党课学习心得体会范文与地方税收法规知识竞赛试题合集.docx

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党课学习心得体会范文与地方税收法规知识竞赛试题合集地方税收法规知识竞赛试题一、判断题1．税收的无偿性是指税收作为一种财政收入而言的，但从税款的使用讲，税收是有偿还性的。√2．如果对偷税者不依法查处，就是对依法纳税者的一种不公。√3．企业缴纳的营业税、增值税和消费税，都是由企业负担的，都是企业为国家作出的贡献。×4．纳税人在不违反税收法律法规的前提下少纳税，是纳税人的权利。√5．纳税人按规定领取的税务登记证，不得转借、涂改、损毁或买卖，但企业改变工商登记时，原税务登记证可自行处理。×6.张某与王某合著一本书，共取得稿费2025元，若张某分得1200元，王某分得800元。那么，张某应缴纳个人所得税56元，王某则不用缴纳个人所得税。（给半分钟计算时间）√答：对〔张某纳税：（1200－800）×14％＝56(元)，王某不超过800元免税。两人分别计算费用扣除〕7．现行刑法规定犯有偷税罪的，可判处最高为7年的有期徒刑，并处以偷税数额最高为5倍的罚款。√8．某企业申报的应纳税款30万元，欠缴税款2万元，该企业采取转移商品的手段致使税务机关无法追缴欠税款，因欠税数额不大，且占应纳税额的比例较小，故应由税务机关给予行政处罚。×9．纳税人因经营地点变动而涉及改变税务登记机关的，应到原登记的税务机关办理注销登记，并到新的主管税务机关重新办理税务登记。√10．某企业欠税2万元，但已宣布破产，税务机关给予办理了注销税务登记手续。×11．某县税务局的两位执法人员，对一长期欠税且催而不缴的纳税人，经局长批准后，依法查封了其仓库的产品。√12．纳税人、扣缴义务人采用计算机记账的，应当在使用前将其记账软件、程序和使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案。√13．半军事化管理最突出的特点是规范化管理。×14．半军事化管理的"半"字不是量的规定，而是一种质的要求。×15．地税系统政治思想工作的基本内容是政治理论教育。×16．已办理工商注册的纳税业户，个体工商户税务登记率要求达到100%，企业类税务登记率达到90%以上。×17．不须办理工商注册的纳税人，税务登记率要求达到90%以上。√18．代扣代缴和代收代缴方式适用于对应税收入不易控制的单位和个人。√19．扣缴义务人代扣工资、薪金所得和利息、股息、红利所得的个人所得税，可视纳税人的意见开具代扣税款凭证。√20．纳税人在保全期限内交纳税款的，地方税务机关应在二天内解除税收保全措施。×21、半军事化管理是由基层广大地税干部职工在实践中创造的标本兼治、独具特色的新兴管理模式。√22、《税收管理工作暂行规定》是全省地税系统税收征管工作的基本准则和工作规范。√23、创建山东地税文化是半军事化管理的深化和发展。√24对税务检查中查出的税务违法案件只要足额补交税款和滞纳金，一般不再实施税务行政处罚。×25、税收保全是税务机关对有根据认为有逃避纳税义务行为的纳税人采取的法律保护手段。×26、税收票证管理是保证税收票证和国家税款安全完整的基础性工作。√27、税率是税收制度的中心环节。√28、某企业按法律程序申请破产，先到工商行政管理机关办理了工商注销登记，然后持有关证件到原税务登记的税务机关办理了税务注销登记。×29、纳税人享受免税待遇的，在免税期间必须办理纳税申报。√30、检查纳税人的帐簿和记账凭证是法律赋予税务机关的权力，同时，纳税人接受税务机关依法进行的检查，向税务机关如实提供账证资料，是应尽的义务。√31、对群众举报的税务案件在实施税务检查时，在检查前不必通知纳税人。√32、企业在发票上开具非所购货物的名称属违法行为。√33、在税务代理中，因代理人是受纳税人的委托，所以代理人应主要为纳税人负责。×34、同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载一个月内得到的收入为一次，计征个人所得税。