会计分录：（1）3月3日：以现金支付职工购买工具书借：管理费用76.50贷：现金76.50（2）3月3日：用银行存款支付车间维修费借：制造费用1590贷：银行存款1590（3）3月3日：以现金支付职吴某报销交通费借：管理费用60贷：现金60（4）3月4日：融资租入电机生产设备一套，用银行存款支付首租费和安装费借：固定资产6040000贷：长期应付款4800000银行存款1240000（5）3月4日：用银行存款向某钢铁厂预付前购生铁款借：预付账款30000贷：银行存款30000（6）3月4日：从银行提取备用金借：制造费用1500贷：银行存款1500（7）3月5日：收到某公司支付的债券利息，收入银行借：应收利息5000贷：投资收益4556长期债权投资444借：银行存款5000贷：应收利息5000（8）3月5日：向某钢铁厂购铝锭，并验收入库借：物资采购165750应交税金28177.5贷：银行存款193927.5（9）借：原材料16500材料成本差异750贷：物资采购165750(10)3月5日：用银行存款交纳上月增值税借：应交税金625500贷：银行存款625500（11）3月5日：用银行存款交纳上月城市维护建设税、教育附加费借：应交税金43785其他应交款18765贷：银行存款62550（12）3月5日：用银行存款申请并缴纳本月印花税借：管理费用1030贷：银行存款1030（13）3月5日：将银行存款存入证券公司借：其他货币资金100000贷：银行存款100000（14）3月5日：将存入证券公司的银行存款投资于某公司股票进行短期投资借：短期投资90636贷：其他货币资金90636（15）3月6日：销售机器给某公司，货款已收到银行帐户（代销形式）借：银行存款351000贷：主营业务收入300000应交税金51000（16）借：主营业务成本272000贷：受托代销商品272000（17）借：代销商品款272000应交税金46240贷：应付账款318240（18）3月6日：以一套进口设备对某厂进行投资，占该厂股份的27%借：长期股权投资3000000累计折旧1500000贷：固定资产4500000（19）3月6日：采购生铁，签发无息银行承兑汇票，并向银行交纳承兑手续费借：物资采购10500应交税金1785财务费用12.9贷：应付票据12285银行存款12.9（20）借：原材料11000贷：材料成本差异10500物资采购500（21）3月6日：以现金支付某职工的生活困难补助费借：应付福利费200贷：现金200（22）3月6日：用银行存款支付汽车养路费借：管理费用580贷：银行存款580（23）3月6日：用银行存款购买办公用品借：管理费用1260贷：银行存款1260（24）3月7日：收回上年注销的某公司的应收账款，存入银行借：应收账款20000贷：坏账准备20000（25）借：银行存款20000贷：应收账款20000（26）3月7日：用现金为办公室购A4纸借：管理费用149.8贷：现金149.8（27）3月7日：用银行存款支付广告费借：营业费用176665.41贷：银行存款176665.41（28）3月7日：向某厂销售机器，款项尚未收到借：应收票据105300贷：主营业务收入90000应交税金15300（29）3月7日：办公室用银行存款购买UPS稳定电源借：管理费用2400贷：银行存款2400（30）3月7日：向某厂购买生铁，并验收入库，货款已预付部分，不足部分以中行存款支付借：物资采购51000应交税金8670贷：预付帐款30000银行存款29670（31）借：原材料55000贷：材料成本差异4000物资采购51000（32）3月8日：向某厂购买电子组件借：物资采购206000应交税金35020贷：银行存款241020（33）3月8日：将购买的电子组件送往加工厂加工成电路板借：委托加工物资206000贷：物资采购206000（34）3月8日：以现金支付杂志费借：管理费用40贷：现金40（35）3月9日：出售设备一台，已收到银行承兑汇票借：应收票据379080贷：主营业务收入324000应交税金55080（36）3月10日：许某出差借差旅费（现金）借：其他应收款1500贷：现金1500（37）3月10日：取得银行汇票借：其他货币资金1202300贷：银行存款1202300（38）3月10日：用银行存款支付干部岗位培训资料费借：管理费用300贷：银行存款300（39）3月10日：用银行存款预先支付电费借：预付账款30000贷：银行存款30000（40）3月10日：用现金支付食堂购买用具借：应付福利费350贷：现金350（41）3月12日：采购处领用包装木箱借：营业费用2040贷：包装物2040（42）3月12日：购买油漆入库借：物资采购12480应交税金2121.6贷：银行存款14601.6（43）借：原材料12000材料成本差异480贷：物资采购12480（44）3月12日：用银行存款支付职工江某的差旅费借：管理费用1260贷：银行存款1260（45）3月14日：送交银行的商业承兑汇票将款项划入公司帐户借：银行存款826200贷：应收票据820800财务费用5400（46）3月15日：收到货款及代垫运杂费借：银行存款1855668贷：应收票据1855668（47））3月15日：用银行存款支付排污费借：管理费用990贷：银行存款990（48）3月16日：取得短期贷款划入银行帐户借：银行存款500000贷：短期借款500000（49）3月16日：提取现金，发放工资借：管理费用285650贷：银行存款285650（50）3月16日：设备报废借：固定资产清理22000累计折旧21000贷：固定资产43000（51