常见会计分录汇总参考学习资料.docx

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常见会计分录汇总参考学习资料常见会计分录如下一、向银行等金融机构借款1.取得借款（借款凭证、进账单）借：银行存款贷：短期借款/长期借款2•计提借款利息（借款利息计算表）借：财务费用贷：应付利息3.季末偿还利息借：应付利息（已预提部分）财务费用贷：银行存款（实际支付利息）二、借支、报销差旅费1•借支差旅费（借款单-现金付讫、支票存根）借：其他应收款贷：库存现金银行存款2•报销差旅费（差旅费报销单、收款单或付款单）1）报销金额等于借款金额借：管理费用贷：其他应收款一xxx 2）报销金额大于借款金额借：管理费用贷：其他应收款一xxx库存现金3）报销金额小于借款金额借：管理费用库存现金贷：其他应收款一xxx三、供应（采购）过程的业务1•购料（增值税专业发票、运费发票等）借：在途物资（末入库）金额=买价+运费等（已原始凭证为准）原材料（已入库）应交税费——应交增值税（进项税额）（买价*17%+运费*11%）贷：银行存款（支票存根、信汇凭证付款通知等）应付账款应付票据（商业汇票）2•支付供货单位货款（付款通知）借：应付账款贷：银行存款3.材料入库（收料单）借：原材料贷：在途物资四、生产过程业务1.领用材料（领料单或发料凭证汇总表）（按用途分别计入有关资产、成本费用账户借方）（生产产品领用）（车间一般领用）（厂部领用）（专设销售机构领用）（生产工人薪酬）（车间管理人员薪酬）（财务等行政管理人员薪酬）（专设销售机构人员薪酬）借：生产成本一一XX产品制造费用管理费用销售费用贷：原材料一一某某材料2.分配工资、计提福利费（工资分配表）借：生产成本一一XX产品制造费用管理费用销售费用贷：应付职工薪酬3•发放工资（工资发放表、支票存根等）借：应付职工薪酬一一工资（应发工资）贷：银行存款（或库存现金）（实发工资）其他应付款（代扣款）应交税费一应交个人所得税（代扣税）4.交住房公积金（住房公积金专用缴款书）借：应付职工薪酬一一住房公积金（单位缴纳部分）其他应付款（个人缴纳部分）贷：银行存款5.购水电费（发票、水费分配表、支票存根）6.借：生产成本管理费用销售费用应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款7.提现备用（支票存根）借：库存现金贷：银行存款7•购买办公用品（普通销售发票）借：管理费用（行政管理部门）贷：库存现金8•计提折旧或无形资产摊销（固定资产折旧计算表、无形资产摊销表）借：制造费用（生产车间使用）管理费用（行政管理部门使用）销售费用（专设销售机构使用）其他业务成本（出租固定资产）贷：累计折旧累计摊销9•制造费用的分配与结转（制造费用分配计算表）制造费用分配率=当期制造费用总额/各种产品分配标准（生产工人工资或工时等）合计某种产品应负担的制造费用=该种产品分配标准x制造费用分配率借：生产成本一一XX产品贷：制造费用10.产品完工验收入库（产品成本计算表、产品入库单）借：库存商品一一XX产品贷：生产成本一一XX产品五、销售过程1•销售产品（增值税专用发票、销售发货单或销售单或送货单等）借：银行存款（银行汇票进账单等）应收账款（托收承付结算凭证或委托收款凭证）应收票据（商业汇票）贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额）2•收回货款（收账通知）借：银行存款贷：应收账款3•结转已销产品的成本（产品销售成本计算表）借：主营业务成本贷：库存商品4.支付销售费用（广告费）借：销售费用贷：银行存款等5•计算营业税金及附加（应交税费计算表或城建税、教育费附加计算表）借：营业税金及附加贷：应交税费应交城建税――应交教育费附加六、结转损益有关财务成果的形成业务的会计分录大致又可归纳为以下四种情况：1•将本期收入、收益结转入本年利润”借：主营业务收入其他业务收入营业外收入投资收益等贷：本年利润2•将本期成本、费用等结转入本年利润”借：本年利润贷：主营业务成本营业税金及附加其他业务成本销售费用管理费用财务费用营业外支出投资收益3•计算并结转入所得税费用（税收通用缴款书）借：所得税费用贷：应交税费___应交所得税同时，借：本年利润贷：所得税费用4.缴纳所得税借：应交税费___应交所得税贷：银行存款七、财产清查原因待查）原因待查）1.审批前，财产物资盘亏（盘点报告单、账存实存对比表）借：待处理财产损溢——待处理流动资产损益贷：库存商品/原材料审批前，财产物资盘盈（盘点报告单、账存实存对比表）借：库存商品/原材料贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损益现金长款（现金盘点报告单）借：库存现金贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢无法查明原因，借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢贷：营业外收入现金短款（现金盘点报告单）借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢贷：库存现金责任人赔偿借：其他应收款贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢八．其他1.已确认的坏账收回（收账通知、坏账收回确认书）借：应收账款贷：坏账准备同时：借：银行存款贷：应收账款。