×35、某人某年出版了中篇小说一部，获得稿酬5000元，因小说畅销，出版社添加印数而另外支付该人稿酬3000元，则该人应纳个人所得税为896元。√36、以不动产投资入股，参与接受投资方分配、共同承担投资风险的行为，不征营业税。√37、纳税人接受捐赠的实物资产，在接受时可以不计入企业的应纳税所得额，不征收企业所得税。√38、纳税人自产自用的应税资源产品，可以减半征收资源税。×39、在城镇土地使用税的征税范围内，土地使用权共有的，共有各方都是纳税人，由共有各方分别纳税。√40、房产大修停用半年以上的，经纳税人申请，税务机关审核，在大修期间可免征房产税。√41、各地方人民政府可以根据本地区的实际情况，灵活自主地决定征税或减、免税。×42、税收法律关系中的权利客体是指税收法律关系主体的权利、所共同指向的对象，是区分不同税种的主要标志。√43、国务院授权立法所制定的规定或条例等，具有国家法律的性质和地位，其法律效力高于行政法规，但在立法程序上还须报全国人大常委会备案。√44、营业税的纳税人兼营应税劳务与货物或非应税劳务行为的，应分别核算应税劳务的营业额和货物或非应税劳务的销售额。不分别核算或者不能准确核算的，其货物或非应税劳务与应税劳务一并征收营业税。×45、营业税纳税人的具体纳税期限，由省、自治区、直辖市人民政府根据纳税人应纳税额的大小分别核定。×46、转贷业务是指将借入的资金贷与他人使用的业务，包括将吸收单位或者个人的存款以及自有资本金贷与他人使用的业务，其营业额为贷款利息减去借款利息后的余额。×47、教育费附加返还款是国家给予企业的优惠，因此企业收到的教育费附加返还款不应计入应纳税所得。×48、对民政部门举办的福利工厂和街道办的非中途转办的社会福利生产单位，凡安置"四残"人员占生产人员总数10％以上的，暂免征收所得税。×49、工资、薪金所得，应以纳税人任职、受雇的公司、企业、事业单位、机关、团体、部队、学校等单位的所在地，作为所得来源地。×、纳税人开采或者生产应税产品自用的，可以免征资源税。×51、纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按液体盐税额征税，以加工固体盐所耗用的液体盐数量为课税数量。×52、城市维护建设税是一种附加税，附加于增值税、消费税、营业税税额，因此额外增加了一些纳税人的负担。×53、根据《城市维护建设税暂行条例》的规定，纳税人在被查补增值税、消费税、营业税和被处以罚款时，应同时对其偷漏的城市维护建设税进行补税和罚款。√54、城镇土地使用税是以集体所有的土地为征税对象，对有土地使用权的单位和个人征收的一种税。×55、纳税人将原有房产用于生产经营的，从生产经营之次月起，缴纳房产税。×56、新建房屋交付使用时，如果中央设备是计算在房产原值之中，则房产原值不应包括中央空调设备，而旧房安装空调设备，应计入房产原值。×57、对主要从事运输业务的拖拉机，按拖拉机所挂拖车的净吨位计算，税额按机动载货汽车税额的7折计征车船使用税。×58、已向交通航运管理机关上报全年停运或者报废的车船，当年不发生车船使用税的纳税义务。停运后又重新使用的，从重新使用的次月起，发生车船使用税的纳税义务。×59、单位和个人新购置的车船即使暂不使用，即尚未享受市政建设利益，也应当按法定期限申报纳税。（×60、印花税是对经济活动交往中书立、使用、领受一切凭证的单位和个人征收的一种税。×61、对有经营收入的事业单位，凡属由国家财政拨付事业经费、实行差额预算管理的单位，其记载经营业务的账簿按"资金账簿"计税贴花，不记载经营业务的账簿按其他账簿定额贴花。×62、加工承揽合同的计税依据为加工或承揽收入；如有委托方提供原材料金额的，可不计入计税金额；但受托方提供辅助材料的金额，则应并入计税金额。√63、农村集体土地承包经营权的转移，属于土地使用的转让行为，因此应由土地承包者依法缴纳契税。×64、考虑到我国经济发展的不平衡，各地经济差别较大的实际情况，我国现行税法规定契税实行2％－5％的幅度税率。