2024初级会计师《初级会计实务》模拟卷学校:________班级:________姓名:________考号:________一、单选题(25题)1.某企业为增值税一般纳税人。2020年12月1日，“应交税费”科目所属各明细科目余额为0,当月购入材料取得增值税专用发票注明的增值税税额为78000元，销售商品开具增值税专用发票注明的增值税税额为72800元，计提房产税8000元、车船税2800元。不考虑其他因素，2020年12月31日资产负债表“应交税费”项目期末余额为（）元。A.72800 B.10800 C.5200 D.5600 2.下列各项中，不属于辅助生产费用分配方法的是（）。A.相对销售价格分配法B.交互分配法C.直接分配法D.计划成本分配法3.2018年10月，某企业“主营业务收入”科目贷方发生额为2000万元，“其他业务收入”科目贷方发生额为500万元，“其他收益”科目贷方发生额为300万元，本月在结转本年利润前上述科目均没有借方发生额。不考虑其他因素，该企业2018年10月利润表中“营业收入”项目“本期金额”的列报金额为（）万元。A.800 B.2800 C.2500 D.2000 4.大型机器设备清在方法（）A.技术推算法B.测量计算法C.实地盘点法D.抽样盘点法5.企业需安进行全面财产清查的情况是（）。A.年终决算前B.原材料发生火灾受损时C.包装物发生毁损时D.出纳人贝高职时6.甲公司为增值税一般纳税人，2021年度该公司发生的固定资产相关业务如下。（1）1月8日，购入一台需要安装的M设备，取得的增值税专用发票上往明的价款为500000元，增值税税额为65000元；另支付安装费，取得的增值税专用发票上往明的价款为40000元，增值税税额为3600元，全部款项以银行存款支付。该设备预计可使用年限为5年，预计净残值为30000元，采用年限平均法计提折旧。1月10日M设备达到预定可使用状态并交付生产车间使用。（2）6月30日，委托外单位对本企业设备进行日常维护修理，其中行政管理部门设备的修理费为30000元，销售部门设备修理费为10000元，取得的增值税专用发票上注明的价款为40000元，增值税税额为5200元，全部款项以银行存款支付。（3）12月5日，报废一台N设备，该设备原值为800000元，已计提折旧760000元，未发生资产减值损失。设备报废取得残值变价收入20000元，开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为2600元，报废过程中发生自行清理费用6000元，全部款项均已通过银行办理结算。（4）12月31日，对固定资产进行减值测试。2021年1月购入的M设备存在减值迹象，其计可收回金额为440000元。根据资料（1）。下列各项中，甲公司购入M设备的入账价值是（）元。查看材料A.540000 B.605000 C.565000 D.500000 7.下列资产负债表项目中，应根据多个总账科目期末余额合计填列的是()。A.短期借款B.应付账款C.货币资全D.资本公积8.2021年7月1日，某企业向银行借入一笔生产用周转资金200万元，期限为6个月，到期一次归还本金，年利率为6％，利息按季支付、分月预提。下列各项中，关于该企业支付借款利息相关科目的会计处理正确的是（）。A.9月30日支付利息时：借：应付利息2财务费用1贷：银行存款3 B.9月30日支付利息时：借：应付利息3贷：银行存款3 C.9月30日支付利息时：借：财务费用3贷：银行存款3 D.9月30日支付利息时：借：财务费用1贷：银行存款1 9.下列关于政府会计核算模式的表述中，不正确的是（）。A.政府会计由预算会计和财务会计构成B.预算会计实行收付实现制，国务院另有规定的，从其规定C.政府会计主体应当编制决算报告和财务报告D.政府会计主体应当编制预算报告和财务报告10.甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月向税务机关实际缴纳增值税40000元，房产税10000元，消费税20000元，已知教育费附加征收比率3%,甲公司当月应缴纳教育费附加是()。