2021年中级会计《经济法》真题及解析【9月5日】.docx

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2021年中会《经济法》考试真题9月5日一、单项选择题（本类题共30小题，每小题1分，共30分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。）1.根据合同法律制度的规定，下列关于采用数据电文形式订立合同的表述中，不正确的是（）。A.以电子邮件等数据电文形式订立的合同，属于采用书面形式的合同B.对通过电子邮件发出的要约，当事人未约定生效时间的，该要约自电子邮件发出时生效C.采用数据电文形式订立合同，收件人没有主营业地的，收件人的住所地为合同成立的地点D.当事人采用数据电文形式订立合同，在合同成立前要求签订确认书的，签订确认书时合同成立【答案】B【解析】选项B：要约属于有相对人的意思表示，其生效时间采取“到达主义”。以非对话方式作出的采用数据电文形式的意思表示，相对人指定特定系统接收数据电文的，该数据电文进入该特定系统时生效；未指定特定系统的，相对人知道或者应当知道该数据电文进入其系统时生效。当事人对采用数据电文形式的意思表示的生效时间另有约定的，按照其约定。2.根据证券法律制度的规定，下列关于证券发行规则的表述中，正确的是（）。A.债券发行采用代销的，期限届满，出售的债券数量未达到拟公开发行数量70％的，为发行失败B.证券发行采用包销或代销的；最长期限均不得超过90日C.证券发行由证券交易所依照法定条件负责发行申请的注册D.股票发行采用包销的，证券公司有权在包销期内预先购入并留存所包销的股票【答案】B【解析】（1）选项A：“股票”发行采用代销方式的，代销期限届满，向投资者出售的股票数量未达到拟公开发行股票数量70％的，为发行失败。（2）选项C：国务院证券监督管理机构或者国务院授权的部门依照法定条件负责证券发行申请的注册。（3）选项D：证券公司在代销、包销期内，对所代销、包销的证券应当保证先行出售给认购人，证券公司不得为本公司预留所代销的证券和预先购入并留存所包销的证券。3.根据增值税法律制度的规定，下列项目的进项税额中，不得从销项税额中抵扣的是（）。A.购进的用于生产的机器设备B.购进的用于生产的原材料C.购进的用于业务招待的餐饮服务D.购进的用于销售的货物【答案】C【解析】选项C：购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税额。4.甲公司与乙公司签大型机械设备融资租赁合同，合同约定：根据乙公司的选择，甲公司向丙公司订购一台大型机械设备，出租给乙公司使用，乙公司向甲公司支付租金。下列关于甲公司权利义务的表述中，正确的是（）。A.乙公司占有机械设备期间，甲公司履行该机械设备的维修义务B.乙公司占有机械设备期间，该机械设备造成第三人人身伤害的，甲公司承担责任C.甲公司要求丙公司变更订购的机械设备型号，无须经乙公司同意D.在租赁期间内，甲公司享有该机械设备的所有权【答案】D【解析】（1）选项A：融资租赁期间，机械设备的维修义务由承租人乙公司承担；（2）选项B：在融资租赁合同中，承租人占有租赁物期间，租赁物造成第三人的人身伤害或者财产损失的，出租人（甲公司）不承担责任；（3）选项C：出租人根据承租人对出卖人、租赁物的选择订立的买卖合同，未经承租人同意，出租人不得变更与承租人有关的合同内容。5.根据公司法律制度的规定，下列关于国有独资公司的表述中，正确的是（）。A.未经国有资产监督管理机构同意，经理不得在其他公司兼职B.应当设立股东会C.监事会成员可以为3人D.董事会成员中可以无职工代表【答案】A【解析】（1）选项B：国有独资公司不设股东会，由国有资产监督管理机构行使股东会职权；（2）选项C：国有独资公司设监事会，其成员不得少于5人；（3）选项D：国有独资公司的董事会成员中“应当”有公司职工代表。6.根据预算法律制度的规定，我国预算年度的起止日期为（）。A.自公历4月1日起，至次年3月31日止B.自公历1月1日起，至12月31日止C.自公历6月1日起，至次年5月31日止D.自公历10月1日起，至次年9月30日止【答案】B 7.下列法律行为中，属于附条件法律行为的是（）。A.钱某承诺如果郑某考上研究生，则赠与郑某—部手机B.孙某承诺在其去世后将生前收藏的一幅名画赠与张某C.赵某和王某订立赠与合同，约定合同自签订之日起两个月后生效D.李某承诺2021年10月1日赠与周某一台电脑【答案】A【解析】选项BCD：属于附生效期限的民事法律行为。