√65、为了避免偷、逃税款，税法规定，成交价格明显低于市场价格并且无正当理由的，或者所交换土地使用权、房屋的价格的差额明显不合理并且无正当理由的，征收机关可以参照市场价格核定计税依据。√66、国有土地使用权出让是指土地使用者向国家交付土地使用权出让费用，国家将国有土地使用权永久性地让与土地使用者的行为，它是契税的征税对象之一。×67、经批准减免税的契税纳税人改变有关土地、房屋的用途，不再属于减免税范围的，应当补缴已经减免的税款。√68、企业缴纳的住房公积金，在企业住房周转金中列支，不足部分经主管税务机关审核后，可在税前列支。√二、问答与选择题1、税收作为国家取得财政收入的主要方式有哪些形式特征？答：（1）强制性；（2）无偿性；（3）固定性。2．由税务所决定的行政处罚的权限是如何规定的？答：对个体工商户及未取得营业执照从事经营的单位、个人罚款额在1000元以下的由税务所决定。3．对未缴清税款又未提供担保的纳税人需要出境的，税务机关应采取何种措施？答：可以通知出境管理机关阻止其出境。4．某纳税人因税务机关的责任于1996年度少纳税款8000元，税务机关于2025年3月20日发现该问题，税务机关是否应该追缴该笔税款？为什么？答：（1）不应该追缴；（2）因为超过了规定的3年的追缴期限。5．企业的财务会计制度与税收法规有抵触的，应当如何计算纳税？答：应当依照税收法规的规定计算纳税。6．对纳税人未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案的，税务机关可采取什么措施？答：由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，可以处以2025元以下的罚款；情节严重的，处以2025元以上10000元以下的罚款。7．纳税人未按规定的期限办理纳税申报的，经税务机关责令限期改正已经申报，税务机关是否可以处以罚款？可以罚款的最高限额是多少？答：（1）可以处罚；（2）可以罚款的最高限额是2025元。8．在税务机关批准延期缴纳税款的，在批准的期限内是否加收滞纳金？答：不加收滞纳金。9.地税系统实行半军事化管理的基本内容是什么？答：全省统一的《山东省地方税务系统思想政治工作暂行规定》、《山东省地方税务系统税收征收管理工作暂行规定》、《山东省地方税务系统行政管理工作暂行规定》。10.山东地税的品牌是什么?答：山东地税的品牌是：半军事化管理，创建山东地税文化。11.全省地方税收管理工作贯彻的原则有哪些？答：依法行政原则；公开原则；规范统一原则；节约高效原则；监督制约原则；文明办税原则。12.税款征收管理包括那些内容？答：确定纳税人申报期限、税款征收方式，组织税款入库，审批延期缴纳税款申请，对逾期未缴纳税款的纳税人和未解缴税款的扣缴义务人进行催缴，并加收滞纳金，追征和退还税款等。13.《行政管理工作暂行规定》对地税人员的举止有哪些禁止性规定？答：（1）在执行公务时，不得袖手、背手和将手插入衣袋，在途中行走时不得吸烟、吃东西或者搭肩挽臂。（2）不得酗酒、赌博、打架斗欧或参加封建迷信等不健康活动。（3）不得围观和参与非法的社会游行、示威、静坐等活动。14、纳税申报管理包括那些内容？答：确定纳税人申报期限、申报方式，审批纳税人延期申报申请，受理、审核纳税申报，对逾期申报的纳税人、扣缴义务人进行催报。15.税收强制执行措施包括哪些？答：（1）从存款账户中扣缴税款；（2）查封、扣押、拍卖商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款、滞纳金。16.什么是税收保全？答：税收保全，是地方税务机关为保证税款安全及时入库，在规定的纳税期之前，对有根据认为有逃避纳税义务行为的纳税人采取的行政保护手段。17.在外商投资企业工作的中方人员取得的工资、薪金收入，凡是由雇佣单位和派遣单位分别支付的，可确定由雇佣单位一方按税法规定代扣代缴个人所得税。答：不对（应由雇佣单位和派遣单位分别代扣代缴，但只由雇佣单位按税法规定减除费用，派遣单位不再减除费用）18.