《财务会计基础教材》复习一、填空题1、会计科目是对银行资产、负债、所有者权益和损益，按照核算与管理要求进行分类反映的类别名称。2、会计科目修改变更，在年度中间通过会计分录结转；年度终了采用新旧科目结转对照表方式结转。3、会计科目按与资产负债表的关系分为表内科目和表外科目。表内科目按照资金性质分为资产类、负债类、所有者权益类、资产负债共同类及损益类。4、表外科目分为或有事项类和备查登记类。5、农发行目前表内业务采用借贷记账法，表外业务采用单式收付记账法。6、借贷记账法是按照复式记账的原理，对每一项经济业务，都以对应相等的金额，同时在两个或两个以上账户的借方和贷方进行登记的方法。7、借贷记账法的记账原理所依据的平衡公式为“资产=负债+所有者权益8、借贷记账法以“有借必有贷，借贷必相等”作为记账规则。9、单式记账法是对发生的每一项经济业务只在一个账户的收或付进行登记的方法。10、银行会计凭证按其填制程序和用途可分为原始凭证和记账凭证；按其形式可分为单式凭证和复式凭证；按其使用范围可分为基本凭证和特定凭证。11、账务组织包括明细核算和综合核算。12、账务核对分内部账务核对和内外账务核对。13、属于区域内使用的有价单证和重要空白凭证，应冠有地区简称。14、会计人员工作调动、因故离岗或机构撤并、转移隶属关系、移交和交接双方必须办清交接手续。15、会计人员短期离岗，会计主管人员和主管行长（经理）必须指定称职的人员代理其工作，登记交接登记簿，办理交接手续。16、会计人员办理交接手续，必须由监交人员负责监交。一般会计人员交接由会计主管负责监交；会计主管人员交接，由行领导负责监交，上级主管部门可派人会同监交。17、办理现金业务应坚持“现金收入，先收款后记账；现金付出，先记账后付款”的原则。18、票币整点要求：点准、墩齐、挑净、捆紧、盖章清楚，利于现金存入、管理和支付。19、办理假币收缴业务的人员，应当取得中国人民银行统一颁发的“反假货币上岗资格证书”。20、在办理业务时发现假币，应由两名以上人员当面予以收缴，对假人民币纸币，当面加盖“假币”字样的戳记。21、在收缴假币过程中，一次性发现假人民币20张（枚）（含20张、枚）以上、假外币10张（含10张、枚）以上的，应当立即报告当地公安机关，提供有关线索。22、各营业机构的库房必须坚固、隐蔽，并具备防火、防潮、防盗功能。23、营业机构行长或分管行长（经理）每月至少查库一次，会计机构负责人或坐班主任每旬至少查库一次，节假日应重点抽查。24、寄库双方必须签定合法、有效的寄库协议和委托押运协议，明确双方义务责任，并设立“库款箱（包）交接登记簿”，并由交接双方签名确认。25、从会计核算上，会计档案主要包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料四类。从形成资料的形态上，会计档案可区分为：纸介质会计档案和磁性介质会计档案两类。26、从保管期限上，会计档案可分为永久和定期两类，定期可分为15年、5年、3年。27、会计记账凭证及清单应按照先表内、后表外及流水号的顺序进行收集整理。28、农发行的财务会计报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、报表附注和财务情况说明书等。29、依法实施会计监督是《会计法》赋予会计部门和会计人员的一项重要职责。会计监督分为现场监督和非现场监督。30、贷款主档，简称贷款账号，根据借款人还款方式不同进行开设，是CM2006系统进行贷款流程处理的依据。31、综合业务系统共包括14个子系统。其主要功能体现在柜台业务、管理业务、系统接口和提供会计报表上。32、机构采用9位数字编码规则，前6位为机构所在地行政区划代码，后3位为网点代码，表示为AABBCCDDD，其中AA为省别，BB为市别，CC为县别，DDD为网点别。33、目前我行综合业务系统中有两种机构模式，即复核制和综合柜员制。34、按照授权形式，业务授权分为本地授权和异地授权两种形式。本地授权是对本级机构业务的授权，异地授权是对下级行要求授权的业务进行授权。35、综合业务系统中客户资料必须与“人民币银行结算账户管理系统”相关内容一致。36、IC卡实行“统一购置、分级管理、双线控制、双人领用、一卡一人、定期上缴、集中销毁”的管理原则。