8.根据票据法律制度的规定，下列关于支票记载事项的表述中，正确的是（）。A.支票上未记载付款日期的，该票据无效B.支票上未记载付款地的，出票人的营业场所为付款地C.支票上未记载出票日期的，该票据无效D.支票的出票人不得记载“禁止转让”字样【答案】C【解析】（1）选项A：我国的支票限于见票即付，不得另行记载付款日期；另行记载付款日期的，该记载无效，支票有效。（2）选项B：支票上未记载付款地的，付款人的营业场所为付款地。（3）选项D：在票据上记载“不得转让”“禁止转让”等字样，属于票据的任意记载事项。出票人在票据上记载“不得转让”字样，该票据不得转让。9.甲服装厂采用预收货款方式销售真丝衬衫，其增值税纳税义务发生时间为（）。A.真丝衬衫送达购货方的当天B.签订合同的当天C.收到预收款的当天D.真丝衬衫发出的当天【答案】D【解析】采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。10.根据保险法律制度的规定，以保险标的的保险价值是否先予确定为标准，保险合同可以划分为（）。A.特定危险保险合同和一切险保险合同B.定值保险合同和不定值保险合同C.足额保险合同、不足额保险合同和超额保险合同D.人身保险合同和财产保险合同【答案】B 11.根据合同法律制度的规定，下列情形中，不属于要约失效原因的是（）。A.受要约人拒绝要约的通知到达要约人B.受要约人对要约的内容作出实质性变更C.承诺期限届满，受要约人未作出承诺D.在受要约人作出承诺后，要约人表示撤销要约【答案】D【解析】选项D：要约撤销是指要约人在要约生效后、受要约人“承诺前”，使要约丧失法律效力的意思表示。12.李某为甲有限合伙企业的有限合伙人，合伙协议未就合伙人权利义务作特别约定。下列关于李某权利义务的表述中，正确的是（）。A.可以执行甲有限合伙企业的合伙事务B.可以对外代表甲有限合伙企业C.不可以自营与甲有限合伙企业相竞争的业务D.可以同甲有限合伙企业进行交易【答案】D【解析】（1）选项AB：有限合伙人不得执行合伙事务，不得对外代表合伙企业。（2）选项C：有限合伙人可以自营或者同他人合作经营与本有限合伙企业相竞争的业务，但是，合伙协议另有约定的除外。13.根据合同法律制度的规定，在保证人与债权人没有约定保证期间的情形下，保证期间为（）。A.6个月B.12个月C.9个月D.3个月【答案】A【解析】保证人与债权人约定保证期间的，按照约定执行。未约定的，保证期间为6个月。14.根据《企业国有资产法》的规定，国家出资企业的下列人员中，不由履行出资人职责的机构任免的是（）。A.国有独资公司的董事长B.国有资本参股公司的监事C.国有独资企业的经理D.国有独资企业的财务负责人【答案】B【解析】选项B：履行出资人职责的机构向国有资本控股公司、国有资本参股公司的股东会、股东大会提出董事、监事人选。15.甲电器商场为增值税一般纳税人，2021年6月采取“以旧换新”方式销售某品牌新型节能空调200台，每台空调含增值税零售价为3 200元。扣除旧空调折价后，甲电器商场当月实际取得该批空调的含增值税价款604 000元。已知销售空调适用13％的增值税税率。甲电器商场当月销售该批空调的增值税销项税额为（）。A.69 486.73元B.73 628.32元C.78 520.00元D.83 200.00元【答案】B【解析】（1）采取以旧换新方式销售金银首饰以外的其他货物，以“新货物的同期不含增值税销售价格”为计税销售额。（2）零售价属于含税价格，应作价税分离处理。（3）甲电器商场当月销售该批空调的增值税销项税额＝200×3 200÷（1＋13％）×13％＝73 628.32（元）。16.根据政府采购法律制度的规定，下列关于邀请招标的表述中，正确的是（）。A.投标人应在资格预审公告期结束之日后3个工作日内提交履约保证金B.采用公开招标方式的费用占政府采购项目总价值比例过大的，可以采用邀请招标方式C.采用邀请招标方式采购，资格预审公告的期限为5个工作日D.招标采购单位应从评审合格的投标人中选择资质级别最高的两家投标人，发出投标邀请书【答案】B【解析】（1）选项A：投标人应当在资格预审公告期结束之日起3个工作日前，按公告要求提交资格证明文件。（2）选项C：采购信息媒体发布资格预审公告，公布投标人资格条件，资格预审公告的期限不得少于7个工作日。（3）选项D：招标采购单位从评审合格投标人中通过随机方式选择3家以上的投标人，并向其发出投标邀请书。17.根据《商标法》的规定，注册商标有效期的起算点为（）。