在中国境内无住所，但居住一年以上五年以下的个人，其来源于中国境外所得由境内公司、企业以及其他经济组织或个人支付的部分免纳个人所得税。答：不对（这部分应纳个人所得税，其他的境外所得符合这一条件的却可以免纳个人所得税）19.以房地产作价入股进行投资或作为联营条件，将房地产转让到所投资、联营的企业中时，是否缴纳土地增值税？答：不缴纳（这种情况税法规定暂免征收土地增值税，对投资、联营企业将此再转让的，应征土地增值税）20.纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，在计征企业所得税时，是否允许在税前扣除？答：允许扣除（国家税务总局1997年12月16日国税发[1997]191号）21.下列项目中，可以免征个人所得税的是：Ａ、民间借贷利息Ｂ、在商店有奖购物中获得的中奖收入Ｃ、单位自行规定的补贴、津贴Ｄ、个人举报违法犯罪行为获得的奖金答：Ｄ22.个人所得税中作为居民纳税人的包括：Ａ、在中国境内无住所Ｂ、在中国境内有住所但不经常居住Ｃ、在中国境内无住所又不居住Ｄ、在中国境内虽无住所但居住满一年答：Ｂ、Ｄ23.下列所得中免征个人所得税的是：Ａ、年终加薪Ｂ、出售本人绘画的收入Ｃ、离退休工资Ｄ、从投资管理公司取得的派息分红答：Ｃ24.某建筑安装工程公司与某单位筹建处签订了一承包金额为9000万元的工程承包合同后，又将其中的4000万元的工程包给了另一家建筑公司，并签订了正式合同，请问该建筑安装工程公司应纳的印花税是：（给半分钟计算时间）Ａ、1.2万元Ｂ、1.5万元Ｃ、2.7万元Ｄ、3.9万元答：Ｄ（9000×0.3‰＋4000×0.3‰＝39000(元)两份合同其纳税义务是各自独立的）25．某企业在营业外支出账中有列支的工商行政管理部门的罚款1万元。请问该企业是否会少纳税款？为什么？答：（1）不一定；（2）因为如果企业在纳税申报时按规定进行了纳税调整，就不会少纳税款，如果未进行纳税调整，才会造成少纳税款。26．税务机关扣押和查封财产时，应履行哪些手续？答：（1）扣押财产时必须开付收据；（2）查封财产时必须开付清单；（3）经县以上税务局（分局）局长批准。27．税务机关在什么情况下有权责令纳税人在规定的纳税期之前限期缴纳应纳税款？答：有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务的行为。28．某纳税人得知自己有欠缴的税款，但有事需要出国，待回国后向税务机关缴纳了欠缴的税款。这种做法是否合法？为什么？答：（1）不合法；（2）因为根据税法的规定，欠缴税款的纳税人需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款。29．扣缴义务人采取虚假申报的手段不缴已扣税款的，数额不满1万元或者数额占应缴税额不到10％的，应由何机关采取何种措施？答：由税务机关追缴其不缴的税款，处以不缴税款5倍以下的罚款。30．企业到外县（市）从事生产经营的，应履行什么税收义务？答：必须持所在地税务机关填发的外出经营活动税收管理证明，向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。31．企业应当在领取营业执照的什么时间内设置账簿？账簿、会计凭证等有关纳税资料一般应当保存多少年？答：（1）应当在领取营业执照之日起15日内设置账簿；（2）账簿、会计凭证等有关纳税资料应当保存10年。32．现行刑法规定，涉及税收犯罪的，可以判处的最高处罚是什么？答：最高处罚是死刑，并处没收财产。33.地税人员着税服的基本要求是什么？答：应严格按照规定佩戴帽徽、肩章、胸章、和山东地税标志。34.地税系统目标考核的原则是什么？答：地税系统目标考核的原则：一是实事求是、客观公正的原则；二是统一规范、民主公开的原则；三是奖惩结合、激励促进的原则。35.税收征收管理的中心环节是什么？答：税款征收管理。36.什么是首问责任人？答：指纳税人到地税部门办理纳税事宜或进行有关税收咨询，首次被咨询的人，为首问责任人。