37、领取IC卡的机构需提出正式申请，经批准后，应指定专人（两人以上，且包括IC卡管理人员）持单位介绍信及本人身份证领取。38、IC持卡人暂时离岗10天（含）以上，需上报本级或上级管理机构将该操作员置于停用状态，待返回岗位后，再恢复启用。39、各级机构应对作废的IC卡登记造册，并由主管行长审批签章移交上级管理机构。40、钱箱的管理按照内控制度要求，严格执行“印”、“押”、“证”三分管的原则。41、综合业务系统特殊日管理包括结息日、月终、年终管理。42、系统问题直接反映在每日工前打印的稽核结果单上，稽核结果分为重大差错和一般差错。43、经费开支报账制管理系统报账行业务分为大额经费开支申请和经费开支登记。44、支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币及资金清算的行为。45、我国现行的结算工具和结算方式主要有票据、信用卡和三种结算方式。票据是指支票、银行本票、银行汇票、商业汇票（包括商业承兑汇票和银行承兑汇票）。结算方式是指汇兑、托收承付、委托收款。46、票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的无效。47、单位在票据上的签章，应为该单位的财务专用章或者公章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章。48、银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月。49、商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月。50、银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。51、支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。支票的提示付款期限自出票日起10日。52、操作员在办理接收汇入信息入账的时候，必须签到单证钱箱，且其钱箱中必须有未使用的汇划专用凭证。53、委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。适用的范围是同城和异地均可使用。54、、收付双方使用托收承付结算必须签有合法的购销合同，并在合同上订明使用托收承付结算方式，收付双方必须重合同、守信用。每笔金额起点为人民币1万元，新华书店系统的每笔起点金额为1000元，可以选择验单付款或验货付款。55、2007年，我行全面开展了与工行信用卡和网银业务合作，借助于工行信用卡和网银平台，为我行客户提供电子结算服务。主要业务品种有：牡丹金山卡单位商务卡、个人卡、收单POS、财务POS、网上银行业务。56、支付系统主要包括大额支付系统和小额支付系统。大额支付系统的金额起点为5万元。57、支付系统的参与者分为直接参与者、间接参与者和特许参与者。农发行各地市级分行、县级支行通过省级分行清算账户办理资金清算，是间接参与者。58、银行结算账户是指银行为存款人开立的办理资金收付业务的人民币活期存款账户。59、单位银行结算账户按照用途可分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。其中开立基本存款账户、临时存款账户和预算单位开立专用存款账户须经中国人民银行核准。60、基本存款账户是办理存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。61、专用存款账户用于办理各项专用资金的收付和转账结算。经人民银行批准的专用存款账户可以办理现金支取。62、临时存款账户实行期限管理，可以办理展期，期限最长2年。注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。63、开立银行结算账户，单位需与我行签订银行结算账户管理协议，建立客户预留签章卡片。64、银行结算账户在正式开立之日起3个工作日后，才可以办理付款业务。65、各级行应对已开立的单位银行结算账户实行年检制度。66、对一年未发生收付活动且未欠银行债务的单位银行结算账户，应通知单位自发出通知之日起30日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户并纳入账户管理系统管理。