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--第1页--财务预算培训Financial budget training培训人：XXXSynergistically utilize technically sound portals with frictionless chains.Dramatically customizeempowered networks rather than goal-opportunities.

非财务人员--第2页--目录预算是什么企业预算预算内容预算的监督与控制预算调整--第3页--预算是什么Part 01Synergistically utilize technically sound portals with frictionless chains.Dramatically customizeempowered networks rather than goal-opportunities.

--第4页--预算是什么预算就是预测的量化过程，是每一个高级管理人员的必修课;预算是什么？--第5页--预算是什么预算编制工作只要在年初的时候开始就可以了，完成之后可以用来指导整个年度的工作;03预算就是应该体现公司投资者与经营层的想法，从上往下地推进编制工作;02预算就是指一套涵盖所有会计科目的表格，最终得出公司明年的损益表、资产负债表和现金流量表的具体预测结果;01--第6页--企业预算Part 02Synergistically utilize technically sound portals with frictionless chains.Dramatically customizeempowered networks rather than goal-opportunities.

--第7页--企业预算企业在不同阶段需要不同的预算模式以资本预算为基础以销售预算为基础以成本控制为基础以现金流量为基础--第8页--企业预算企业有哪些需要预算？点击添加标题点击添加标题点击添加标题点击添加标题01030204点击此处添加文本信息点击此处添加文本信息点击此处添加文本信息点击此处添加文本信息点击此处添加文本信息点击此处添加文本信息点击此处添加文本信息点击此处添加文本信息点击此处添加文本信息点击此处添加文本信息点击此处添加文本信息点击此处添加文本信息--第9页--企业预算费用预算资产预算资产预算外部投资预算--第10页--预算内容Part 03Synergistically utilize technically sound portals with frictionless chains.Dramatically customizeempowered networks rather than goal-opportunities.

--第11页--预算内容--第12页--预算内容销售预算包括什么？（建议：尽量明细，客观可行）通常由销售部负责，财务部需要提供在财务角度上的意见准确的销售收入预测是一-个好的年度财务预算的关键第二点第一点主要依赖于销售和市场部i门]的专业知识和判断第三点有信誉的第三方的市场调查和分析有很高的参考价值第四点--第13页--预算内容销售预算需要成立跨部门的小组来共同讨论，决定如何预测新项目或新产品的销售销售的估计尽量客观多利用行业内的第三方分析--第14页--预算内容生产预算成本和费用1.最有可能做出准确的预算2.需要所有部门都参与3.生产预算必须要足以满足销售预算，保证有足够的期末库存。

内容直接材料、运费和装卸费直接人工折旧费用其他--第15页--预算内容生产预算-直接材料费--第16页--预算内容生产预算-直接材料费物料清单1.考虑国产化2.材料使用量的改进-降低损耗采购单价考虑采购价格,运费、装卸费、进口关税的变动汇率影响建议1.关注主要的，昂贵的材料2.一个日常维护做的好的成本核算系统能节省大量的时间--第17页--预算内容生产预算-间接制造费用预算注意折旧费用在不同核算对象间的分配主要就是指折旧费相对比较简单注意新购的和已经提完折旧的设备03010204--第18页--预算内容通常包括制造费用、营业费用和管理费用编制部门门费用预算的方法■零基预算■历史数据加调整编制部门费用预算应该用零基预算的方法部门费用的组成财务负责汇总,审核各部门的预算各个成本中心的负责人编制各自的明细预算部门费用的编制步骤把所有的费用项目分类提供历史数据以做参考设计给各个部门使用的工作表对各个成本中心的负责人提供培训--第19页--预算内容添加小标题添加小标题添加小标题这里输入简单的文字概述里输入简单文字概述输入简单的文字概述里输入输入里这里输入简单的文字概述里输入简单这里输入简单的文字概述里输入简单文字概述输入简单的文字概述里输入输入里这里输入简单的文字概述里输入简单这里输入简单的文字概述里输入简单文字概述输入简单的文字概述里输入输入里这里输入简单的文字概述里输入简单--第20页--预算内容添加标题这里可以添加主要内容这里可以添加主要内容这里可以添加主要内容这里可以添加主要内容添加标题这里可以添加主要内容这里可以添加主要内容这里可以添加主要内容这里可以添加主要内容添加标题这里可以添加主要内容这里可以添加主要内容这里可以添加主要内容这里可以添加主要内容添加标题这里可以添加主要内容这里可以添加主要内容这里可以添加主要内容这里可以添加主要内容--第21页--预算内容部门费用给每一个成本中心准备单独的工作表单整理好以前年度的各个成本中心的实际部门费用支出情况给各负责人参考把相应的消息和有关的预测沟通给各个成本中心负责人让各个成本中心明确本次部门费用预算的要求各个成本中心的负责人完成其部i门]预算财务部需要审核，汇总所有的部门费用预算，并要求相关部门做出解析或修正--第22页--预算内容在此输入相关文字，输入您的文字内容输入您的文字内容输入标题在此输入相关文字，输入您的文字内容输入您的文字内容输入标题在此输入相关文字，输入您的文字内容输入您的文字内容输入标题在此输入相关文字，输入您的文字内容输入您的文字内容输入标题--第23页--预算内容现金流量预算1.外汇汇率波动2.可能会有的高通胀率3.当地政府政策1.这个是财务部门的事情，我们先不去管它了。