）3月17日：收到委托加工产品，支付加工费及增值税借：委托加工物资50000应交税金8500贷：银行存款58500（52）3月17日：委托加工产品入库借：库存商品256000贷：委托加工物资256000（53）3月17日：支付购货款借：物资采购126026.4应交税金20853.6贷：银行存款146880（54）3月17日：货物入库借：原材料132000贷：材料成本差异126026.4物资采购5973.6（55）3月17日：支付设备清理费借：固定资产清理150贷：现金150（56）3月17日：预先支付水费借：预付帐款21277.9贷：银行存款21277.9（57）3月17日：用银行存款支付设施使用费借：管理费用1200贷：银行存款1200（58）3月18日：委托某公司代销商品借：委托代销商品192000贷：库存商品192000（59）3月18日：报销差旅费，余款退回借：现金180管理费用1320贷：其他应收款1500（60）3月18日：用短期投资与某集团进行房产交易借：长期股权投资2020000贷：银行存款20000短期投资2000000（61）3月18日：结算电费，补交剩余款借：预付帐款51900贷：银行存款51900（62）3月19日：银行转来汇票结算余款收帐通知借：银行存款430贷：其他货币资金430（63）3月19日：支付购货款，货物尚在途中借：物资采购14815应交税金2386.4贷：银行存款17201.4（64）3月20日：公司购进一辆汽车，货款用转帐支票支付借：固定资产256000贷：银行存款256000（65）3月20日：用银行存款支付业务招待费借：管理费用4830贷：银行存款4830（66）3月20日：报废设备残值收入转入银行帐户借：银行存款15000贷：固定资产清理15000（67）3月20日：结转设备净损失借：营业外支出7150贷：固定资产清理7150（68）3月20日：用银行存款支付预定的报刊费借：待摊费用2160贷：银行存款2160（69）3月21日：向某公司购货借：物资采购2660应交税金452.2贷：银行存款3112.2（70）3月21日：货物验收入库借：原材料2600材料成本差异60贷：物资采购2660（71）3月21日：用银行存款支付设备安装款借：在建工程8500贷：银行存款8500（72）3月21日：收取银行存款利息借：银行存款268.26贷：财务费用268.26（73）3月21日：用银行存款支付短期借款利息借：财务费用6832贷：银行存款6832（74）3月21日：用银行存款偿还临时借款借：短期借款100000贷：银行存款100000（75）3月22日：支付购货款，货物尚在途中借：物资采购3325.63应交税金477.67贷：银行存款3803.3（76）3月22日：用银行存款支付交通费借：管理费用200贷：银行存款200（77）3月23日：货物验收入库借：低值易耗品3000材料成本差异325.65贷：物资采购3325.65（78）3月23日：向某厂销售设备，款项尚未收到借：应收账款2000700贷：主营业务收入1710000应交税金290700（79）3月23日：用自制半成品与某公司进行设备交易借：固定资产1879650贷：银行存款7650自制半成品1600000应交税金272000（80）3月23日：采购部采购员借支差旅费借：其他应收款600贷：现金600（81）3月24日：某债务公司以一辆汽车抵偿债务借：固定资产196000坏账准备4000贷：应收账款200000（82）3月24日：退回上月销售的设备借：主营业务收入162000应交税金27540贷：银行存款189540（83）借：库存商品81000贷：主营业务成本81000（84）3月24日：销售设备，余款收入银行借：预收账款500000银行存款447700贷：主营业务收入810000应交税金137700（85）3月25日：设备安装完成交付使用借：固定资产1216370贷：在建工程1216370（86）3月25日：用银行存款预先支付保险费借：待摊费用53589贷：银行存款53589（87）3月25日：预付施工款借：在建工程15000贷：银行存款15000（88）3月26日：用现金支付职工补助费借：管理费用147贷：现金147（89）3月26日：用银行存款支付部分职工培训费借：管理费用1800贷：银行存款1800（90）3月27日：用银行存款支付本月电话费借：管理费用52583.63贷：银行存款52583.63（91）3月28日：收到代销清单借：应收账款425880贷：主营业务收入364000应交税金61880（92）3月28日：款项已划入银行，扣除代销费用借：营业费用36400银行存款389480贷：应收账款425880（93）3月28日：结转销售成本借：主营业务成本179200贷：委托代销商品179200（94）3月28日：银行收到某公司预付的货款借：银行存款300000贷：预收账款300000（95）3月28日：从银行取得长期贷款借：银行存款6000000贷：长期借款6000000（96）3月28日：用银行存款补付职工妇女节的慰问金借：应付福利费18000贷：银行存款18000（97）3月28日：用银行存款划付上月计提的五险一金借：其他应付款97344贷：银行存款97344（98）3月28日：采购部采购员差旅费不足，补差旅费借：其他应收款500贷：银行存款500（99）3月28日：用银行存款支付汽车月票费借：管理费用9462贷：银行存款9462（100）3月29日：用银行存款预付购料款借：预付帐款50000贷：银行存款50000(101)3月30日：向委托方开具代销清单，并支付货款借：应付帐款795