67、农业发展银行的财务管理实行“一把手”负责制，主管副行长的管理行为对行长负责。68、财务开支实行行长----主管行长----财务部门负责人“一支笔”审批制，谁审批谁负责。69、各项存款利息支出一律通过转账方式办理，不得支付现金。70、农发行营业税的缴纳方式是全省集中缴纳，适用税率为5%，每季末由省分行统一计提入账并缴纳。71、财务管理中不可逾越的“五条红线”是：做假账、虚列费用、截留收入、搞账外资产、设小金库。72、市级分行综合经营绩效考评的指标是：绩效指标、管理指标和监测指标。73、县级支行等级评定共设置三类九个等级，其中：一类行AAA级为最高级，三类行C级为最低级。74、2011年修订的《中国农业发展银行固定资产管理办法》，总行决定自实施之日起，调整部分固定资产分类及折旧年限。75、固定资产管理职能部门分为价值管理部门、实物管理部门和使用部门。其中：价值管理职能由财务会计部门承担，实物管理职能由各行成立或指定部门承担。76、房屋及构筑物的折旧年限为30年，电子计算机设备的折旧年限为5年。二、选择题1、资产类科目用于核算现金、（ABCD）、固定资产、无形资产等。A、存放中央银行款项B、应收账款C、各种贷款D、投资2、负债类科目用于核算各项存款、（AC）、发行债券及应解汇款及临时存款等。A、应付款项B、应收款项C、各项借款D、各项贷款3、或有事项类科目用于核算签发银行承兑汇票、（A）、开出提货担保等或有事项。A、开出信用证及保函B、有价单证C、重要空白凭证D、代保管物品4、下列凭证为特定凭证的是（ABCDE）A、现金缴款单B、现金支票C、转账支票D、银行汇票E、银行承兑汇票5、明细核算包括（ABC）A、分户账B、登记簿C、余额表D、日记表6、决算前的准备工作主要有（ABCDE）A、清理资金B、清理账务C、清点财产D、核实损益E、试算平衡7、决算日的工作主要有（ABCD）A、全面处理并核对账务B、检查各项库存C、结转本年利润D、办理新旧账簿结转8、重要物品主要包括（ABCDEF）A、会计印章B、压数机C、IC卡D、库房钥匙E、印鉴簿F、抵押物品9、由会计主管保管的印章有（BCDEF）A、财务专用章B、业务公章C、结算专用章D、汇票专用章E、本票专用章F、票据交换专用章10、有价单证包括（ABCD）A、金融债券B、定额存单C、代理发行的债券D、印有面额的其他有价单证11、开户企业可支取现金的项目有（ABCDEF）A、职工工资B、津贴和个人劳务报酬C、各种奖金D、各种劳保和福利费用E、差旅费F、向个人收购农副产品和其他物资的价款12、会计档案定期保管的年限有（BCD）A、20年B、15年C、5年D、3年13、下列属于磁性介质会计档案的有（CD）A、会计账簿B、会计凭证C、日终会计数据D、财务会计报表数据14、纸介质会计档案保管的期限分为（BCDE）A、20年B、15年C、5年D、3年E、永久15、下列属于保管15年的会计档案有（ABCE）A、会计凭证及附件B、总账和分户账C、会计人员及会计档案移交清册D、会计档案保管清册和会计档案销毁清册E、各级行本身及辖内汇总中期财务会计报告F、开销户登记簿16、下列属于不相容岗位职责分离制度的有（ABCDEF）A、印、押、证分管分用B、库房及保险柜（箱）钥匙的分管分用C、票据交换业务账务记载与交换相分离D、账务记载与账务核对相分离E、记账、复核与授权相分离F、出纳与稽核、会计档案保管、收入、支出、费用和债权债务账目登记相分离17、会计部门负责人和会计坐班主任查库的主要内容有（ABCDEF）A、现金库B、压数机C、有价单证和重要空白凭证D、IC卡E、业务印章F、开户单位预留印鉴卡簿18、属于重大财会事项授权制度的有（ABCD）A、错账冲正B、计息积数调整C、开销户D、补记账务E、查询查复19、综合业务系统管理前台包括（ABC）A、总行营运中心B、省级分行管理前台C、地（市）级管理前台D、县级支行管理前台20、下列属于网点职责的有（ABCDE）A、办理存贷款、结算柜面业务B、会计资料打印及发送对账单C、重要物品的管理D、业务查询和汇划资金的查询查复E、管理和维护网点交易员的交易范围F、维护相关管理参数21、综合业务系