导的精准性，也是源头风险管控的重要内容。很多纳税人的涉税风险，并非主观故意违法，而是源于对税收政策的不了解、理解偏差，导致漏报、错报税款、违规享受税收优惠等问题。因此，税务机关需构建分层分类的政策宣传辅导体系，针对不同行业、不同规模、不同类型的纳税人，推送个性化的政策解读和操作指引，确保纳税人精准掌握税收政策要求，规范纳税行为。例如，针对小微企业，重点宣传增值税、企业所得税等税收优惠政策，指导其规范申报、正确享受优惠；针对跨境电商、外贸企业，重点解读出口退（免）税政策、跨境税收协定等相关规定，防范出口退税风险；针对高净值个人，重点宣传个人所得税、股权转让税收政策等，引导其依法履行纳税义务。宜春市宜丰县税务局在这方面的实践颇具借鉴意义，该局针对珠宝行业纳税人，重点开展消费税政策辅导，在企业办理税务登记、发票领用等环节，主动提醒其需申报消费税，同时在申报系统中增设“智能闸口”，企业主营业务含“金银首饰”，系统即弹窗提醒税务干部核实消费税认定，实现了风险的前置防控。此前，当地一家珠宝店在完成纳税申报后，二级校验系统发现其开具大量金银首饰发票，但增值税与消费税的计税依据存在明显偏差，经查发现企业因不了解政策，未按规定申报对应的消费税，税务干部当即指导企业补申报，补缴消费税16.96万元，避免了企业因政策误解产生更大的涉税风险和滞纳金损失。这种“前置提醒+精准辅导”的方式，有效降低了纳税人因政策不熟悉导致的无意违规风险，从源头减少了征管和稽查的工作量。数据采集的规范性和完整性，是源头风险管控的另一关键。在“以数治税”时代，数据是风险识别、管控的核心基础，若数据采集不规范、不完整、不真实，后续的风险分析、预警和处置都将成为“空中楼阁”，甚至可能因数据错误导致风险误判、执法偏差。因此，税务机关需建立健全数据采集管理制度，明确数据采集的范围、标准和流程，确保采集的数据真实、准确、完整。一方面，规范纳税人申报数据的采集，明确申报表单的填写要求，加强对申报数据的逻辑校验，对填写不规范、数据异常的申报数据，及时提醒纳税人更正；另一方面，拓宽数据采集渠道，加强与银行、证券、社保、海关、物流、电商平台等部门的协作，获取纳税人的资金流水、交易记录、物流信息、社保缴费等多维度数据，实现数据资源的互联互通。例如，人民银行、税务总局联合要求商业银行2025年底前完成零售账户“实时云联网”，大额交易2分钟内自动回传，这一举措有效拓宽了税务机关的数据采集渠道，让税务机关能够及时获取纳税人的资金流水数据，为后续的风险识别和管控提供了有力支撑。同时，税务机关需加强数据清洗和治理，建立数据质量考核机制，对采集到的各类数据进行筛选、校验、修正，剔除无效数据、错误数据，确保数据的可用性。新余市分宜县税务局针对木材加工行业，联合电力、金融、市场监管等部门，全面整合木材加工企业用电、用工、注册及经营状态等20多类动态信息，通过数据清洗和治理，搭建起涵盖“电费—产值比”“人工—产量比”、一址多照、经营地址异常多项指标的风险监测模型，为后续的风险预警和管控奠定了坚实的数据基础。流程规范是稽查与征管风险控制的核心环节，其核心是通过明确各环节的操作标准、责任分工，规范执法行为，杜绝因流程不规范、操作不标准引发的执法风险和管理风险。税收征管流程涵盖登记、认定、申报、征收、核查、注销等多个环节，每个环节都存在潜在的风险点，需通过细化流程、规范操作，实现风险的精准管控。在申报征收环节，风险主要集中在纳税人虚假申报、隐匿收入、虚列成本、违规抵扣等方面，针对这一问题，税务机关需建立多环节校验机制，通过前端引导、中端审核、后端复核的全流程管控，提升申报数据质量，防范虚假申报风险。江西省税务部门全面推行申报数据精细化治理，创新建立多环节校验机制，有效防范了申报环节的风险。