2.之后基本都是财务部门的事情了。

要完成现金流量预测，需要首先完成资产负债表的预测作为跨国公司我们在做预算时面临着特殊的问题:--第24页--预算内容其他预算固定资产投资预算权益性资本投资预算债券投资预算融资预算成立采购部门，对采购的时间、方式等进行预测;在物资需要前进场供应商关系大宗原材料囤积问题货款付出时间原料检验费用等--第25页--预算的监督与控制Part 04Synergistically utilize technically sound portals with frictionless chains.Dramatically customizeempowered networks rather than goal-opportunities.

--第26页--预算的监督与控制●自我监督●他人监督:监事会财务总监其他相关职能部门业务监控:重点环节监控、合理环节监控、和质量监控有机结合资金监控:结算监控、审批环节监控定期书面报告制度例会制度预算监督主体预算监控手段事先控制事后控制:反馈制度--第27页--预算的监督与控制预算控制方法生产成本传统控制方法减少非必要的开支，如广告、研制和开发冻结人员的招聘冻结加班重新审核每个部门的预算，找出可以砍的地方给每一个成本中心下达减少的目标收紧费用支出的审批权限更多的业绩/费用分析报告冻结薪金增长裁员关闭某些业绩不好的厂家或子公司--第28页--预算的监督与控制按时付款与按时收款其实同等重要国外的供应商对其客户的信用管理是非常严格的●更严厉的价格条款,如预付款●更高的单价●停止发货定期审核应付账款的明细账龄表对有问题的发票及时跟踪和解决提早付款同样是问题应收账款的控制--第29页--预算的监督与控制预算控制方法存货的控制明确存货管理是谁的工作内容和责任财务基本上只是履行监督的职能.

--第30页--预算调整Part 05Synergistically utilize technically sound portals with frictionless chains.Dramatically customizeempowered networks rather than goal-opportunities.

--第31页--预算调整不事先声明，几乎不可调整预算向上与董事会相关，向下与每个人的考核相关，如预算与实际相差太远，预算就失去了意义。

市场需求发生变化，应该相应调整预算;企业内部资源发生变化，应该相应调整生产经营预算，并适当调整预算目标责任;增补临时预算;外部市场环境发生重大变化，应该调整预算，同时相应调整目标责任。

预算调整原则预算能否调整?--第32页--预算调整预算系统是实现企业目标的手段;企业首先应具备明确的战略规划，即公司发展战略与年度战略行动计划;企业目标就是预算目标;预算系统依附于企业总目标;战略计划就象宪法，不可操作，而预算更象基本法，我们必须逐条遵循。

企业预算编制一般需要经过自上而下，自下而上几个反复，最终才能上下达成一致，得出最后的预算考核指标。

预算调整步骤--第33页--财务预算培训Financial budget training培训人：XXXSynergistically utilize technically sound portals with frictionless chains.Dramatically customizeempowered networks rather than goal-opportunities.

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