--第1页--汇报人：XXX项目成本管理时间：LOGO--第2页--目录--第3页--项目成本管理概述LOGO01--第4页--资源计划成本控制成本决算成本估算成本预算--第5页--资源计划成本控制成本决算成本估算成本预算制定资源计划编制一个为完成各项活动所需要的资源成本的近似估算将成本估算分配到各单项工作上控制项目成本预算的变更项目从启动到项目结束为止的全部费用的确定--第6页--项目资源计划LOGO02--第7页--工作分解结构范围定义历史资料资源库信息工作进度计划组织策略编制工具数学模型资源文件依据成果工具和技术项目资源计划--第8页--01.项目可交付成果可交付子成果最底层可交付子成果工作包--第9页--可识别的工作活动主要可交付成果可交付子成果最底层可交付子成果02.产品或服务包含的工作总合--第10页--先明确并并识别出项目的各主要组成部分，即明确项目的主要可交付成果确定每个可交付成果的详细程度是否已经达到了足以编制恰当的成本和历时估算。如果已经足够详细，则进入到第四步，否则接着进入第三步确定可交付成果的组成因素。组成因素应当用切实的、可验证的结果来描述，以便于进行绩效测量。对每个组成元素重复第二步的操作。
核实分解的正确性。
--第11页--专家判断法专家和参与者的选择问题的阐述产生备选方案各方案的评价与选择上述某些步骤的反复迭代--第12页--资源平衡法资源平衡，或者说资源分配，就是指在不影响整个项目进度的前提下，通过调整各项工作的开始和结束时间，将一定数量的资源更合理地分配于各项工作。
--第13页--项目成本估算LOGO03--第14页----第15页--直接成本间接成本人工费材料费设备费分包合同费施工管理费公司管理费涨价预备费基本预备费--第16页--项目工期项目质量项目范围管理水平耗用资源的数量与单价--第17页--经验估算法这种方法是一种最原始的方法，还称不上估算，只是一种近似的猜测。它对要求很快拿出一个大概数字的项目是可以的，但对要求详细的估算显然是不能满足要求的。
参数估计法因素估算法这是比较科学的一种传统估算方法。它的基本方法是利用规模和成本图。成本图中包含根据过去类似项目的资料而描绘的点，这些点描绘出的线体现了规模和成本之间的基本关系。
参数估算法是应用数理统计的方法，在总结、分析大量历史项目成本数据的基础上，把费用与某些物理、性能等技术参数之间的关系用成本估算模型表达出来，建立起费用与技术参数之间的定量关系。
--第18页--采用这种方法估算成本需要进行大量的计算，工作量较大，所以只计算本身也需要花费一定的时间和费用。
但这种方法的准确度较高，用这种方法作出的这些报表不仅仅是成本估算的表述，还可以用来作为项目控制的依据。
WBS法WBS法的优劣势WBS方法主要是通过逐层分解项目总任务，将工程项目分解成为合适大小的工作单元，形成WBS文档和树形图表等来明确工程项目实施过程中每一个工作单元的任务、负责人、工程进度以及预算等内容。
1.可见性。
2.准确性。
3.跟踪性。
参数估计法的优势--第19页--项目成本预算LOGO04--第20页--项目成本预算是一项制定项目成本控制标准的项目管理工作。
它是将批准的项目总成本估算分配到项目各项具体工作与活动中，进而确定、测量项目实际执行情况的成本基准。
--第21页--编制原则项目成本预算要与项目目标相联系项目成本预算要以项目需求为基础项目成本预算要切实可行项目成本预算应当有一定的弹性--第22页--依据方法项目成本估算文件项目的工作结构分解项目进度计划自上而下的预算方法自下而上的预算方法--第23页--批准的项目成本总估算称为项目成本预算总额项目成本预算总额确定后，可以在WBS的基础上，自下而上或自上而下分解项目成本。根据管理的需要，可以按照不同的标准进行成本分解。
--第24页--按项目成本要素分解成本目标按项目组成分解目标成本--第25页--初步调整借助工作分析结构、项目进度计划等预算依据，在项目成本预算后对某些工作任务的遗漏和不足或者某些工作活动出现的偏差进行调整。
进行综合调整是因为项目总是处于变化之中。由于项目所处环境发生了变化，使项目预算也会发生相应的变化。
当财务、技术人员认为合理可行时，就将编制的项目预算提交审议，如果遭到质疑和反对，就要返回前两步继续调整，直到获得普遍同意。
综合调整提案调整--第26页----第27页--项目成本控制LOGO05--第28页--概念项目成本控制是指按照事先拟定的计划，将项目实施过程中发生的各种实际成本与预算成本进行对比、检查、监督和纠正，尽量使项目的实际成本控制在计划和预算范围内的管理过程。
--第29页--项目成本控制内容对项目可行性研究的决策成本的控制对整个项目施工所涉及的费用控制对进行投招标工作时开支的费用所进行的控制招标费用成本控制设计成本控制对目标项目的初步设计、施工图设计、复杂设计和其他技术设计等费用和控制决策成本控制施工成本控制--第30页--控制流程示意图--第31页--基本工作环节控制的要求按计划要求投入人力、财力、物力跟踪了解项目进展状况及时捕捉项目信息并反馈给控制部门将实际目标结果与计划目标比较，以确定是否偏离对于偏离计划的情况采取措施加以纠正投入反馈转换纠正对比--第32页--提供了费用预算和使用的一个基本范围提供了有关成本执行的资料、将来可能会引起问题的事项对费用使用方向和范围发生改变的一种记录描述当实际成本和计划成本发生差异时如何管理的与项目有关的各种计划以及项目实施必须遵循的各种标准、规范基准成本变更申请项目计划、标准和规范执行情况报告费用管理计划--第33页--概念挣值法主要用于项目绩效管理(Performance Management)，最核心的目地就是比较项目实际与计划的差异，关注的是实际中的各个项目任务，在内容、时间、质量、成本等方面与计划的差异情况，然后根据这些差异，可以对项目中剩余的任务进行预测、调整和控制。