A.1800元B.2100元C.1500元D.900元11.关于资产负债表“预收款项”项目的填列方法，下列表述正确的是（）。A.根据“预收账款”料目的期末余额填列B.根据“预收账款”和“应收账款”科目所属各明细科目的期末贷方余额合计数填列C.根据“预收账款”和“预付账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计数填列D.根据“预收账款”和“应付账款”科目所属各明细科目的期末贷方余额合计t数填列12.下列各项中应计入营业外收入的是（）。A.出售债权投资的净收益B.无法查明原因的现金溢余C.出售固定资产的净收益D.出租无形资产使用权的收益13.企业编制资产负债表时，“预付款项”项目应根据（）进行填列。A.预付账款与应付账款所属各明细科目的期末借方余额合计减去计提的有关预付账款的“坏账准备”B.预付账款与应收账款所属各明细科目的期末借方余额合计减去计提的有关预付账款的“坏账准备”C.预付账款与应付账款所属各明细科目的期末贷方余额合计减去计提的有关预付账款的“坏账准备”D.预付账款与应收账款所属各明细科目的期末贷方余额合计减去计提的有关预付账款的“坏账准备”14.下列各项中，导致企业所有者权益总额减少的是（）A.向投资者分配现金股利B.提取法定盈余公积C.盈余公积弥补亏损D.资本公积转增资本15.某企业委托外单位加工一批应税货物，该批货物收回后用于继续加工应税消费品，则委托加工物资成本包括（）。A.受托方代扣代缴的消费税B.支付的材料的增值税C.支付的物资加工费D.支付的代销手续费16.某企业为增值税小规模纳税人，2020年4月1日购入一台不需要安装即可投入使用的设备，取得的增值税专用发票上注明的价款为40000元。增值税税额为5200元;支付运费300元，增值税税额27元;全部款项以银行存款支付。该设备的入账价值为（）元。A.40300 B.40000 C.45527 D.45500 17.2021年年初，某企业“利润分配——未分配利润”科目的借方余额20万元，2021年度该企业实现净利润160万元，按10%的比例提取盈余公积，向股东分配现金股利50万元。则2021年年未该企业未分配利润的余额为（）万元。A.140 B.74 C.76 D.901 18.某公司为增值税一般纳税人，采用年限平均法计提固定资产折旧。2020年该公司中央冷却系统的压缩机老化，公司决定予以更新，有关经济业务或事项如下，(1)3月3日，停止使用中央冷却系统，更新改造工程开工。该系统原价(含压缩机)2400万元，预计使用年限为20年，预计净残值为0，已计提122个月的折旧，累计折旧金额1220万元(含本月应计提折旧)，未计提资产减值准备。不单独计价核算的压缩机原值为480万元。(2)3月10日，购入新压缩机作为工程物资入账，取得增值税专用发票注明的价款为600万元，增值税税额为78万元;支付运费，取得增值税专用发票注明的运输费为10万元，增值税税额为0．9万元;全部款项以银行存款付讫。3月15日，工程安装新的压缩机，替换下的旧压缩机报废且无残值收入。同日，工程领用原材料一批，该批材料成本30万元，相关增值税专用发票上注明的增值税税额为3．9万元，该批材料市场价格(不含增值税)34万元。(3)4月2日，以银行存款支付工程安装费，取得的增值税专用发票上注明的安装费为36万元，增值税税额为3．24万元。同日工程完工达到预定可使用状态并交付使用。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额全部用万元表示）根据资料（1）至（3），中央冷却系统更新改造后的入账价值是（）万元。A.1698.9 B.1620 C.1584 D.1856 19.下列各项中，关于盈余公积会计处理的表述正确的是（）A.用盈余公积转增资本时，应借记“盈余公积”科目，贷记“资本公积”科目B.用盈余公积弥补亏损时，应借记“盈余公积”科目，贷记“利润分配——盈余公积补亏”科目C.提取盈余公积时，应借记“本年利润”科目，贷记“盈余公积”科目D.