在前端引导环节，通过电子税务局弹窗提醒、申报表单智能填写提示等方式，引导纳税人规范填写申报数据，避免因填写错误导致的风险；在中端审核环节，利用数据分析工具，对申报数据进行逻辑校验和风险扫描，重点核查增值税进销弹性系数、企业所得税毛利率等关键指标，对数据异常的申报数据，自动发出预警，由税务干部开展针对性核查；在后端复核环节，对已完成申报的纳税人数据进行抽样复核，重点核查高风险纳税人、重点行业纳税人的申报数据，确保申报数据的真实性和准确性。通过这一机制，江西省税务部门有效防范了虚假申报带来的税款流失风险，今年以来，仅宜春市宜丰县就通过申报校验机制，发现并纠正各类申报错误30余起，挽回税款损失近50万元。在核查环节，流程规范尤为重要，若核查流程不规范、操作不透明，不仅可能导致风险漏判，还可能引发纳税人投诉、执法争议等问题。因此，税务机关需明确核查的流程、标准和时限，规范核查行为，确保核查工作公平、公正、公开。在核查前，需制定详细的核查方案，明确核查的范围、内容、方法和责任人员；在核查过程中，需规范核查文书的使用，如实记录核查情况，收集相关证据材料，确保核查过程可追溯；在核查结束后，需及时将核查结果反馈给纳税人，对发现的问题，依法下达整改通知，指导纳税人整改，同时将核查结果录入税收征管系统，形成核查档案，为后续的风险管控提供参考。税务稽查流程的规范，是防范稽查风险的关键。税务稽查是打击涉税违法犯罪的重要手段，若稽查流程不规范，可能导致案件查办不公、证据不足、程序违法等问题，甚至引发行政复议、行政诉讼，影响税务机关的执法公信力。因此，税务机关需严格按照《税收征管法》《税务稽查工作规程》等法规政策要求，规范稽查选案、实施、审理、执行等各个环节的操作流程。在选案环节，需依托数据分析工具，建立科学的稽查选案模型，实现精准选案，避免盲目选案、随意选案，确保稽查资源的合理配置；在实施环节，需严格遵循法定程序，出示执法证件，依法调取账簿、凭证、资金流水等相关证据，规范询问、检查等执法行为，确保证据的合法性、真实性和关联性；在审理环节，需严格审核案件证据、事实和适用法律，确保案件查办的公正性和准确性，对证据不足、程序违法的案件，依法退回补充调查；在执行环节，需规范执行流程，依法采取查封、扣押、冻结等强制执行措施，确保税款、滞纳金、罚款及时足额入库，同时保障纳税人的合法权益。2025年，税务总局依托“云链”系统，对江苏—广东—河南三省173户企业同步立案，开展金税四期首例“云端集群战”，在案件查办过程中，稽查部门严格规范稽查流程，从选案、实施、审理到执行，每一个环节都严格遵循法定程序，规范操作，通过数据分析精准锁定虚开发票链条，依法收集相关证据，最终查实虚开专票132亿元，抓捕犯罪嫌疑人87名，既有力打击了涉税违法犯罪，又确保了案件查办的合法性和公正性，有效防范了稽查执法风险。此外，上海某美妆电商2023年天猫店销售收入1.2亿元，但申报仅0.7亿元，存在明显的隐匿收入嫌疑，稽查部门在查办过程中，严格规范流程，通过整合支付宝回传数据、电商平台交易流水数据、企业申报数据等，精准核实企业隐匿收入的事实，依法责令企业自查补税，既维护了税收秩序，又最大限度地减少了对企业正常经营活动的干扰，体现了规范稽查流程的重要性。技术支撑是稽查与征管风险控制的重要保障，在“以数治税”时代，只有依托先进的信息技术，才能实现风险的精准识别、实时预警和高效处置，提升风险控制的智能化水平。当前，金税四期的全面运行，为稽查与征管风险控制提供了强大的技术支撑，其构建的“一户式”“一人式”“一票式”三维数据库，实现了数据的集中存储和实时比对，云端算力达每秒2.3PB，能够自动完成发票信息、申报数据、资金流水的交叉比对，无需人工干预，大大提升了风险识别的效率和准确性。风险预警模型的构建，是技术支撑风险控制的核心应用。税务机关通过整合多维度数据，运用大数据分析、机器学习等技术，建立覆盖征管和稽查全流程的风险预警模型，设定合理的风险指标和预警阈值，对纳税人的纳税行为、经营情况进行实时监测和动态分析，一旦发现数据异常，系统自动发出预警，税务机关可以据此精准锁定风险纳税人，开展针对性的核查和处置。