A.核准注册公告之日B.申请之日C.初步审定公告之日D.核准注册之日【答案】D 18.林木类生产性生物资产最低折旧年限为（）年。A.3年B.4年C.5年D.10年【答案】D【解析】生产性生物资产计算折旧的年限如下：（1）林木类生产性生物资产，为10年（2）畜类生产性生物资，为3年19.根据企业所得税法律制度的规定，企业取得的下列收入中，属于企业所得税免税收入的是（）。A.国债利息收入B.股权转让收入C.产品销售收入D.特许权使用费收入【答案】A【解析】国债利息收入属于免税收入。20.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。A.非广告性赞助支出B.支付给母公司的管理费C.支付给母公司的股息D.合理的工资薪金支出【答案】D【解析】(1)选项A:企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除。(2)选项B:属于“企业之间支付的管理费”，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除。(3)选项C:向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除。21.下列经济法的渊源属于法律的是（）。A.中华人民共和国增值税暂行条例B.中华人民共和国税收征收管理法C.中华人民共和国公司登记管理条例D.代理记账管理办法【答案】B【解析】选项AC屋于行政法规，选项D属于部门规章。22.根据《专利法》的规定，下列关于实用新型专利的权利保护范围的表述中，正确的是（）。A.以专利权人提交的请求书中所记载的权利要求为准B.以专利产品的图片或照片显示的范围为准C.以经批准的专利权利要求书中所记载的权利要求为准D.以专利权人提交的简要说明中所记载的权利要求为准【答案】C【解析】实用新型专利的权利保护范围以由专利申请人提出的并经国务院专利行政主管部门批?准的权利要求书中所记载的权利要求为准,不小于也不得超出权利要求书中所记载的权利要求的范围。23.根据民事诉讼的规定，下列说法错误的是（）。A.第二审民事法律程序做出的判决或裁定是终审的判决或裁定B.只有第一审案件的当事人可以提出上诉C.当事人通过第一审人民法院提交上诉状D.当事人对重审案件的判决和裁定不可以上诉【答案】D【解析】当事人对重审案件的判决、裁定可以上诉。24.根据企业所得税法律制度的规定，纳税人缴纳的下列税费中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）。A.增值税B.房产税C.城市维护建设税D.教育费附加【答案】A【解析】企业缴纳的增值税属于价外税，不得税前扣除。25.根据公司法律制度的规定，下列关于股东大会的表述中，正确的是（）。A.股东人数较少的股份有限公司，股东大会会议可以每两年召开一次B.股东大会作出决议，必须经全体股东所持表决权过半数通过C.股东大会可以依照公司章程的规定以累积投票制的方式选举董事D.股东大会可以对会议通知中未列明的事项作出决议【答案】C【解析】(1)选项A:《公司法》规定，股东大会应当每年召开1次年会;(2）选项B:股东大会作出决议，必须经出席会议的股东所持表决权过半数通过;(3)选项D:股东大会不得对会议通知中未列明的事项作出决议。26.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于“邮政特殊服务”的是（）。A.邮册销售B.盲人读物寄递C.邮政汇兑D.邮票发行【答案】B【解析】邮政特殊服务，是指义务兵平常信函、机要通信、盲人读物和革命烈士遗物的寄递等业务活动。27.根据票据法律制度的规定，下列关于本票的表述中，不正确的是（）。A.本票自出票日起，最长付款期限为3个月B.无条件支付的承诺是绝对记载事项之一C.本票无须承兑D.仅限于银行本票，且为记名本票【答案】A【解析】选项A:银行本票自出票日起，付款期限最长不得超过2个月。28.根据民法典规定，下列请求权适用诉讼时效的是（）。A.请求支付抚养费B.请求停止侵害C.请求支付运输费D.房屋所有权人请求返还房屋【答案】C【解析】下列请求权不适用诉讼时效的规定：（1）请求停止侵害、排除妨碍、消除危险；（2）不动产物权和登记的动产物权的权利人请求返还财产；（3）请求支付抚养费、赡养费或者扶养费；（4）依法不适用诉讼时效的其他请求权。