2026年注册会计师CPA《税法》教材变动明细.pdf

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《税法》教材变动明细章节变动形式变动明细第一章总论调整（1）对部分举例按照新税法内容（如增值税法）进行了修订；（2）税法（种）要素中纳税期限的表述删除价内税内容举例中删除关税。

第二章增值税法调整整章重新编写（今年重点关注学习！）第三章消费税法新增成品油涉税产品检测管理暂行办法。

调整超豪华小汽车消费税政策删除电动汽车不属于征税范围第四章企业所得税法新增（1）互联网平台企业为从业人员支付的劳务报酬扣除规定。

（2）划转充实社保基金国有股权及现金收益运作管理税收政策。

（3）海南自由贸易港企业所得税优惠。

（4）境外投资者以分配利润直接投资税收抵免政策。

（5）节能节水、环境保护、安全生产专用设备抵免所得税预缴纳税申报规定。

第五章个人所得税法调整公共租赁租房、居民换购住房、新三板股息差别化政策延期。执行期限。

新增（1）军人退役金、育儿补贴两项税收优惠政策。

（2）适用个人所得税优惠政策的商业健康保险产品范围、条件、违法违规行为。

（3）个人养老金领取条件、领取渠道、账户状态等内容。

（4）个人所得税综合所得汇算清缴管理办法。

（5）补充专项附加扣除的操作办法相关规定。

删除地方政府债券免税优惠。

第六章城市维护建设法和烟叶税法调整黄金有关税收优惠政策。

新增（1）产教融合型企业建设培育范围的试点企业，抵免教育费附加和地方教育附加的政策。

（2）烟叶税发展历史。

第七章关税法和船舶吨税法新增海南自由贸易港相关税收政策第八章资源税法和环境保护税法新增对资源税法的纳税人、税目、从价计税依据、减免税优惠、纳税义务发生时间的内容进行补充第九章城镇土地使用税法和耕地占用税法调整石油、核电、盐业等重点产业的城镇土地使用税减免税优惠新增（1）关于消防、防洪排涝、防风纺沙、“三北”地区供热企业的城镇土地使用税税收优惠。

（2）通过招标、拍卖、挂牌方式取得建设用地的城镇土地使用税的纳税义务发生时间。

删除城镇土地使用税税率表第十章房产税法、契税法和土地增值税法调整（1）印花税，计入“与转让房地产有关的税金”项目。地方教育附加视同税金扣除。

（2）土地增值税清算后再转让房地产的处理及预征管理。

新增（1）土地增值税清算的销售收入、销售面积归集时间，以及多个征管口径的内容。

（3）世界运动会的土地增值税税收优惠删除（1）产权属于集体和个人所有的，集体单位和个人为房产税纳税人的规定。

（2）用于提供社区养老、托育、家政服务的房产免征房产税的税收优惠。

（3）普通标准住宅含义。

第十一章车辆购置税法、车船税法和印花税法新增新增自由贸易试验区的企业开展离岸转手买卖业务书立的买卖合同免征印花税的规定。

第十二章国际税收税务管理实务调整（1）对居民享受税收协定待遇的税务管理重新编写（2）应对经济数字化税收挑战“双支柱”方案部分表述新增境外投资者以分配利润直接投资税收抵免政策删除代表机构发生增值税应税行为按照增值税暂行条例等旧政策规定申报缴纳增值税的表述第十三章税收征收管理法调整（1）免予到税务机关办理清税证明情形。

（2）企业破产清算程序中的税收征管内容（3）重新编写纳税缴费信用管理办法。

（4）将税务局改为国家税务总局、地方税务局；延期申报预交税款规定；“逃避缴纳税款”改为“偷税”等，具体参照《税收征收管理法》条文表述进行部分修订新增（1）税款征收方式具体内容，增加自核自缴、代扣(收)代缴方式。

（2）欠税公告内容（依据国家税务总局令第61号）。

（3）涉税专业服务管理办法。

（4）互联网平台企业涉税信息报送规定，作为第11节。

（5）税务人员税收业务违法行为处分规定，作为第12节。

第十四章税务行政法制调整（1）税务行政罚款决定与罚款收缴分离的部分表述。

（2）诉讼受案范围中关于税务机关作出的行政处罚行为的具体内容。