--第34页--挣值挣值(Earned Value，EV)：实际完成的工作所对应的预算成本用时间进度的计划值和实际值进行比较、用项目成本的预算值和实际值进行比较，都不能保证全面反映项目管理本身的绩效，必须要看实际完成工作的效果。只有在完成同样工作任务的前提下，时间、成本的差异才有可比性。
--第35页----第36页--三个基本参数计划工作量的预算费用已完成工作量的实际费用已完成工作量的预算成本指项目实施过程中某阶段计划要求完成的工作量所需的预算费用BCWS＝计划工作量×预算定额指项目实施过程中某阶段实际完成的工作量所消耗的费用ACWP主要是反映项目执行的实际消耗指标。
指项目实施过程中某阶段按实际完成工作量及按预算定额计算出来的费用，即挣值（Earned Value）BCWP＝已完成工作量×预算定额--第37页--费用偏差(CV=Cost Variance)即实际完成的任务，比较预算成本和实际成本之差。
CV=BCWP-ACWPCV>0，表示完成某工作量时，实际资源消耗低于计划值——节支，项目执行效果良好CV<0，表示完成某工作量时，实际资源消耗高于计划值——超支，项目执行效果不好CV=0，表示完成某工作量时，实际资源消耗等于计划值——正常--第38页--进度偏差（SV=Schedule Variance）SV=BCWP-BCWSSV>0，表示实际完成工作量超过计划预算值，即进度提前SV<0，表示实际完成工作量小于计划预算值，即进度拖延SV=0，表示实际工作量等于计划预算值，即符合计划进度--第39页--费用绩效指标CPI（Cost Perfermance Index）CPI=BCWP/ACWP已完成工作的预算成本与实际成本的比值CPI>1，表示实际费用低于预算费用，即节支CPI<1，表示实际费用高于预算费用，即超支--第40页--进度绩效指标SPI（Schedule Performed Index）SPI=BCWP/BCWS已完成工作预算成本与计划完成工作预算成本之比SPI>1，表示实际进度比计划进度快，即进度提前SPI<1，表示实际进度比计划进度拖后，即进度延误--第41页--挣值法参数分析与应对措施序号参数关系分析措施1 ACWP>BCWS>BCWPSV<0,CV<0效率低、进度较慢、投入超前工作效率高的人员更换工作效率低的人员2 BCWP>BCWS>ACWPSV>0,CV>0效率高、进度较快、投入延后若偏离不大，维持现状3 BCWP>ACWP>BCWSSV>0,CV<0效率较高、进度快、投入超前抽出部分人员，放慢进度4 ACWP>BCWP>BCWSSV>0,CV<0效率较低、进度较快、投入超前抽出部分人员，增加少量骨干人员5 BCWS>ACWP>BCWPSV>0,CV<0效率较低、进度慢、投入延后增加高效人员投入6 BCWS>BCWP>ACWPSV<0,CV>0效率较高、进度较慢、投入延后迅速增加人员投入--第42页--为了项目的需要而修正项目的成本信息对批准的成本基准所做的更新使项目将来的预期绩效与项目管理计划一致所采取的行动当变化幅度很大时，需要产生更合适的实际成本管理计划记录下产生偏差的原因、采取纠正措施的理由和其他的成本控制方面类似的经验教训--第43页--项目成本决算LOGO06--第44页--项目成本决算的结果形成项目决算书，经项目各参与方共同签字后成为项目验收的核心文件。决算书由两部分组成：文字说明和决算报表。
项目成本决算是指项目从启动到项目结束为止的全部费用的确定。在项目的收尾阶段有必要对项目实施的所有支出进行核算，以便确定项目的最终实际支出以及项目实际成本是否超出项目成本预算。
项目决算的内容包括项目生命周期各个阶段支付的全部成本。
内容概述结果--第45页--项目竣工决算的作用具体表现在下面几个方面：正确校核固定资产的价值，考核和分析投资效果。
及时办理竣工决算，并依此办理新增固定资产移交转账手续，可以缩短建设周期，节约基建投资。
办理竣工决算后，工业项目可以正确计算投入的固定资产折旧费，合理计算生产成本和企业利润。
通过办理竣工决算，可以全面清理基本建设财务，便于及时总结经验，积累各项技术经济资料。
正确编制竣工决算，有利于正确地进行设计概算、施工预算、竣工决算之间的“三算”对比。
--第46页--工程项目竣工决算的依据：经批准的可行性研究报告及其投资估算书。
经批准的施工图设计及其施工图预算书。
设计交底或图样会审会议纪要。
招投标的标底、承包合同、工程结算资料。
施工记录或施工签证单及其他施工发生的费用记录。
经批准的初步设计或扩大初步设计及其概算或修正概算书。
--第47页--设备、材料调价文件和调价记录。
有关财务核算制度。办法和其他有关资料文件等。
工程项目竣工决算的依据：竣工图及各种竣工验收资料。
历年基建资料、历年财务决算及批复文件。
--第48页----第49页--汇报人：XXX项目成本管理时间：LOGO。
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