此外，当事人对下列债权请求权提出诉讼时效抗辩的，人民法院不予支持：（1）支付存款本金及利息请求权；（2）兑付国债、金融债券以及向不特定对象发行的企业债券本息请求权；（3）基于投资关系产生的缴付出资请求权；（4）其他依法不适用诉讼时效规定的债权请求权。29.根据合伙企业法律制度的规定，下列关于合伙企业财产的表述中，正确的是（）。A.合伙人以土地使用权出资需要评估作价的，不得由合伙人自行协商确定B.合伙人在合伙企业清算前私自转移合伙企业财产的，合伙企业不得以此对抗善意第三人C.合伙企业的原始财产是全体合伙人实际缴纳的财产D.合伙企业清算时，其财产首先用于缴纳所欠税款【答案】B【解析】(1)选项A:合伙人以实物、知识产权、土地使用权或者其他财产权利出资，需要评估作价的,可以由全体合伙人协商确定,也可以由全体合伙人委托法定评估机构评估。(2)选项C:合伙企业的原始财产是全体合伙人“认缴”的财产，而非各合伙人“实际缴纳的财产。(3)选项D:合伙企业的财产首先用于支付合伙企业的清算费用。30.2021年5月，甲上市公司拟收购本公司股份用于实施员工持股计划。下列关于该公司股份收购的表述中，正确的是（）。A.该收购计划可以由董事会授权董事长决定B.该公司应当通过公开的集中交易方式进行此次收购C.该公司收购的股份可以在收购后第5年转让给公司员工D.该公司在此次收购后合计持有的本公司股份数可以达到本公司已发行股份总额的20%【答案】B【解析】(1）选项A:公司收购本公司股份用于员工持股计划或者股权激励，经股东大会决议或者依照公司章程的规定或者股东大会的授权，经2/3以上董事出席的董事会会议决议;(2)选项C:公司收购本公司股份用于员工持股计划或者股权激励的，应当在"3年内"转让或者注销;(3)选项D:股份有限公司回购股份用于股权激励或员工持股计划的，公司合计持有的本公司股份数不得超过本公司已发行股份总额的10%。二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）1.根据《企业国有资产法》的规定，未经履行出资人职责的机构同意，与关联方发生的下列交易中，应该禁止的有（）。A.国有独资公司与关联方订立借款协议B.国有独资企业为关联方提供担保C.国有独资企业与关联方订立财产转让协议D.国有独资公司按照市场价格购买关联方的商品【答案】ABC【解析】未经履行出资人职责的机构同意，国有独资企业、国有独资公司不得有下列行为：（1）与关联方订立财产转让、借款的协议（选项AC）；（2）为关联方提供担保（选项B）；（3）与关联方共同出资设立企业；（4）向董事、监事、高级管理人员或者其近亲属所有或者实际控制的企业投资。2.根据企业所得税法律制度规定，下列主体中，不属于企业所得税纳税人的有（）。A.个人独资企业B.合伙企业C.股份有限公司D.有限责任公司【答案】AB【解析】考虑个人独资企业、合伙企业属于自然人性质企业，没有法人资格，须承担无限责任，所以在《企业所得税法》及其《实施条例》中规定，依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，不适用《企业所得税法》。3.根据证券法律制度的规定，下列关于发行人首次公开发行股票应具备条件的表述中，正确的有（）。A.具有持续经营能力B.具备健全且运行良好的组织机构C.最近3年财务会计报告被出具无保留意见审计报告D.实际控制人不存在债务违约情形【答案】ABC【解析】根据新《证券法》的规定，首次公开发行股票的基本条件包括：（1）具备健全且运行良好的组织机构；（2）具有持续经营能力；（3）最近3年财务会计报告被出具无保留意见审计报告；（4）发行人及其控股股东、实际控制人最近3年不存在贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序的刑事犯罪；（5）经国务院批准的国务院证券监督管理机构规定的其他条件。4.根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得中，免征企业所得税的有（）。A.饲养家禽B.远洋捕捞C.种植中药材D.海水养殖【答案】ABC【解析】选项D:减半征收企业所得税。5.根据保险法律制度的规定，下列关于保险利益的表述中，正确的有（）。A.保险利益必须是得到法律认可和保护的合法利益B.人身保险的投保人在保险合同订立时，对被保险人应当具有保险利益C.保险利益必须是确定的、客观存在的利益，包括现有利益和期待利益D.