600贷：银行存款795600（102）3月30日：用银行存款支付出纳办公时打的费借：管理费用249贷：银行存款249（103）3月30日：支付银行结算手续费借：财务费用120贷：银行存款120（104）3月30日：收到某机电公司货款借：银行存款2000700贷：应收账款2000700（105）3月30日：用银行存款购买电动机借：物资采购18400应交税金3128贷：银行存款21528（106）3月30日：电动机验收入库借：原材料18000材料成本差异400贷：物资采购18400（107）3月30日：用银行存款向某厂购标准件借：物资采购364680应交税金61995.6贷：银行存款426675.6（108）3月30日：材料验收入库借：原材料364000材料成本差异680贷：物资采购364680（109）3月30日：企业捐赠借：营业外支出20000贷：银行存款20000（110）3月30日：销售设备，收入存入银行借：银行存款947700贷：主营业务收入810000应交税金137700（111）3月31日：将闲置的机器出售借：固定资产清理20000累计折旧30000贷：固定资产50000（112）3月31日：出售款项存入银行借：银行存款30000贷：固定资产清理30000（113）3月31日：结转出售净收益借：固定资产清理10000贷：营业外收入10000（114）3月31日：分配本月水费借：制造费用6300生产成本8530管理费用4000贷：预付账款18830（115）3月31日：分配本月电费借：生产成本40000制造费用11000管理费用9000应交税金11900贷：预付账款71900（116）3月31日：分配待摊费用报刊费借：管理费用100贷：待摊费用100（117）3月31日：摊销资产借：管理费用30000贷：无形资产30000（118）3月31日：收到代销清单借：应收账款52884贷：主营业务收入45200应交税金7684（119）3月31日：款项已划入银行，扣除代销费用借：营业费用4520银行存款48364贷：应收账款52884（120）3月31日：结转销售成本借：主营业务成本38109贷：委托代销商品38109（121）3月31日：销售材料，款项尚未收到借：应收账款2340000贷：主营业务收入2000000应交税金340000（122）3月31日：购买电线入库借：物资采购25682应交税金4365.94贷：银行存款30047.94（123）借：原材料25000材料成本差异682贷：物资采购25682（124）3月31日：出售设备一台，已收到银行承兑汇票借：应收票据379080贷：主营业务收入324000应交税金55080(125)3月31日：预提银行短期借款利息借：财务费用1600借：预提费用1600（126）3月31日：计提本月固定资产折旧借：制造费用238000生产成本22200管理费用17050贷：累计折旧277250（127）3月31日：预提本月的大修理费用借：制造费用12000贷：预提费用12000（128）3月31日：销售部人员借支差旅费借：其他应收款1759贷：银行存款1759（129）3月31日：收到某机电公司上月货款借：银行存款698519贷：应收账款698519（130）3月31日：收到销售清单借：应收账款923468.13贷：主营业务收入789289应交税金134179.13（131）3月31日：结转销售成本借：主营业务成本780157贷：库存商品780157（132）3月31日：盘点库存存货借：待处理财产损溢164.96贷：低值易耗品136材料成本差异4.99应交税金23.97（133）3月31日：借：原材料3300贷：待处理财产损溢3300（134）3月31日：计提工会经费借：管理费用4569.75贷：其他应付款4569.75（135）3月31日：计提应收账款坏帐准备借：坏帐准备22725.5贷：管理费用22725.5（136）3月31日：用银行存款预付购电线款借：预付帐款68590贷：银行存款68590（137）3月31日：收到销售清单借：应收账款1470673.62贷：主营业务收入1256986应交税金213687.62（138）3月31日：款项已付借：银行存款1470673.62贷：应收账款1470673.62（139）3月31日：结转销售成本借：主营业务成本985966贷：库存商品985966（140）3月31日：报销差旅费，余款退回借：现金100管理费用1659贷：其他应收款1759（141）3月31日：计提短期投资跌价准备借：短期投资跌价准备2152贷：投资收益2152（142）3月31日：固定资产减值借：营业外支出142891贷：固定资产减值准备142891（143）3月31日：存货跌价准备借：管理费用48533贷：存货跌价准备48533（144）3月31日：盘盈存货借：待处理财产损溢3300贷：管理费用3300（145）3月31日：盘亏存货借：其他应收款164.96贷：待处理财产损溢164.96（146）3月31日：盘盈固定资产借：待处理财产损溢45982贷：营业外收入45982（147）3月31日：盘亏固定资产借：营业外支出24855贷：待处理财产损溢24855（148）3月31日：收到某经营商销售清单借：应收账款5797.35贷：主营业务收入4955应交税金842.35（149）3月31日：款项已付借：银行存款5797.35贷：应收账款5797.35（150）3月31日：结转销售成本借：主营业务成本3530贷：库存商品3530。
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