37.在税款征收管理中对开具完税发票凭证有什么要求？答：（1）地方税务机关征收税款时，必须开具完税凭证；（2）扣缴义务人、受托代征人代扣、代缴税款时，必须开具代扣、代征税款凭证（代扣工资、薪金所得和利息、股息、红利所得的个人所得税，可视纳税人意见而定。）。38.税收政策管理具体包括那些内容？答：税收政策的制定与解释、减免税和税前扣除项目的审批、税收政策的监督检查、税收政策调研和培训等。39.如何理解半军事化管理的"半"字？答：实行"半"军事化管理，而不是完全的军事化管理。半军事化管理的"半"字，既不是量的规定，也不是质的要求，而是从地税工作的实际出发，在共性中求结合，求发展，借用解放军好的管理办法，为我所有，加强地税干部队伍建设。40.地税文化与半军事化管理的关系是什么？答：半军事化管理是"地税文化"的基础性构成部分；"地税文化"是"半军事化管理"量的积累、面的拓展、质的升华;地税文化建设必须坚持以半军事化管理为总抓手。41.我国居民个人将财产出租给他人在中国境外使用而取得的财产租赁所得，不向中国缴纳个人所得税。答：不对（只能说明所得的来源地不在我国，但对居民纳税人特别是长期居民纳税人征税不受此限制，因实行的是居民税收管辖权）42.个人将其所得对教育事业和其他公益事业的捐赠，在计征个人所得税时，可以从其应纳税所得额中如数扣除。答：不对（税法对捐赠扣除有三项限制，其中在数额上规定不能超过纳税人申报的应纳税所得额的30％）43.纳税人从中国境外取得的所得，已在境外缴纳个人所得税的，只要有正式凭据，无论多少，均可在向我国缴纳个人所得税的应纳税额中扣除。答：不对（对此我国实行限额抵免，规定扣除额不得超过该纳税人境外所得依照我国税法规定计算的应纳税额）44.以图纸、资料等为载体提供已有技术或技术开发成果的，其免征营业税的营业额包括的内容有哪些？答：包括向对方收取的全部价款和价外费用（财政部国家税务总局财税字[1999]273号规定）45.下列个人所得适用20％的比例税率征收个人所得税的有：Ａ、财产租赁所得Ｂ、财产转让所得Ｃ、对企业单位的承包经营所得Ｄ、稿酬所得答：Ａ、Ｂ、Ｄ46.对个人所得征收所得税时，以每一次收入额为应纳税所得额的有：Ａ、利息、股息、红利所得Ｂ、稿酬所得Ｃ、财产转让所得Ｄ、偶然所得答：Ａ、Ｄ47.下列哪项，按税法规定不能免征个人所得税Ａ、因严重自然灾害造成重大损失的Ｂ、企业从按国家规定提留的福利费中支付给个人的生活补助费Ｃ、按照国家统一规定发给职工的安家费Ｄ、个人举报违法行为获得的奖金答：Ａ48.某人在中国境内有住所而在中国境外的某公司任职，工资由境内支付，月工资为10000元，则该人每月应纳个人所得税为：（给半分钟计算时间）Ａ、1465元Ｂ、825元Ｃ、1840元Ｄ、1328元答：Ｂ49．纳税人不服税务机关的征税行为，应如何做？答：必须先按照税务机关根据法律、行政法规确定的期限内缴纳或者解缴清税款及滞纳金，然后可以在收到税务机关填发的缴款凭证之日起60日内向上一级税务机关申请复议。对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起15日内向人民法院起诉。50人遗失税务登记证件的，应当如何办？答：应当书面报告主管税务机关并公开声明作废，同时申请补发。51．扣缴义务人对纳税人拒绝扣缴税款的，应当在什么时间内将纳税人拒绝扣缴税款的情况向税务机关报告？答：应当在24小时内向税务机关报告。52．某税务工作人员征税时给纳税人开具白条，纳税人应如何办？答：（1）拒绝缴纳税款；（2）予以检举。53．纳税人对各级地方税务局做出的具体行政行为不服需要申请复议的，应向哪级机关申请复议？答：对省级以下各级地方税务局做出的具体行政行为不服的，向上一级机关申请复议；对省级地方税务局做出的具体行政行为不服的，向国家税务总局或省级人民政府申请复议。54.中国居民将财产出租给在美国的华侨使用而取得的收入，属来源于中国境内的所得。答：不对（属来源于中国境外的所得。对财产租赁所得，以被租赁财产的使用地，作为所得的来源地）55.