财产保险的被保险人在保险事故发生时，对保险标的应当具有保险利益【答案】ABCD【解析】我国《保险法》规定，人身保险的投保人在保险合同订立时，对被保险人应当具有保险利益；保险利益是指投保人或者被保险人对保险标的具有的法律上承认的利益。其构成要件包括：①保险利益必须是法律上承认的利益，即必须是得到法律认可和保护的合法利益，法律不予认可或不予保护的利益不构成保险利益。②保险利益必须具有经济性。保险利益必须是可以用货币计算估价的利益。③保险利益必须具有确定性。保险利益必须是确定的、客观存在的利益，包括现有利益和期待利益。6.陈某、郑菜与甲有限责任公司拟共同设立一家普通合伙企业，下列关于该合伙企业设立的表述中，正确的有（）。A.应当有生产经营场所B.甲有限责任公司可以是国有企业C.陈某、郑某均应当具有完全民事行为能力D.名称中必须包含“普通合伙”字样【答案】ACD【解析】选项B:国有独资公司、国有企业、上市公司以及公益性的事业单位、社会团体不得成为普通合伙人，但可以成为有限合伙人。7.张某、李某和王某三人成立了一家普通合伙企业。合伙协议约定：由张某对外代表合伙企业，执行合伙事务；张某代表合伙企业签订标的额超过50万元的合同时，应当经过李某和王某的同意。关于该合伙企业执行合伙事务的表述中，正确的有（）。A.张某执行合伙事务所产生的收益直接归属于合伙人B.张某应当定期向李某和王某报告执行合伙事务的情况C.李某有权监督张某执行合伙事务的情况D.该合伙企业对张某对外签订合同金额的限制条款不得对抗善意第三人【答案】BCD【解析】执行合伙事务所产生的收益直接归属于合伙企业，并非是归属于合伙个人。8.根据增值税法律制度的规定，下列情形中，不属于在我国境内销售服务的有（）。A.境外乙公司将小汽车出租给在境外自驾游的中国公民钱某B.境内丙律师事务所为来华工作的外国人提供法律咨询服务C.境外丁公司向中国公民李某提供在境外的旅游服务D.境内甲公司将位于境外的公寓出租给留学生赵某【答案】ACD【解析】下列情形不属于在境内销售服务或者无形资产：（1）境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务（选项A.C）。（2）境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产。（3）境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产（选项D）。9.根据政府采购法律制度的规定，下列关于政府采购合同签订和履行的表述中，正确的有（）。A.供应商不得采取分包方式履行政府采购合同B.履约保证金的数额不得超过政府采购合同金额的10%C.采购人不得委托采购代理机构代表其与供应商签订政府采购合同D.政府采购合同签订后，采购人应当将合同副本报同级政府采购监督管理部门和有关部门备案【答案】BD【解析】(1）选项A:经采购人同意，中标、成交供应商可以依法采取分包方式履行合同。(2)选项C:采购人可以委托采购代理机构代表其与供应商签订政府采购合同。10.根据合同法律制度的规定，下列关于格式条款的表述中，正确的有（）。A.格式条款和非格式条款不一致的，应当采用格式条款B.提供格式条款一方对免除或者限制其责任的内容，应举证其已尽合理提示及说明义务C.对格式条款有两种以上解释的，应当作出有利于提供格式条款—方的解释D.提供格式条款—方排除合同对方当事人主要权利的，格式条款无效【答案】BD【解析】格式条款和非格式条款不一致的，应当采用非格式条款选项A错误，对格式条款有两种以上解释的，应当作出不有利于提供格式条款一方的解释，选项C错误。11.根据《公司法》的规定，下列财产中，股东可以用来出资的有（）。A.劳务B.商誉C.建设用地使用权D.知识产权【答案】CD【解析】《公司法》第二十七条第一款规定：“股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资；但是，法律、行政法规规定不得作为出资的财产除外。”《公司登记管理条例》第十四条规定：“股东的出资方式应当符合《公司法》第二十七条的规定，但股东不得以劳务、信用、自然人姓名、商誉、特许经营权或者设定担保的财产等作价出资。12.根据合同法律制度的规定，应当先履行债务的当事人有确切证据证明对方当事人发生了特定情形的，可以行使不安抗辩权。该特定情形包括（）。A.转移财产以逃避债务B.丧失商业信誉C.变更经营方式D.经营状况严重恶化【答案】ABD【解析】不安抗辩权适用的情形。