用盈余公积发放现金股利时，应借记“盈余公积”科目，贷记“利润分配——应付现金股利和利润”20.2021年1月初，某股份有限公司发行普通股1000万股，每股面值1元。每股发行价格5元，发行股票的手续费、佣金按照发收收入的2%直接从中扣除，款项已存入银行，不考虑其他因素。该公司发行股票应计入“股本”科目的金额为（）万元。A.4900 B.5000 C.1000 D.4000 21.下列各项中，企业接受新投资者出资额大于其所享有注册资本份额的部分应记入的会计科目是（）A.资本公积B.实收资本C.营业外收入D.盈余公积22.下列资产负债表项目中，应根据多个总账科目期末余额合计填列的是（）A.短期借款B.货币资金C.应付账款D.资本公积23.甲有限责任公司为增值税一般纳税人，2019年9月，该公司发生的有关经济业务资料如下：（1）当月收到乙公司作为资本投入的不需安装的生产设备。投资合同约定设备价值为400万元（与公允价值相符），取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为52万元（由乙公司支付）。按合同约定，乙公司在甲公司注册资本中享有的份额为300万元。（2）当月报废生产设备一台，原价为80万元，截至9月末的累计折旧为76万元，设备零部件作价0.4万元作为维修材料入库。（3）当月以银行存款购入一项管理用非专利技术，取得的增值税专用发票上注明的价款为90万元，增值税税额为5.4万元；该项非专利技术预计使用年限为5年，预计净残值为零，采用年限平均法摊销。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）根据资料（1），下列各项中，关于甲公司接受设备投资的会计处理正确的是（）。A.借：固定资产400应交税费——应交增值税（进项税额）52贷：实收资本——乙公司300资本公积——资本溢价152 B.借：固定资产452贷：实收资本——乙公司452 C.借：固定资产400应交税费——应交增值税（进项税额）52贷：实收资本——乙公司452 D.借：固定资产452贷：实收资本——乙公司300资本公积——资本溢价152 24.甲公司内部研究开发一项管理用的专利技术，2019年研究阶段发生研究费用100万元；开发阶段，符合资本化条件之前支付的开发人员工资20万元，计提专项设备折旧金额为10万元，领用原材料20万元；符合资本化条件后，支付开发人员工资50万元，计提专项设备折旧金额为30万元，领用的原材料价值为40万元，2019年11月1日达到预定可使用状态，预计使用年限是10年，预计净残值是0，按照直线法计提摊销。假定不考虑其他因素，甲公司因该专利技术计入2019年利润表“研发费用”项目的金额为（）万元A.102 B.152 C.2 D.150 24.甲公司为一家咨询服务提供商近期中标“个向客户提供咨询服务的项目。甲公司为取得合同而发生的成本如下:①尽职调查的外部律师费7万元:②提交标书的差旅费8万元(客户不承担);③销售人员佣金4万元。假定不考虑其他因素，甲公司应确认的合同取得成本为（）万元。A.12 B.15 C.4 D.19二、多选题(15题)26.甲公司为增值税一般纳税人，2020年12月发生经济业务如下:(1)1日．向乙公司销售M产品一批，开具的增值税专用发票注明的价款为500万元，增值税额为65万元，该批产品实际成本为350万元。乙公司收到产品并验收入库，同时开出一张面值为565万元商业承兑汇票结算全部款项。甲公司销售M产品符合收入确认条件。确认收入的同时结转销售成本(2)5日，以银行存款支付下列款项，专设销售机构的办公设备日常维修费5．5万元、增值税0．715元，中介机构服务费3万元、增值税0．18万元，所支付的款项均已取得增值税专用发票。维修费，中介机构服务费全部计入当期损益。(3)20日，因自然灾害造法批库存商品毁损，实际成本为7万元。根据保险合同的定。由保险公司赔偿4万元，赔偿款尚未收到。(4)31日．将一项专利权转让给丙公司实现净收益10万元，要求，根据上述资料，不考虑其他因素，分析回告下列小题。(管案中的金额单位用万元表示)根据资料（3），下列各项中，甲公司库存商品毁损的会计处理表述正确的是（）。