例如，在征管环节，风险预警模型可重点监测增值税进销弹性系数、企业所得税毛利率、发票开具与资金流向匹配度等指标，对指标异常的纳税人发出预警；在稽查环节，风险预警模型可重点监测虚开发票、隐匿收入、转移利润等涉税违法线索，为稽查选案提供科学依据。深圳跨境电商企业的案例就充分体现了技术预警的重要作用，2025年4月，一家深圳跨境电商企业收到《税务检查通知书》，原因是金税四期“一户式”模型发现其2022年出口退（免）税申报中“离岸价与收汇币种异常匹配度”仅0.37，远低于行业均值0.91，系统自动发出预警并生成《风险核实任务清单》，稽查部门据此开展核查，精准发现企业的涉税风险，有效防范了出口退税流失风险。此外，北京某高净值个人2020年将所持港股转入开曼SPV，未申报个人所得税，2024年CRS信息交换回传后，风险模型通过分析CRS数据、股权转让数据、个人资金流水数据等，对该个人的风险打分达820分，稽查部门据此立案，最终查实其涉税违法事实，补税1.08亿元、罚款0.54亿元，有力打击了高净值个人逃避纳税的行为，这也离不开风险预警模型的技术支撑。电子发票的全面推广和全电票的全覆盖，也为风险控制提供了技术保障。全电票采用全国统一的电子发票服务平台，实现了发票的开具、流转、查验、归档全流程电子化，每一张发票都有唯一的发票号码和防伪标识，能够实现全流程溯源，有效防范虚开发票、假发票等风险。2026年税务查账中，发票核查的核心就是通过数据分析实现全电票溯源，系统自动比对开票品名、数量、金额、IP地址、资金回流，任何虚假开票行为都无处藏身。某商贸公司2026年1-2月进项全是“电子元器件”，销项全是“化妆品”，进销项品类完全背离，系统3秒预警，税务上门核查，最终认定虚增进项128万元，补缴增值税16.64万元、罚款8.32万元、滞纳金1.2万元，合计26.16万元，这一案例充分说明，全电票的技术优势，能够有效防范发票相关的涉税风险，提升风险控制的精准度和效率。此外，税务机关还可利用大数据、人工智能等技术，构建智能化的风险处置平台，实现风险预警、任务推送、核查反馈、整改落实的全流程闭环管理。例如，通过智能化平台，系统自动将风险预警信息推送至对应辖区的税务干部，税务干部完成核查后，将核查结果和处置情况录入平台，系统自动跟踪整改落实情况，确保风险得到及时处置，形成“预警—核查—处置—整改—复盘”的闭环管理，提升风险控制的效率和效果。同时，利用大数据技术，对已处置的风险案例进行复盘分析，总结风险特点和处置经验，优化风险预警模型和防控措施，提升风险控制的针对性和科学性。制度保障是稽查与征管风险控制的根本支撑，只有建立健全完善的制度体系，才能确保风险控制措施落地生根、长效运行，避免风险控制工作流于形式。结合当前税收工作实际，风险控制的制度保障主要包括健全法律法规体系、完善内部管理制度、建立跨部门协作制度等方面。健全的法律法规体系，是风险控制工作的根本遵循。近年来，国家不断完善税收法律法规体系，为稽查与征管风险控制提供了明确的法律依据。《税收征管法（2025修订草案）》第七条明确规定国家建立“跨部门信息共享制度”，税务机关可获取银行、证券、社保、不动产登记等数据，为数据分析和风险控制提供了法律支撑；《电子发票管理办法》（国家税务总局公告2023年第1号）明确了电子发票的开具、使用、查验等相关规定，为防范发票风险提供了法律保障；《税收征管操作规范4.0版》（税总发〔2024〕35号）首次将“算法识别”写入执法流程，明确了风险扫描→模型预警→任务推送→核查反馈的全流程，规范了风险控制的操作流程。这些法律法规的出台，为稽查与征管风险控制提供了明确的法律依据和操作规范，推动风险控制工作从“自愿应用”向“强制应用”转变，从“技术探索”向“常态化应用”转变。完善的内部管理制度，是风险控制工作落地的关键。