统操作员共分（ABCDE）类型A、部门主管B、管理员C、网点主管D、网点操作员（综合柜员）E、资金员（计划部门人员）22、网点操作员设置为（BCD）A、系统管理员B、网点主管（业务主管）C、操作员（综合柜员）D、资金员23、管理员的业务权限为（BCD）A、负责业务授权B、负责IC卡管理C、本机构操作员及下级行主管的业务范围设定、调整D、下级行操作员建立及维护E、信息查询24、综合柜员制限额参数分为（ABC）A、总行限额B、省行限额C、市分行限额D、县支行限额25、网点日常操作流程为（ABC）A、开工处理B、日常业务处理C、日终处理D、营业网点签退26、稽核单上属于重大差错的包括（ABCD）A、总分不符B、总账本期借贷发生额不符C、分户账与分户明细不符D、总账本期初加发生额不等于期末E、资产账卡不符F、登记簿与分户账余额不符27、综合业务系统监督管理的主要手段有（ABCD）A、现场监督B、非现场监督C、考核通报D、检查辅导28、综合业务系统打印管理分为（ABCD）A、按日打印的会计资料B、按月打印的会计资料C、按季打印的会计资料D、按年打印的会计资料29、支付结算原则是（ABC）A、恪守信用，履约付款B、谁的钱进谁的账，由谁支配C、银行不垫款D、为客户保守密秘30、适用于同城结算的有（ABCDEF）A、支票B、本票C、汇兑D、商业汇票E、委托收款F、信用卡31、适用于异地结算的有（ACDEF）A、支票B、本票C、汇兑D、银行汇票E、商业汇票F、托收承付32、农发行目前开办的结算种类有（ABCDEF）A、支票B、本票C、汇票D、汇兑E、托收承付F、委托收款33、企业法人开立基本存款账户应出具下列证明文件（ABCD）A、法人营业执照正本B、组织机构代码证C、税务登记证D、法人代表身份证件34、有权查询、冻结、扣划单位和个人存款的执法机关有（ABC）A、人民法院B、税务机关C、海关D、人民检查院35、农发行反洗钱工作的主要任务是（ABCD）A、收集反洗钱信息B、配合人民银行做好反洗钱工作C、协助司法机关和行政执法部门打击洗钱违法犯罪活动D、维护金融秩序稳定36、农发行建立的反洗钱制度有（ABCDE）A、反洗钱内部控制制度B、客户身份识别制度C、大额和可疑交易报告制度D、客户资料身份和交易记录保存制度E、反洗钱保密制度37、单笔或者当日累计人民币现金大额交易报告的标准是（C）A、200万元B、50万元C、20万元D、10万元38、国家对政策性银行的财务管理体制是（ABC）A、国家所有、委托经营B、企业化管理、统负盈亏C、目标考核、政策补贴D、统一管理、分级核算39、下列事项属于财会部门职责的有（ABCD）A、认真履行财务管理职责B、执行各项财经法规和制度C、参与信贷计划、资金调拨计划的研究制定D、认真编制和组织完成财务计划E、负责固定资产和低值易耗品等实物的购置与日常管理40、下列事项属于人事教育部门管理的职责有（ABCDE）A、工资B、劳动保护费C、养老保险基金D、职工福利费E、教育经费41、构成财务管理的六大要素是（ABCDEF）A、资金筹集B、资产营运C、成本控制D、收益分配E、信息管理F、财务监督G、账务核算42、财务支出的内容是（ABCDEF）A、存款利息支出B、金融机构往来利息支出C、业务管理费D、其他营业支出E、营业税金及附加F、营业外支出43、下列不得计入成本的开支有（CDEF）A、存款利息支出B、业务管理费C、营业税金及附加D、营业外支出E、购置和建造固定资产F、无形资产44、属于业务管理费支出的有（ABCDG）A、工资B、住房补贴C、劳动保险费D、劳动保护费E、业务招待费F、业务宣传费G、法律事务费45、属于公杂费列支的项目有（ABCDEF）A、办公用品B、清洁用品C、订阅报刊杂志D、公用书籍E、茶叶F、办公饮用水G、票据、凭证、账册费46、税金列支的项目有（BCDE）A、营业税B、房产税C、土地使用税D、车船税E、印花税47、下列属于绩效考核指标的有（ABCDEFG）A、不良贷款余额下降率B、不良贷款率C、资产利润率D、成本收入比E、人均利润F、人均存款G、人均中间业务收入48、属于县级支行等级评定指标的管理指标有（ABCDE）A、县级支行领导班子综合民主测评结果B、合规经营、安全营运C、企业文化建设D、和谐银行建设E、当年新发生不良贷款49