A.库存商品损毁的净损失为7万元B.发生库存商品损毁时应借记“待处理财产损溢”科目C.库存商品损毁的净损失应计入营业外支出D.尚未收到的保险公司公司赔偿款应计入应收账款27.下列各项中，属于企业生产费用在完工产品和在产品之间分配方法的有（）。A.在产品按定额成本计价法B.交互分配法C.约当产量比例法D.不计算在产品成本法28.下列属于投资性房地产核算范围的有（）。A.工业企业持有并准备增值后转让的土地使用权B.企业将租入的办公楼再次转租C.企业出租的土地使用权D.企业出租的办公楼29.下列各项中，有关资本公积表述正确的有（）。A.来源于企业实现净利润B.资本公积不影响企业损益C.资本公积的主要用途是转增资本D.资本公积直接表明所有者对企业的基本产权关系30.下列各项交易事项中，不会影响当期营业利润的有（）。A.计提应收账款坏账准备B.报废无形资产取得净损失C.开发无形资产时发生符合资本化条件的支出D.自营建造固定资产期间处置工程物资取得净收益31.2021年6月30日，甲公司以支付手续费方式委托乙公司销售商品一批，商品已发出，实际成本为100万元。7月，乙公司将受托代销商品全部销售，取得收入150万元。7月31日，甲公司收到代销清单和代销手续费发票，应支付乙公司代销手续费15万元。不考虑增值税等其他因素，下列各项中，关于甲公司委托代销商品的会计处理表述正确的有（）。A.收到代销清单时，确认主营业务收入150万元B.收到代销手续费发票时，确认销售费用15万元C.发出商品时结转主营业务成本100万元D.收到代销清单时，结转主营业务成本100万元32.某企业为增值税一般纳税人，2019年12月初“应付职工薪酬”科目贷方余额为210万元。本月该企业发生的有关职工薪酬的经济业务如下：（1）以银行存款发放上月应付职工薪酬，并按规定代扣职工个人所得税18万元，扣除已垫付职工房租12万元，实发薪酬180万元。（2）分配本月货币性职工薪酬240万元（未包括累积带薪缺勤相关的职工薪酬），其中基本生产车间生产工人薪酬为120万元，车间管理人员薪酬为50万元，企业行政管理人员薪酬为40万元，专设销售机构人员薪酬为30万元。（3）将自制的200台加湿器作为本月的职工福利发放给生产车间生产工人，加湿器的成本为每台400元，市场不含税售价为每台500元，适用的增值税税率为13%。（4）该企业实行累积带薪缺勤制度，期末预计10名部门经理和20名销售人员将在下一年度休完本年未使用的带薪休假，预期支付的金额分别为1.5万元和1.8万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）根据期初资料和资料（1），下列各项中，该企业支付职工薪酬的相关会计处理表述正确的是（）。A.贷记“应交税费”科目18万元B.贷记“其他应收款”科目30万元C.贷记“银行存款”科目180万元D.借记“应付职工薪酬”科目210万元33.下列各项中，企业应计入外购存货采购成本的有（）。A.入库前的挑选整理费B.材料的不含税买价C.享受的商业折扣D.采购过程中发生的仓储费34.下列各项中，应计入企业自行研究开发专利权入账价值的有（）A.满足资本化条件的专利研发支出B.无法可靠区分研究阶段和开发阶段的专利研究支出C.专利权申请过程中发生的律师费D.专利权申请过程中发生的专利登记费35.下列各项中,导致企业实收资本增加的有（）A.接受投资者追加投资B.资本公积转增资本C.盈余公积转增资本D.接受固定资产捐赠36.甲公司2021年12月31日的股本为10000万股,每股面值为1元，资本公积(股本溢价)4000万元,盈余公积1500万元。经股东大会批准,甲公司以银行存款回购本公司股票1500万股并注销,每股回购价为0.9元。《（）》下列各项中,会计处理正确的有（）。A.回购股票使所有者权益减少1350万元B.回购股票不影响资产总额C.注销股票使股本减少1350万元D.注销股票使资本公积增加150万元37.权益法下，企业“长期股权投资”科目的明细科目一般包括（）。A.投资成本B.损益调整C.其他权益变动D.投资收益38.下列各项中，应计入税金及附加的有（）。