利息红利所得，偶然所得和其他所得在计算个人所得税时，不允许扣除费用。答：对（税法规定）56.房产所有人将房屋的使用权出租给承租人使用，是否缴纳土地增值税？答：不缴纳（因不属于土地增值税的征税范围）57.个人将书画作品、古玩等公开拍卖，取得的所得应按劳务报酬所得缴纳个人所得税。答：不对（应按财产转让所得纳税。国家税务总局国税发[1997]154号）58.建筑业中对实行旬末或月中预支、月终结算、竣工后清算办法的工程项目，其营业税纳税义务发生时间是怎样规定的？答：其纳税义务发生时间为：月份终了与发包单位进行已完工程价款结算的当天。（税法规定）59.现行地方税中实行超率累进税率的税种是：Ａ、耕地占用税Ｂ、房产税Ｃ、土地增值税Ｄ、印花税答：Ｃ60.按现行规定，对普通住宅销售可以免征营业税的有：Ａ、个人购买并居住超过一年的Ｂ、个人购买并居住不足一年的Ｃ、企业、行政事业单位按房改成本价、标准价出售的Ｄ、个人自建自用的答：Ａ、Ｃ、Ｄ（财政部国家税务总局财税字[1999]210号规定）61.用一句话概括一下半军事化管理与规范化管理的关系答：半军事化管理是规范化管理的完善和发展。62.实行半军事化管理的宗旨是什么？答：旨在建立正规的思想政治工作、行政管理工作、税收管理工作秩序，全面提高地税队伍的整体素质，树立山东地税良好的社会形象，全面开创地税工作新局面。63.全省地税系统实行什么样的财务管理体制？答：全省地税系统实行"统一领导、分级负责、分级核算"的财务管理体制。64.思想政治工作与地税工作的关系是什么？答：思想政治工作是地税工作的生命线，是地税系统精神文明建设的重要内容，是干部队伍建设的首要任务。65.创建山东地税文化的目的是什么？答：创建山东地税文化的目的是：统一思想，规范行为，形成共同的理想信念和价值观，解决广大地税干部的精神支柱和地税事业长远发展的原动力问题。66.半军事化管理最突出的特点是什么？答：严格、规范、统高效。67.山东地税的指导思想及其内涵是什么？答：山东地税的指导思想是"以人为本，依法治税"。其内涵体现在四个方面，即：以人为本是灵魂，依法治税是核心，基层建设是基础，地税形象是表现。68.查验征收适用何种纳税人？答：适用于在城乡集贸市场、车站、码头等场所从事临时经营的单位和个人。69.定期定额征收适用何种纳税人？答：适用于生产经营规模小、无建账能力，经地方税务机关批准不设置账簿或暂缓建账的纳税人。70.地税人员在对外交往中有哪些禁止性规定？答：地税人员不准接受服务对象赠送的礼金、礼品以及对执行公务有影响的宴请或其它高消费娱乐活动，不得着税装参加非政府组织的剪彩、庆典以及个人的婚丧嫁娶。71.地方税务机关采用的税款征收方式是哪几种？答：查账征收；查定征收；定期定额征收；代扣代缴；代收代缴；委托代征；核定征收。72.某纳税人发现自己在1995年度多缴税款5000元，该企业于1999年8月5日到税务机关要求退还多缴税款，税务机关是否予以退还？为什么？答：（1）不予退还；（2）因为已超过规定的3年的退还期限。72．税务人员滥用职权，故意刁难纳税人的，应如何处理？答：应给予行政处分。73．纳税人与关联企业之间融通资金所支付或者收取的利息，其利率超过或者低于同类业务正常利率的，主管税务机关可以参照何种方法进行调整？答：可以参照正常利率予以调整。74．纳税人已经开具的发票存根联和发票登记簿应当保存几年？保存期满后应如何处理？答：（1）应当保存5年；（2）保存期满后应当报经税务机关查验后销毁。75．税务机关对某纳税人进行检查后，于6月1日开出了补税通知书，该纳税人不服，于当年8月10日向上一级税务机关提出了行政复议申请，上一级税务机关未予受理，为什么？答：复议申请超过了规定的60日的复议期。76.某县政府针对本县有较多人员到外地打工的实际情况，为了加强对个人收入征税的管理，增加本县财政收入，做出规定："每个外出打工人员每年须缴纳个人所得税240元。凡不缴或少缴者，不予签发下一年的外出务工证明。"答：不对（没有法律依据，不符合税收征管要求）77.