税务机关需建立健全内部管理制度，明确各部门、各岗位在风险控制工作中的职责分工，形成“全员参与、全程管控、责任到人”的工作格局。例如，建立风险控制责任制，明确分管领导、部门负责人、一线税务干部的风险控制职责，对因工作失职、渎职导致风险发生的，依法追究相关人员的责任；建立风险分类管理制度，根据风险等级的高低，对纳税人实行分类管控，对高风险纳税人重点监管，对低风险纳税人实行柔性管理，实现“精准监管、分类施策”；建立风险处置流程制度，明确风险预警、核查、处置、整改等各个环节的操作流程和时限，确保风险得到及时处置；建立数据安全管理制度，加强数据加密、访问控制、安全审计等技术手段的应用，确保税收数据的安全和纳税人隐私不受侵害。江西省税务部门就通过完善内部管理制度，提升了风险控制的成效。该局建立了“部门协同＋智能清洗＋动态维护”的登记数据管理机制，明确了各部门在数据采集、清洗、核实等环节的职责分工，确保登记数据的准确性；建立了申报数据多环节校验机制，明确了前端引导、中端审核、后端复核的责任主体和操作标准，提升了申报数据质量；建立了风险预警处置责任制，明确了风险预警信息的推送、核查、反馈等环节的责任人和时限，确保风险得到及时处置。这些内部管理制度的完善，为风险控制工作的落地提供了有力保障，有效提升了征管和稽查的风险控制水平。建立跨部门协作制度，是破解信息壁垒、提升风险控制效能的重要途径。税收征管与稽查工作涉及多个部门，纳税人的经营数据、资金流向、交易记录等核心信息分散在银行、市场监管、海关、社保、物流等多个部门，仅依靠税务机关自身的力量，难以全面、及时、准确地获取相关数据，影响风险识别和管控的效果。因此，税务机关需积极推动与相关部门的协作，建立健全跨部门信息共享机制、联合执法机制、风险共治机制，实现数据资源的互联互通、执法行为的协同联动，形成风险控制的合力。例如，税务机关与市场监管部门建立信息共享机制，及时获取企业的工商登记、变更、注销等信息，防范虚假登记、违规注销等风险；与银行建立协作机制，获取纳税人的资金流水数据，核查发票开具与资金流向的匹配度，防范虚开发票、隐匿收入等风险；与海关建立协作机制，获取进出口企业的报关数据、物流数据，核查出口退（免）税申报的真实性，防范出口退税风险；与社保部门建立协作机制，获取纳税人的社保缴费数据，核查企业的用工情况和工资发放情况，防范虚列工资成本、逃避纳税等风险。人民银行、税务总局联合要求商业银行2025年底前完成零售账户“实时云联网”，大额交易2分钟内自动回传，就是跨部门协作的重要举措，这一举措将进一步丰富税务机关的数据源，提升风险识别的精准度。新余市分宜县税务局针对木材加工行业的风险管控，就充分发挥了跨部门协作的作用。该局联合电力、金融、市场监管等部门，全面整合木材加工企业用电、用工、注册及经营状态等20多类动态信息，搭建起风险监测模型，实现对虚开发票、隐匿收入等税收风险的精准预警与识别。“每万元产值耗电500度，达到行业平均水平的3倍”，某木材加工企业的异常指标触发模型预警后，税务部门联合电力部门开展实地调查，核实企业的实际生产情况，确认企业仓库中原木存量较低，且在当季未有原材料入库记录，依法采取暂停供应发票等措施，督促企业限期整改，有效防范了潜在税收风险。目前，分宜县41户木材加工企业已纳入该监测体系，实现了行业的精准监管，这也充分体现了跨部门协作在风险控制中的重要作用。队伍建设是稽查与征管风险控制的人才保障，风险控制工作的质量和效果，最终取决于税务干部的专业素质和业务能力。在“以数治税”时代，风险控制工作对税务干部的要求越来越高，不仅需要掌握税收法律法规、征管流程、稽查方法等专业知识，还需要具备大数据分析、机器学习、计算机技术等相关技能，能够熟练运用数据分析工具开展风险识别、预警和处置工作。因此，税务机关需加强队伍建设，提升税务干部的专业素质和业务能力，为风险控制工作提供坚实的人才支撑。