A.车船税B.委托加工物资时由受托方代收代缴的消费税C.销售应税产品应交的资源税D.销售应税消费品应交的消费税39.下列有关非同一控制下控股合并的处理方法中，正确的有（）。A.应在购买日按企业合并成本确认长期股权投资初始投资成本B.企业合并成本中不包含被投资单位已宣告但尚未发放的现金股利C.以固定资产作为合并对价的，资产的公允价值与账面价值的差额计入当期损益D.因企业合并发生的评估、审计和律师费用，计入管理费用40.下列各项中，导致企业留存收益变动的有（）A.用盈余公积发放现金股利B.接受投资者设备投资C.盈余公积转增资本D.资本公积转增资本三、判断题(15题)41.将企业拥有的房屋无偿提供给职工使用的，应当根据受益对象，将该住房每期应计提的折旧计入相关资产成本或当期损益，借记“管理费用”、“生产成本”、“制造费用”等科目，贷记“累计折旧”科目。（）A.正确B.错误42.企业结账前发现账簿记录有数字错误，但记账凭证正确，应当采用红字更正法进行更正。（）A.正确B.错误43.公司按面值发行股票时，发生的相关交易费用冲减“资本公积——其他资本公积”科目。（）A.正确B.错误44.企业如果无法可靠区分研究阶段与开发阶段的支出，应将内部研究开发项目所发生的全部支出予以资本化。（）A.正确B.错误45.企业在确认收入后发生销售退回（除资产负债表日后事项外），通常应冲减当期收入，但不冲减当期成本。（）A.正确B.错误46.产品成本计算的品种法主要适用于大批大量单步骤生产或管理上不要求提供有关生产步骤成本信息的多步骤生产。（）A.正确B.错误47.会计期末，企业应将“所得税费用”科目的余额转入“利润分配一未分配利润”科目。（）A.正确B.错误48.库存现金账应该分别设置库存现金总账和库存现金日记账，并分别核算总账和现金日记账。（）A.正确B.错误49.小规模纳税人取得增值税专用发票上注明的增值税，一律不得抵扣，计入资产成本。（）A.正确B.错误50.资产负债表日，长期待摊费用的摊销年限只剩一年或不足一年的部分，不转入“一年内到期的非流动资产”项目。（）A.正确B.错误51.企业为了鼓励客户在规定的时间内付款而给予的现金折扣，应在发生时计入销售费用。（）A.正确B.错误52.企业应以年初未分配利润和当年度实现的利润总额为基数计算提取法定盈余公积。（）A.正确B.错误53.企业为增值税一般纳税人，对于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额应记入“应交税费——待认证进项税额”。（）A.正确B.错误54.企业计提盈余公积应该以本年实现的净利润为基础，如果存在以前年度尚未弥补的亏损，应该先弥补以前年度的亏损再提取盈余公积。（）A.正确B.错误55.企业代扣代缴的个人所得税，应通过“其他应付款”科目核算。（）A.正确B.错误参考答案1.D2020年12月31日资产负债表“应交税费”项目期末余额=-78000+72800+8000+2800=5600元。2.A相对销售价格分配法是联产品成本的分配方法，其余选项是辅助生产费用分配方法。3.C“营业收入”项目，应根据“主营业务收入”和“其他业务收入”科目的发生额分析填列，2018年10月利润表中“营业收入”项目“本期金额”的列报金额=2000+500=2500（万元）。4.C大型及其设备清查应该采用实地盘点法。5.A选项BC进行局部清查，出纳人员高职无需进行全面财产清查。6.A甲公司购入M设备的入账价值=500000+40000=540000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额应当计入应交税费科目。7.C选项AD，根据总账科目余额直接填列。选项B，根据明细账科目余额计算填列。8.A会计分录：借入短期借款：借：银行存款200贷：短期借款200计提7月利息：借：财务费用（200×6％÷12）1贷：应付利息18月计提分录同上。9月30日支付利息时：借：应付利息（1×2）2（已计提的7月和8月利息）财务费用1（9月利息，当月利息当月支付，不用预提）贷：银行存款3 9.D选项D，政府会计主体应当编制决算报告和财务报告。