、固定资产同时具有下列特征（ABC）A、为经营管理、提供劳务等目的而持有B、使用寿命超过一个会计年度C、单位价值在2000元（含）以上D、单位价值在2000元以上50、固定资产管理主要包括（ABCDEF）A、投资预算管理B、配置管理C、持有期间管理D、风险管理E、处置管理F、核算管理51、固定资产处置包括（ABCD）A、调出、捐赠B、转让、出租C、非货币性资产换出D、盘亏、报废52、固定资产按实物用途和属性可分为（ABCE）A、房屋及构筑物B、交通运输工具C、机器设备D、电子设备E、其他固定资产三、判断题1、借贷记账法以“收”和“付”为记账符号。（错）2、借贷记账法在处理每笔业务和会计事项时，必须同时登记有关科目的借方账户和贷方账户，可以是一借多贷或一贷多借，但双方的金额必须相等。（对）3、会计凭证是指具有固定格式的记录经济业务的书面证明，是登记账簿的重要依据。（对）4、转账借方凭证和转账贷方凭证是发生本行以外转账业务时编制的。（错）5、特种转账借方凭证和特种转账贷方凭证是银行主动代开户单位扣款或收款时应编制的。（对）6、签章是确认会计凭证有效性、表示业务手续完成程度和明确经济责任的重要措施。（对）7、传递会计凭证应做到准确、及时、严密，先内后外，先急后缓。（错）8、凭证传递的基本要求为：现金收入业务，先收款，后记账；现金付出业务，先记账，后付款。（对）9、总账是各科目的总括记录，是总分核对和统驭分户账的工具，也是编制会计报表的重要依据。（对）10、日记表是反映当日业务和财务活动，轧平当日账务的主要工具。（对）11、账簿上的一切记载，不准涂改、刀刮、皮擦、挖补和用药水销蚀。（对）12、人民币账簿记载均以“元”为单位，元以下计至角分位，分位以下四舍五入。（对）13、手工记账当日发生的差错，可采用划线更正法进行更正。如文字写错，只需将错字用红线划销，并在划销文字上面写上正确的文字，并由更正人在红线的左端盖章，以明确责任。（错）14、手工记账次日或以后发生的差错，如凭证金额填错，账簿随之记错，应重新填制借、贷方红字凭证将错误金额全部冲销，再按正确金额填制借、贷方蓝字凭证补记入账，并在摘要栏内注明情况，同时在原错误凭证上批注“已于×年×月×日冲正”字样。（对）15、手工记账次日或以后发生的差错，如记账串户，应填制同一方向红、蓝字冲正凭证办理冲正，用蓝字凭证记入原错误的账户，在摘要栏内批注“注销×年×月×日错账”字样，用红字凭证记入正确的账户，在摘要栏内注明“补记冲正×年×月×日错账”字样。（错）16、计算机记账，当日发现未经复核的错账，操作员可直接删除错误信息，另行输入正确信息；如当日发现已经复核（或授权）的错误时，由操作员进行抹账，以复核（或授权）后删除错账，另行输入正确信息，并由系统记录更正情况。（对）17、计算机记账，隔日错账，必须经会计主管授权后，填写错账冲正凭证办理，不得做恢复处理；错账更正时应在原错账凭证和冲正凭证上分别注明冲正或错账日期和原因，并由会计主管在错账冲正凭证上签字确认。（对）18、凡本年度发现以前年度的错账，属于非重大会计差错，应填制蓝字反方向凭证冲正，年终再更改决算报表。（错）19、试算平衡是各级行在每年11月30日应对本年度前11个月资产总额与负债及所有者权益总额余额进行试算平衡。（对）20、决算日营业终了，应对当日的现金库存、有价单证和重要空白凭证等各项库存进行一次全面检查、盘点、核实。（对）21、业务公章主要用于在本行或其他金融机构开立结算账户、办理支付结算等业务时使用。（错）22、会计电算化系统输出的会计资料，可通过设置输出操作人员的名称或代码代替操作人员的签章。（对）23、结算专用章、汇票专用章和本票专用章由总行集中刻制和销毁。（错）24、各种业务印章在启用前，应在“业务印章使用保管登记簿”上预留印模，注明启用日期，并由领用人签章。（对）25、压数机是银行用于办理银行汇票和银行本票业务并具有防伪功能的重要工具。（对）26、本行经办人员领用重要空白凭证时，可不办理领用手续，但必须记载起讫号码。（错）27、开户企业领购支票的，必须将单位的账号和开户行全称在空白支票上加盖齐全，不得由单位自填。（对）28、签发重要空白凭证时，应进行销号控制，属于银行签发的重要空白凭证，严禁由客户签发，并不得预先盖好印章备用。