加强人才培养，是提升队伍素质的核心。税务机关需制定针对性的人才培养计划，开展分层分类的培训，重点提升税务干部的风险识别能力、数据分析能力、执法办案能力等。例如，针对一线征管干部，重点培训税收政策、征管流程、风险识别方法等内容，提升其日常监管和风险防范能力；针对稽查干部，重点培训稽查流程、证据收集、数据分析、法律适用等内容，提升其案件查办和风险处置能力；针对数据分析人员，重点培训大数据分析、机器学习、计算机技术等内容，提升其数据处理和风险预警模型构建能力。同时，通过开展专题培训、技能竞赛、案例研讨、岗位练兵等活动，搭建学习交流平台，促进税务干部相互学习、共同提升，不断提升队伍的整体素质。例如，江西省税务部门定期开展税收大数据分析培训，邀请行业专家、技术骨干授课，重点培训金税四期系统操作、风险预警模型构建、数据分析工具使用等内容，提升税务干部的数据分析能力；开展稽查案例研讨活动，组织稽查干部对典型案例进行分析复盘，总结案件查办经验，提升稽查干部的执法办案能力；开展岗位练兵活动，围绕风险识别、数据核查、执法流程等重点内容，开展技能比拼，激发税务干部的学习热情，提升队伍的业务能力。通过这些培训和活动，江西省税务部门培养了一批具备专业素养和业务能力的风险控制人才，为风险控制工作的开展提供了有力保障。完善人才激励机制，是激发队伍活力的重要举措。税务机关需建立健全人才激励机制，将风险控制工作的成效与绩效考核、评优评先、职务晋升等挂钩，对在风险控制工作中表现突出、成效显著的税务干部，给予表彰奖励、优先晋升等激励，激发税务干部开展风险控制工作的积极性和主动性。同时，建立容错纠错机制，明确容错纠错的适用情形和程序，为敢于担当、勇于创新的税务干部提供保障，鼓励税务干部积极探索风险控制的新思路、新方法、新举措，不断提升风险控制工作的水平。此外，税务机关还需加强职业道德教育，引导税务干部树立正确的权力观、责任观和价值观，增强廉洁自律意识，严格遵守税收法律法规和工作纪律，杜绝滥用职权、徇私舞弊、失职渎职等行为，确保风险控制工作公平、公正、公开。同时，加强与高校、科研机构、企业的合作，引进高端数据分析人才、税收法律人才等，充实风险控制队伍，提升队伍的专业化水平。在2026年的税务监管环境下，随着《增值税法》的落地、欠税公告新规的施行，以及全电票全覆盖、八部门联动监管、CRS信息交换常态化，稽查与征管工作面临的风险因素将更加复杂，对风险控制工作的要求也将进一步提升。在资金监管方面，金税四期打通银行、微信、支付宝、电商平台数据，通过数据分析实现公私户数据联通，私户收款、公转私无依据等行为成为重点监管对象，这就要求税务机关进一步强化数据采集和风险预警，完善跨部门协作机制，防范资金相关的涉税风险。某餐饮公司2025年用老板个人微信收营业款386万元，未入账未申报，2026年税务通过支付平台数据与企业申报数据比对发现差异，核定补缴增值税11.58万元、企业所得税48.25万元，合计59.83万元，股东借款挂账120万元超1年，按分红补缴20%个税24万元，这一案例警示我们，必须不断完善风险控制措施，才能有效防范各类涉税风险。在收入监管方面，数据分析实现了平台流水、收银数据、合同金额、物流单据的四方比对，未开票收入不申报、拆分收入套优惠等行为被精准识别，这就要求税务机关进一步优化风险预警模型，加强数据比对分析，提升风险识别的精准度。某电商公司2026年申报收入180万元，平台后台交易流水560万元，差异380万元，税务通过数据分析核定其隐匿收入，补缴增值税43.72万元、罚款21.86万元，同时纳入纳税信用D级管理，限制发票领用，这一案例充分说明，只有不断强化风险控制措施，才能堵塞征管漏洞，防止税款流失。需要强调的是，稽查与征管的风险控制是一个持续改进、不断完善的过程，没有一成不变的风险控制体系，也没有一劳永逸的风险控制措施。