10.A教育费附加以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额为计征依据。甲公司当月应缴纳教育费附加=(4000+2000)×3%=1800(元)。11.B预收款项期末根据根据"预收账款"和“应收账款"科目所属各明细科目的期末贷方余额合计数填列。正确答案选B.12.B选项A，计入投资收益；选项C应计入资产处置损益；选项D，计入其他业务收入。13.A“预付款项”项目，应根据“预付账款”和“应付账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计数，减去“坏账准备”科目中有关预付账款计提的坏账准备期末余额后的净额填列。14.A选项A向投资者分配现金股利，借：利润分配-应付现金股利或利润贷：应付股利，所有者权益总额减少；选项B提取法定盈余公积，借：利润分配-提取法定盈余公积贷：盈余公积，所有者权益一增一减，总额不发生变动；选项C盈余公积弥补亏损，借：盈余公积贷：利润分配-盈余公积补亏，所有者权益一增一减，总额不发生变动；选项D资本公积转增资本，借：资本公积贷：股本，所有者权益一增一减，总额不发生变动。15.C企业委托外单位加工物资的成本包括加工中实际耗用物资的成本、支付的加工费用及应负担的运杂费、支付的税费等。选项A，应记入“应交税费——应交消费税”科目；选项B，应记入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目；选项D，应记入“销售费用”科目。16.C小规模纳税人购入设备支付的增值税需要计入成本，该设备入账价值=40000+5200+300+27=45527（元）。17.C2021年年未该企业未分配利润的余额=20+160-(160-20)*10%-50=76(万元)，正确答案选C。本题期初未分配利润为借方余额，为亏损，故计提盈余公积应按扣除期初未分配利润后的金额计提。18.B中央冷却系统更新改造后的入账价值=1180-236+610+30+36=1620万元。19.B选项A，借盈余公积，贷实收资本或股本；选项C，借利润分配——未分配利润，贷盈余公积；选项D，借盈余公积，贷应付股利。20.C按面值计入股本=1000*1=1000。超出面值的溢价部分和发行股票的手续费、佣金计入资本公积-股本溢价。21.A企业接受新投资者出资额大于其所享有注册资本份额的部分应记入资本公积。22.B"货币资金"项目，需根据"库存现金、银行存款、其他货币资金"三个总账科目的期末余额的合计数填列。23.A资料（1）会计分录：借：固定资产400应交税费——应交增值税（进项税额）52贷：实收资本——乙公司300资本公积——资本溢价（倒挤）152 24.B2019年计提的该专利技术摊销额＝（50＋30＋40）÷10÷12×2＝2（万元）。“研发费用”项目应根据“管理费用”科目下的“研发费用”明细科目的发生额以及“管理费用”科目下“无形资产摊销”明细科目的发生额分析填列，所以甲公司因该专利技术计入2019年利润表“研发费用”项目的金额＝100＋（20＋10＋20）＋2＝152（万元）。管理用专利技术摊销应记入“管理费用”科目。25.C企业为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，应作为合同取得成本确认为一项资产。增量成本是指企业不取得合同就不会发生的成本(如销售佣金)。若该销售佣金预期可通过未来的相关服务收入予以补偿，该销售佣金在发生时确认为一项资产，即合同取得成本。故本题可作为合同取得成本的是销售人员佣金4万元，选C。尽职调查费和差旅费计入当期损益(管理费用)26.BC选项A错误：库存商品损毁的净损失=7-4=3万元；选项D错误：尚未收到的保险公司公司赔偿款应计入其他应收款。27.ACD选项B，属于“辅助生产费用的分配方法”。28.ACD属于投资性房地产的项目主要有:已出租的土地使用权(选项C)、持有并准备增值后转让的土地使用权(选项A)、已出租的建筑物(选项D)。