应当先履行债务的当事人，有确切证据证明对方有下列情形之一的，可以中止履行：（1）经营状况严重恶化；（选项D）（2）转移财产、抽逃资金，以逃避债务﹔（选项A）（3）丧失商业信誉（选项B））；（4）有丧失或可能丧失履行债务能力的其他情形。13.根据《民法典》的规定，下列关于撤销权消灭情形的表述中，正确的有（）。A.当事人自应当知道撤销事由之日起1个月内没有行使撤销权的，撤销权消灭B.当事人自民事法律行为发生之日起5年内没有行使撤销权的，撤销权消灭C.重大误解的当事人自知道或者应当知道撤销事由之日起90日内没有行使撤销权的，撤销权消灭D.当事人受胁迫，自胁迫行为终止之日起1年内没有行使撤销权的，撤销权消灭【答案】BCD【解析】根据规定，当事人自民事法律行为发生之日起5年内没有行使撤销权的，撤销权消灭，选择A错误。14.根据《仲裁法》的规定，下列情形中，属于仲裁裁决的法定撤销情形的有（）。A.裁决的事项不属于仲裁协议的范围B.仲裁员在仲裁该案时有枉法裁决行为C.对方当事人隐瞒了足以影响公正裁决的证据D.仲裁庭的组成违反法定程序【答案】ABCD【解析】仲裁裁决的上述法定撤销情形包括：（1）没有仲裁协议的；（2）裁决的事项不属于仲裁协议的范围或者仲裁委员会无权仲裁的；（3）仲裁庭的组成或者仲裁的程序违反法定程序的；（4）裁决所根据的证据是伪造的；（5）对方当事人隐瞒了足以影响公正裁决的证据的；（6）仲裁员在仲裁该案时有索贿受贿，徇私舞弊，枉法裁决行为的。15.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税销售额的表述中，正确的有（）。A.金融商品转让，以卖出价扣除买入价的余额为销售额B.提供贷款服务，以取得的全部利息及利息性质的收入为销售额C.提供建筑服务适用一般计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额D.—般纳税人提供客运场站服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付给承运方运费后的余额为销售额【答案】ABD【解析】提供建筑服务适用一般计税方法的，以取得的全部价款和价外费用为销售额，不能扣除分包款，扣除分包款是属于简易计征。三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，错答、不答均不得分，也不扣分。）1.行为人超越代理权实施代理行为，相对人有理由相信行为人有代理权的，代理行为有效。（）【答案】√【解析】行为人没有代理权、超越代理权或者代理权终止后，仍然实施代理行为，相对人有理由相信行为人有代理权的，代理行为有效。2.2021年5月10日，赵某加入甲普通合伙企业成为新合伙人，其对入伙前该合伙企业的债务不承担责任。（）【答案】×【解析】新入伙的普通合伙人对入伙前合伙企业的债务承担无限连带责任。3.重复保险的投保人可以就保险金额总和超过保险价值的部分，请求各保险人按比例返还保险费。（）【答案】√4.建设工程合同，经发包人同意，部分工作交第三人完成。【答案】√。5.非居民企业在中国境内设立机构的，应就其所设机构取得的来源于中国境内的所得，以及发生在境外但与其所设机构有实际联系的所得，缴纳企业所得税。（）【答案】√6.员工为本单位提供取得工资的服务，不征收增值税。（）【答案】√【解析】单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务属于非经营活动。不征收增值税。7.有限责任公司的经理由股东会决定聘任或者解聘。（）【答案】×【解析】有限责任公司的董事会有权决定聘任或者解聘公司经理及其报酬事项，并根据经理的提名决定聘任或者解聘公司副经理、财务负责人及其报酬事项。8.注册商标续展，每次有效期5年。【答案】错误。【解析】注册商标有效期满，需要继续使用的，商标注册人应当在期满前12个月内按照规定办理续展手续，每次续展注册的有效期为10年。9.企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2.5％的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。（）【答案】×【解析】企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2％的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。10.公司转让著作权免增值税。【答案】×【解析】个人转让著作权免增值税，公司转让著作权需要缴纳增值税。