随着税收政策的调整、信息技术的发展、涉税违法手段的不断翻新，风险控制工作也需要不断适应新形势、新要求，及时优化完善防控措施，提升风险控制的针对性和实效性。例如，随着虚开发票手段的日趋隐蔽，税务机关需不断优化风险预警模型，加强对虚开发票线索的挖掘和分析，提升打击虚开发票违法犯罪的能力；随着大数据、人工智能等技术的不断发展，税务机关需不断提升技术应用水平，构建更加智能化的风险控制体系，实现风险的实时预警、精准处置。对于企业而言，也应主动适应税收监管的新形势、新要求，加强自身的税务风险防控，规范纳税行为，避免因涉税违法而遭受处罚。企业应建立健全内部税务管理制度，加强对税收政策的学习和理解，准确把握税收政策要求，规范发票管理、账务处理、纳税申报等工作；主动运用数据分析工具开展税务自查，及时发现和整改自身存在的税务风险，提升税务合规水平；加强与税务机关的沟通交流，及时了解税收政策的调整变化，主动咨询涉税问题，避免因政策误解导致的涉税风险。同时，企业还应重视税务合规人才的培养和引进，提升企业的税务管理水平，构建自身的税务风险防控体系，实现企业的健康发展。在税收治理现代化的进程中，稽查与征管的风险控制工作具有重要的意义，它不仅关系到国家税收收入的安全稳定，关系到市场主体的公平竞争环境，还关系到税务机关的执法公信力和税收治理能力的提升。当前，随着“以数治税”的全面推进，稽查与征管的风险控制工作迎来了新的发展机遇，也面临着新的挑战。税务机关需立足自身职能，不断完善风险控制体系，强化源头管控、规范流程操作、提升技术支撑、健全制度保障、加强队伍建设，实现风险的全方位、立体化防控；企业需主动履行纳税义务，加强自身税务风险防控，共同维护公平、公正、有序的税收秩序，推动经济社会高质量发展。从实践来看，各地税务机关的风险控制探索和实践，已经取得了显著的成效。江西省税务部门通过强化数据管理、完善流程规范、加强跨部门协作，有效提升了征管和稽查的风险控制水平；深圳、上海、北京等地通过依托金税四期系统，构建智能化风险预警模型，精准识别和处置各类涉税风险，有力打击了涉税违法犯罪；新余市分宜县税务局针对特定行业，搭建行业风险监测模型，实现了行业的精准监管。这些实践充分证明，只有构建科学、完善、可落地的风险控制体系，才能有效防范化解各类涉税风险，确保税收工作有序推进。从法规层面来看，《税收征管法（2025修订草案）》《电子发票管理办法》《税收征管操作规范4.0版》等一系列法规政策的出台，为风险控制工作提供了明确的法律依据和操作规范，推动风险控制工作不断走向规范化、制度化、常态化。从技术层面来看，金税四期的全面运行、大数据和人工智能技术的广泛应用，为风险控制工作提供了强大的技术支撑，推动风险控制工作不断走向智能化、精准化。从队伍层面来看，税务机关不断加强人才培养和队伍建设，提升税务干部的专业素质和业务能力，为风险控制工作提供了坚实的人才保障。未来，随着税收治理体系和治理能力现代化进程的不断推进，稽查与征管的风险控制工作将进一步深化，风险控制体系将更加完善，防控措施将更加精准，技术应用将更加广泛，队伍素质将进一步提升。税务机关将继续立足“以数治税”的发展方向，不断探索风险控制的新思路、新方法、新举措，持续提升风险控制效能，为国家税收收入的安全稳定和经济社会的高质量发展提供坚实保障。同时，也将引导企业加强自身税务风险防控，形成“税务机关主导、企业自律、社会协同”的风险共治格局，共同维护公平、公正、有序的税收秩序。在实际工作中，每一项风险控制措施的落地，都意味着征管效能的提升、稽查精准度的提高；每一次风险预警的及时发出，都可能堵塞一个税收漏洞、避免一笔税款流失；每一次风险处置的规范开展，都可能维护一份税收公平、提升一份执法公信力。这正是稽查与征管风险控制工作的核心价值所在，也是推动税收工作高质量发展的重要支撑。
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