卡特先生在我国无住所，但自1995年1月1日开始一直在我国居住。按税法规定，应当从2025年起对卡特先生来源于中国境内与境外的全部所得征收个人所得税。答：对（因到2025年卡特先生已构成我国的长期税收居民，对其在我国境外取得的所得没有什么照顾了。在我国无住所但在境内居住满1年以上五年以下的为短期居民，超过五年，从第六年起为长期居民）78.房产所有人将房屋产权赠与直系亲属是否也要缴纳土地增值税？答：不缴纳（因不属于土地增值税的征税范围）79.对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，是否缴纳土地增值税？答：不缴纳（这种情况税法规定暂免征收土地增值税，建成后转让的，应征土地增值税）80.任何单位和个人只要缴纳了增值税、消费税和营业税，就必须缴纳城市维护建设税。答：不对（如外商投资企业和外国企业虽缴这"三税"但不缴城建税）81.股息、利息、红利所得，以下列哪项为个人所得税的应纳税所得额：Ａ、每年收入额Ｂ、每季收入额Ｃ、每月收入额Ｄ、每次收入额答：Ｄ82.按现行规定（2025年起），实行计税工资制度的企业，在税前列支工资时，下列哪些人员不得列入计税工资人员基数：Ａ、与企业解除劳动合同关系的原企业职工Ｂ、企业不支付基本工资、生活费的人员Ｃ、由职工福利费列支工资的职工Ｄ、由劳动保险费列支工资的职工答：Ａ、Ｂ、Ｃ、Ｄ（财政部国家税务总局财税字[1999]258号规定）83.半军事化管理最突出的特点是什么？答：严格、规范、统高效。84.山东地税的指导思想及其内涵是什么？答：山东地税的指导思想是"以人为本，依法治税"。其内涵体现在四个方面，即：以人为本是灵魂，依法治税是核心，基层建设是基础，地税形象是表现。85.对纳税人多缴税款的处理是如何规定的？答：依法对纳税人多缴税款及时办理退库手续，或据纳税人要求抵顶下期应纳税款；税款退还有效期为自纳税人结算缴纳税款之日起三年内。86.什么是税务行政赔偿？答：税务行政赔偿，是税务机关的具体行政行为侵犯了纳税人和其他税务当事人的合法权益造成损害，由税务机关承担赔偿责任、履行赔偿义务的行政行为。87.地税人员在对外交往中有哪些禁止性规定？答：地税人员不准接受服务对象赠送的礼金、礼品以及对执行公务有影响的宴请或其它高消费娱乐活动，不得着税装参加非政府组织的剪彩、庆典以及个人的婚丧嫁娶。88.地方税务机关采用的征收方式有哪几种？答：查账征收；查定征收；查验征收；定期定额征收；代扣代缴；代收代缴;委托代征;核定征收。89.创建山东地税文化的目的是什么？答：创建山东地税文化的目的是：统一思想，规范行为，形成共同的理想信念和价值观，解决广大地税干部的精神支柱和地税事业长远发展的原动力问题。90.代扣代缴适用何种纳税人？答：适用于对应税收入不易控制的单位和个人。91.委托代征适用何种纳税人？答：适用于应税收入和财产隐蔽、税务部门不易控制，而易于被受托单位掌握的纳税人。92.税务执法过错责任追究包括什么？答：税务执法过错责任追究包括：受理群众举报和来信来访、过错案件的调查审理、认定过错行为责任人以及对过错责任人的惩戒93．在社会主义市场经济条件下，为什么说所有的人都与税收有关系？答：（1）所有的人都是税收的受益者；（2）所有的人都是消费者，在税收转嫁的情况下，所以所有的人都是税收的负担者。94．根据《中华人民共和国行政处罚法》的要求，税务机关在进行行政处罚时一般应实行哪两个分开制度？答：（1）实行税务检查取证与行政处罚决定分开制度；（2）实行处罚决定与收缴罚款分开制度。95．税务机关对应设置账簿的企业在哪些情况下可以核定其应纳税额？答：（1）应当设置帐簿但未设置账簿的；（2）虽然设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；（3）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。（只答前2点为基本正确）96．对有偷税行为的纳税人，看其是否构成犯罪的标准是什么？