对以经营租赁方式租入办公楼再转租给其他单位的(选项B),不能确认为投资性房地产,故选项ACD正确。29.BC选项A，资本公积的来源不包括企业实现的利润；选项D，所有者对企业的基本产权关系通过股本或实收资本来表示，不通过资本公积表示。30.BCD计提坏账准备计入信用减值损失科目，影响营业利润的计算金额，选项A不符合题意。31.ABD选项C，发出商品时尚未满足收入确认条件，不应确认收入也不应结转成本。32.ACD选项B，应当贷记“其他应收款”科目12万元。资料（1）会计分录：借：应付职工薪酬210贷：应交税费——应交个人所得税18其他应收款12银行存款180 33.ABD外购存货采购成本包括买价、相关税费、运输费、保险费、装卸费、入库前的挑选整理费等。选项C，应当按扣除商业折扣后的金额计入外购存货采购成本。34.ACD无法可靠区分研究阶段和开发阶段的专利研究支出属于费用化支出，期末转入管理费用科目。35.ABC一般企业增加资本主要有三个途径：接受投资者追加投资、资本公积转增资本和盈余公积转增资本。36.AD库存股属于所有者权益备抵科目,回购股票使所有者权益减少、资产减少。注销股票时,股本按面值减少。会计分录如下:(1)回购股票时:借:库存股1350(1500x0.9)贷:银行存款1350(2)注销股票时:借:股本1500贷:库存股1350资本公积___股本溢价150 37.ABC权益法下，“长期股权投资”科目应当分别设置“投资成本(选项A)”“损益调整(选项B)”“其他权益变动(选项C)”等明细科目进行明细核算。38.ACD选项B，记入“应交税费——应交消费税”科目或计入委托加工物资的成本。39.ABCD选项ABCD说法均正确。选项B，记入“应收股利”科目。40.AC选项A，借盈余公积，贷应付股利，留存收益减少；选项B，借固定资产等，贷实收资本或股本等，不影响留存收益；选项C：借盈余公积，贷实收资本或股本，留存收益减少；选项D，借资本公积，贷贷实收资本或股本，不影响留存收益；41.B借记“管理费用”、“生产成本”、“制造费用”等科目，贷记“应付职工薪酬—非货币性福利”科目，并且同时借记“应付职工薪酬—非货币性福利”科目，贷记“累计折旧”科目。42.B在结账前发现账簿记录有文字或数字错误记账凭证没有错误的，应当采用划线更正法。43.B发行股票时发生的相关交易费用应冲减“资本公积——股本溢价”，股本溢价不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。44.B企业如果无法可靠区分研究阶段的支出和开发阶段的支出，应将发生的研发支出全部费用化，计入当期损益。45.B企业在确认收入后发生销售退回（除资产负债表日后事项外），通常应冲减当期收入和成本。46.A 47.B企业应设置"所得税费用"科目，核算企业所得税费用的确认及其结转情况。期末，应将"所得税费用"科目的余额转入"本年利润"科目，借记"本年利润"科目，贷记"所得税费用"科目，结转后所得税费用"科目应无余额。48.A 49.B小规模纳税人核算增值税采用简化的方法，即购进货物、应税服务或应税行为，取得增值税专用发票上注明的增值税，一律不予抵扣，直接计入相关成本费用或资产。50.A资产负债表日，长期待摊费用的摊销年限只剩一年或不足一年的部分，仍在“长期待摊费用”项目中列示。51.B企业为了鼓励客户在规定的时间内付款而给予的现金折扣，应在发生时计入财务费用。52.B如果年初有未分配利润，当年计算法定盈余公积的基数不应包括年初未分配利润，且应以当年实现的净利润为基数计算法定盈余公积，而不是利润总额；如果年初有未弥补亏损，应先弥补以前年度亏损再提取法定盈余公积。53.A“待认证进项税额”明细科目，核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。54.A 55.B代扣个人所得税:借:应付职工薪酬贷:应交税费一应交个人所得税交纳个人所得税:借:应交税费一应交个人所得税贷:银行存款企业代扣代缴的个人所得税，应通过“应付职工薪酬”科目核算。
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