（对）29、核定开户企业库存现金限额，一般按照单位3—5天日常零星开支的需要确定。（对）30、整点过的票币不得折叠；扎把用纸条应捆扎在票币的三分之一处。（错）31、损伤票币和主辅币的兑换应坚持先收款后付款的原则。（对）32、营业前，必须检查现金实物与昨日“柜员钱箱现金结数单”现金余额是否一致。（对）33、现金出入库必须坚持双人入库、双人出库，无关人员不得进入金库规定。（对）34、中午下班前应坚持现金碰库，出纳员必须将现金实物与现金钱箱余额进行核对，碰数入库，收付款凭证、账簿及业务印章、个人名章等也须全部清理后入库保管。（对）35、库房应装备两把不同钥匙的锁，并备有正、副钥匙各一套。正钥匙由两名管库员分别掌管使用，不得将钥匙随意放置或交由他人代管，如有遗失应当立即报告并采取防范措施。副钥匙应由其他人员和会计坐班主任两人共同密封签章后，交主管行长（经理）保管。（错）36、会计坐班主任按规定对出纳员库存现金、重要单证、重要物品及相关登记簿的日常检查核对，负责现金的“卡把入库”。（对）37、查库过程中，管库人员必须自始至终在场陪同，回答查库人员的询问，服从查库人员安排，必要时也可参加清查库款。（错）38、目前农发行采用两种寄库委押方式：一是委托商业银行全面代理现金寄库、押运现金方式；二是委托商业银行代理寄库，委托保安押运公司等社会机构进行押运（守）方式。（对）39、当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可暂由会计部门保管二年。期满后移交本单位档案管理部门统一保管。（错）40、综合业务系统中的电子数据和会计软件资料应当作为会计档案进行管理。（对）41、县级支行发生的业务管理费（不含人员费用）、其他营业支出（不含固定资产折旧）、营业外支出等经费开支后，无论事前报审与否，均凭有效票据到二级分行办理入账手续，由二级分行集中核算。（对）42、客户代码在综合业务系统中是一个企业的唯一标识，参与全行统一大排序，客户代码一旦产生不能修改。（对）43、系统钱箱编号从1-99号，作为唯一的标识与系统中的各类实物建立联系，在同一个营业网点内钱箱号可以重复使用。（错）44、焦作市分行管理前台的机构号为410800100。（错）45、已实行综合柜员制的营业网点，原则上不得退回到复核制模式。（对）46、操作员由上级管理前台逐级为下级建立，并由本网点主管分配每个操作员允许办理的交易权限。（对）47、特殊授权仅限于“网点重新记账”业务。由市分行管理前台负责辖属网点扎账签退后，申请重新记账的授权处（错）48、各级管理行应指定一名IC卡管理员，负责对系统中领取实物的IC卡号下发。（错）49、IC卡的系统操作与备用卡实物保管应分人管理。（对）50、地（市）级管理机构将辖内网点上缴的作废卡每季度集中上缴省级管理机构。（错）51、IC卡密码被锁定解锁时，应派专人（两人，包括需解锁的IC卡持有人）持单位介绍信、本人身份证及IC卡解锁申请，到省级管理机构办理解锁。（对）51、网点主管要定期或不定期对综合柜员所持有的柜员钱箱内的现金、重要单证和重要物品进行轮换。（对）52、综合主钱箱中既有现金，又有单证和物品，但也可没有现金。（对）53、大额支付系统每日发生额必须与综合业务系统每日发生的系统外汇划发生额核对一致。（对）54、系统涉及的登记簿由核算主体生成打印。各核算主体可根据自身需要随时生成打印，亦可年终结转后一次性生成打印、装订。（对）55、同城和异地均可使用的结算工具及结算方式有支票、本票、商业汇票、汇兑、委托收款和信用卡。（错）56、银行汇票、银行本票和用于支取现金的支票可以背书转让。（错）57、票据出票人在票据下面记载“不得转让”字样的，票据不得转让。（对）58、普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账。（对）59、支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记。（对）60、应解汇款及临时存款账户，只收不付，付完清户，不计付利息。（对）61、银行办理支付结算必须做到“有疑必查，有查必复，复必详尽，切实处理”。（对）62、大、小额支付系统的营运时间均为8：00—17：00。