四、简答题（本类题共3小题，共18分。凡要求计算的，必须列出计算过程；计算结果出现两位以上小数的，均四舍五入保留小数点后两位小数。凡要求说明理由的，必须有相应的文字阐述。）1.2020年10月10日，赵某在某4S店购买了一辆小汽车，并向甲保险公司购买了“交强险”以及足额“车损险”，被保险人为赵某。2021年初，单位派赵某去海外工作两年，赵某决定转让该辆小汽车。2021年2月1日，赵某与钱某签订了买卖小汽车的合同。当日，赵某即将小汽车交付钱某。钱某将上述事实通知了甲保险公司。钱某在开车回家途中因操作失误撞到马路护栏上，导致车辆损失。钱某随即向甲保险公司报案并索赔。甲保险公司提出以下两项抗辩：（1）小汽车虽已经交付，但尚未办理过户登记。因此，钱某无权主张行使被保险人的权利；（2）钱某虽及时将转让小汽车的事实通知了甲保险公司，但甲保险公司尚未作出答复，此时发生保险事故，甲保险公司不承担赔偿保险金的责任。要求：根据上述资料和保险法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题：（1）甲保险公司的第（1）项抗辩理由是否符合法律规定?简要说明理由。（2）甲保险公司的第（2）项抗辩理由是否符合法律规定?简要说明理由。【答案及解析】（1）不符合法律规定。根据规定，保险标的已交付受让人，但尚未依法办理所有权变更登记，承担保险标的毁损灭失风险的受让人，依照规定主张行使被保险人权利的，人民法院应予支持。（2）不符合法律规定。根据规定，被保险人、受让人依法及时向保险人发出保险标的转让通知后，保险人作出答复前，发生保险事故，被保险人或者受让人主张保险人按照保险合同承担赔偿保险金的责任的，人民法院应予支持。2.2021年1月10日，出租人刘某和承租人王某签订房屋租赁合同，约定租赁期限为30年，第一年租金为2万元，从第二年起租金按一定比例逐年增加。次日，王某搬入该房屋。2021年4月，刘某将该房屋出售给张某并办理了房屋产权转移登记。张某随后要求王某搬离该房屋，王某以租赁期限尚未届满为由拒绝。2021年5月，王某向刘某表示自己愿意购买该房屋，以刘某侵犯其承租人的优先购买权为由，主张刘某与张某之间的房屋买卖合同无效。要求：根据上述资料和合同法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题：（1）刘某和王某对房屋租赁期限的约定，是否符合法律规定?简要说明理由。（2）张某要求王某搬离该房屋，是否符合法律规定?简要说明理由。（3）王某主张刘某与张某之间的房屋买卖合同无效，是否符合法律规定?简要说明理由。【答案及解析】（1）不符合法律规定。根据规定，租赁期限不得超过20年。超过20年的，超过部分无效。（2）不符合法律规定。根据规定，租赁物在承租人按照租赁合同占有期限内发生所有权变动的，不影响租赁合同的效力。（3）不符合法律规定。根据规定，出租人未通知承租人或者有其他妨害承租人行使优先购买权情形的，承租人可以请求出租人承担赔偿责任。但是，出租人与第三人订立的房屋买卖合同的效力不受影响。3.甲公司为家具制造企业，2020年度有关生产经营情况如下：（1）取得销售收入5 000万元，会计利润总额560万元；（2）发生与生产经营有关的业务招待费50万元；（3）发生符合条件的广告费和业务宣传费800万元；（4）发生捐赠支出110万元，其中通过县民政局向灾区捐赠80万元，直接向某科研所捐赠30万元。要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中的金额单位用“万元”表示）：（1）计算甲公司2020年度企业所得税汇算清缴时准予扣除的业务招待费。（2）计算甲公司2020年度企业所得税汇算清缴时准予扣除的广告费和业务宣传费。（3）计算甲公司2020年度企业所得税汇算清缴时准予扣除的捐赠支出。【答案及解析】（1）业务招待费扣除限额1＝50×60％＝30（万元）业务招待费扣除限额2＝5 000×5‰＝25（万元）因此，甲公司2020年度企业所得税汇算清缴时准予扣除的业务招待费为25万元。（2）广告费和业务宣传费扣除限额＝5 000×15％＝750（万元）＜800（万元）因此，甲公司2020年度企业所得税汇算清缴时准予扣除的广告费和业务宣传费为750万元。（3）通过县民政局向灾区捐赠80万元属于公益性捐赠，直接向某科研所捐赠30万元不屋于企业所得税法所称公益性捐赠。公益性捐赠的扣除限额＝560×12％＝67.2（万元）＜80（万元）因此，甲公司2020年度企业所得税汇算清缴时准予扣除的捐赠支出为67.2万元。