（错）63、一般存款账户可以可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。（对）64、收购资金存款账户资金除用于粮棉油收购外，也可以用于其他支出。（错）65、收购资金存款账户支取现金应按国家现金管理规定办理。（对）66、在农发行开立基本存款账户的存款人因临时经营活动需要在异地开立临时存款账户，需经过其基本存款账户开户行同意和当地人民银行核准。（对）67、扣划是指法院、海关、检查院、税务部门根据法律文件和案件需要，对单位或个人在银行开立的活期或定期户上一定金额的款项，强行扣划到他们指定账户的交易。（错）68、各行营业机构进行客户身份识别，认为必要时，可以向公安、工商行政管理等部门核实客户的有关身份信息。（对）69、反洗钱法对金融机构及其高级管理人员、直接责任人不按规定履行各项反洗钱义务的行为分别规定了法律责任。（对）70、各县级支行经费开支也可不实行经费开支报账制。（错）71、大额财务开支不能由一人签批，必须由大额开支审批领导小组集体研究审批，参加研究人员必须在大额开支审批单上签字证明。（对）72、对实现的营业收入出现差错，经单位分管领导和财务负责人或内勤坐班主任在凭证上签字后，按规定予以退还或补收。（对）73、营业外收入、金融机构往来利息收入和已核销又收回的坏账利息，不计征营业税。（对）74、表内外应收贷款利息除另有规定外，都必须计算复利，并在表外科目进行核算，实际收到复利时计入当期损益。（对）75、凡正常贷款逾期90天（含90天）的贷款应收利息，全额转入表外“应收未收利息”科目和相应的明细账户。（错）76、贷款利息收入要严格执行权责发生制原则和收付实现制原则。（对）77、收取利息时，原则上要按欠息时间依后向前收取。但2000年度以前的欠息要先收回表外欠息，再收回表内欠息。（对）78、系统内往来按季结息，结息日为3、6、9、12月20日，同业往来款项、存入中央银行款项按季结息，结息日为2、5、8、11月末日。（错）79、对于手续费收入、要严格按规定标准及时收回，严禁少收、不收、集中收取或收入不进账。（对）80、农发行所得税由总行集中缴纳。（对）81、未经省行授权批准，不得将固定资产对外担保、抵押。（错）82、实物管理部门要定期对固定资产进行清查，至少每年一次全面实地盘点，并填制《固定资产盘点表》，确保簿实、账实、账簿等相符。（对）83、固定资产出租的租金收入应全额纳入账内核算。（对）84、固定资产出租期限最长不得超过10年。（错）85、省级分行以下机构车辆报废须报省分行批准后报总行备案。（对）86、购置固定资产使用状态前所发生的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等不能作为入账价值。（错）87、经批准无偿调入的固定资产，按调出机构的账面原值加上发生的运输费、途中保险费、包装费、安装费等相关费用，作为调入机构的入账原值，累计折旧及计提的减值准备也应相应转入。（对）88、交通运输设备的折旧年限为6年。（错）四、简答题1、基本凭证有哪八种？答：现金收入凭证、现金付出凭证、转账借方凭证、转账贷方凭证、特种转账借方凭证、特种转账贷方凭证、表外科目收入凭证、表外科目付出凭证。2、会计凭证的基本要素主要有哪些？答：填制凭证日期（用特定凭证代替记账凭证时，还应注明记账日期）；收、付款人的户名、账号和开户银行；货币符号及大小写金额；经济业务摘要及附件张数；会计分录和凭证编号；银行及有关人员的印章等。3、开立单位银行结算账户，开户单位需提供的资料有哪些？答：1、企业（含个体工商户）需提供营业执照正本及复印件；2、机关团体、事业单位及其他组织或机构应提供有关部门批文或开户证明或登记证书等及复印件；3、从事生产经营活动纳税人的，还应出具税务部门颁发的税务登记证及复印件；4、组织机构代码证正本及复印件；5、法定代表人或单位负责人身份证及复印件；6、授权他人办理开户手续的，应出具法定代表人或负责人的授权书，以及被授权人的身份证及复印件；7、开立基本账户以外的账户，除出具基本账户规定的证明文件外，还需出具基本账户开户许可证；8、客户因借款需要，还应出具借款合同；9、需填制“开立单位银行结算账户申请书”。
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