五、综合题（本类题共1题，共12分。凡要求计算的，必须列出计算过程；计算结果出现两位以上小数的，均四舍五入保留小数点后两位小数。凡要求说明理由的，必须有相应的文字阐述。）2019年1月10日，甲有限责任公司（以下简称甲公司）与赵某、钱某、孙某、李菜分别认缴出资300万元、350万元、280万元、100万元和20万元成立乙有限责任公司（以下简称乙公司）。乙公司章程规定公司设立董事会，不设立监事会；对股东会会议的议事方式、表决程序和对外担保等事贝珍未作特别规定。赵某、钱某和孙某担任董事，李某担任监事。董事会选举赵某为董事长。2021年2月1日，甲公司因办公室装修需以—张票面金额为20万元的商业承兑汇票支付装修款。该汇票的出票人为丙公司，承兑人为丁公司，持票人为甲公司。应装修公司的要求，甲公司请求乙公司为其所持上述汇票提供担保。乙公司为此召开股东会会议，在表决时，赵某、钱某和孙某同意，李某未参加会议也未表决。乙公司随后在甲公司提供的上述汇票上以保证人的身份签章，但未记载被保证人。2021年2月10日，李某得知上述担保决议后认为乙公司提供担保有损乙公司利益，遂提议召开股东会临时会议审议乙公司提供担保的合法性。董事长赵某认为李某持股比例尚未达到十分之一，无权提议召开股东会临时会议，遂拒绝了李某的提议。李某转而要求乙公司提供资产负债表、现金流量表等财务报表进行检查。赵某认为其无权查阅，亦予以拒绝。2021年5月，李某认为其在乙公司的权益无法得到保护，遂将股权转让给股东孙某，同时向乙公司提出辞去监事职务。赵某认为李某转让股权无效，并要求其继续履行监事职务，理由是李某转让股权给孙某既未通知其他股东，也未经其同意。要求：根据上述资料和公司法律制度、票据法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题：（1）乙公司股东会为甲公司提供担保的决议程序是否符合法律规定?说明理由。（2）乙公司在甲公司提供的汇票上签章保证，该票据上的被保证人是谁?说明理由。（3）赵某拒绝李某召开股东会临时会议的提议是否符合法律规定?说明理由。（4）李某要求乙公司提供财务报表是否符合法律规定?说明理由。（5）李某未经其他股东同意便将乙公司股权转让给孙某是否符合法律规定?说明理由。（6）赵某要求李某继续履行监事职务是否符合法律规定?说明理由。【答案及解析】（1）符合法律规定。根据公司法律制度规定，有限责任公司为公司股东提供担保的，必须经股东会决议。接受担保的股东，不得参加该事项的表决。该项表决由出席会议的其他股东所持表决权的过半数通过。本题中，该事项由出席会议的其他股东赵某、钱某和孙某—致同意，因此乙公司股东会为甲公司提供担保的决议程序符合法律规定。（2）该票据上的被保证人是丁公司。根据票据法律制度规定，保证人在汇票或者粘单上未记载被保证人名称的，已承兑的汇票，承兑人（丁公司）为被保证人；未承兑的汇票，出票人为被保证人。（3）不符合法律规定。根据公司法律制度规定，对于有限责任公司，代表1/10以上表决权的股东、1/3以上的董事、监事会或者不设监事会的公司的监事提议召开股东会临时会议的，应当召开临时会议。股东会会议由股东按照出资比例行使表决权；但是，公司章程另有规定的除外。本题中在乙公司章程未作特别规定的情况下，李某出资比例仅为1.9％（20÷（300＋350＋280＋100＋20）＝1.9％），因此不符合“代表1/10以上表决权的股东”之法定条件，但李某作为乙公司监事则符合条件，因此赵某拒绝李某召开股东会临时会议的提议不符合法律规定。（4）符合法律规定。根据公司法律制度规定，有限责任公司股东有权查阅、复制公司财务会计报告，因此，李某要求乙公司提供财务报表符合法律规定。（5）符合法律规定。根据公司法律制度规定，有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权。公司章程对股权转让另有规定的，从其规定。本题中，公司章程未作特别规定，因此，李某将乙公司股权转让给股东孙某不需要征得其他股东同意，因此李某未经其他股东同意便将乙公司股权转让给孙某符合法律规定。（6）符合法律规定。根据公司法律制度规定，有限责任公司监事任期届满未及时改选，或者监事在任期内辞职导致监事会成员低于法定人数的，在改选出的监事就任前，原监事仍应当依照法律、行政法规和公司章程的规定，履行监事职务。本题中乙公司仅李菜一名监事，因此在改选出的监事就任前，李菜仍应当依照法律、行政法规和公司章程的规定，履行监事职务。