答；（1）偷税数额占应纳税额10％以上并且偷税数额在1万元以上的，（2）因偷税被税务机关给予两次行政处罚又偷税的。97．纳税人欠缴应纳税款5万元，采取转移财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，应采取何种措施？答：除由税务机关追缴欠缴的税款外，依照刑法的规定移送司法机关。98．纳税人按规定应当保存的完税凭证有哪些？答：有各种完税证、缴款书、印花税票、扣（收）税凭证以及其他完税证明。99．税务机关在什么情况下可当场对纳税人做出处罚决定？答：纳税人的违法事实确凿并有法定依据，对公民处以50元以下、对法人或者其他组织处以1000元以下罚款的。100．某一位税务稽查人员出示检查证件对某纳税人的纳税情况进行了检查。请问该行政执法行为有何问题？答：违反了税务稽查的实施必须在2人以上的规定。101.地税系统半军事化管理首次提出是在什么时间？答：1998年7月17日。102.山东地税的品牌是什么？答：山东地税的品牌是：半军事化管理，创建山东地税文化。103.税收征收管理的中心环节是什么？答：税款征收管理。104.什么是首问责任人？答：指纳税人到地税部门办理纳税事宜或进行有关税收咨询，首次被咨询的人，为首问责任人。105.全省地方税收管理工作贯彻的基本原则是什么？答：依法行政原则；公开公平原则；规范统一原则；节约高效原则；监督制约原则；文明办税原则。106.税收政策管理具体包括那些内容？答：税收政策的制定与解释、减免税和税前扣除项目的审批、税收政策的监督检查、税收政策调研和培训等。107.税务登记管理工作中，哪些人必须办理税务登记？答：对凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或应税行为的各类纳税人和扣缴义务人，均应予以办理税务登记。108.办理发票事项的时限要求有哪些？答：（1）审批纳税人发票领购资格10日；（2）审批企业印制专用发票15日；（3）发售发票当日；（4）办理发票挂失手续3日。109.个人所得税的非居民纳税人具有有限的纳税义务，即仅就来源于中国境内的所得向中国缴纳个人所得税。答：对（因对非居民纳税人只能行使地域税收管辖权）110.个人取得的教育性储蓄存款利息，国债和国家发行的金融债券利息免征个人所得税答：对（对后两项国家早有规定免税，对前一项国家在去年决定对储蓄存款利息开始征税时也明确给予免税）111.股息、利息、红利所得，以每次收入额减除20％的费用后的余额为应纳税所得额征收个人所得税。答：不对（对利息、股息、红利所得，税法规定不允许扣除费用计税）112.个人所得税税法规定对于劳务报酬所得和稿酬所得，适用20％的税率，一次收入畸高的，可以实行加成征收。答：不对（劳务报酬所得一次收入畸高的可以实行加成征收，但稿酬所得没有加成征收的规定，却有减征应纳税额30％的规定）113.个人所得税中对一次收入畸高，可以实行加成征收的是：Ａ、稿酬所得Ｂ、利息、股息、红利所得Ｃ、劳务报酬所得Ｄ、偶然所得答：Ｃ114.个人所得税中对工资、薪金所得应纳的税款，按月计征，由扣缴义务人或者纳税人在次月的哪个日期缴入国库：Ａ、5日Ｂ、7日Ｃ、10日Ｄ、15日答：Ｂ115.对于县级政府颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，应：Ａ、征收个人所得税Ｂ、免征个人所得税Ｃ、减半征收个人所得税Ｄ、适当减征个人所得税答：Ａ116.某外籍专家应聘在中国境内一家公司工作，当月取得工资、薪金40000元。计算其当月应纳的个人所得税应是：（给半分钟计算时间）Ａ、8000元Ｂ、8425元Ｃ、8405元Ｄ、7625元答：Ｄ117．纳税人对税务机关的处罚决定不服的，有哪些权利？答：（1）有向上一级税务机关申请复议的权利；（2）有向人民法院起诉的权利。118．纳税人在办理注销税务登记前，应当履行哪些义务？答；应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票和其他税务证件。119．企业欠缴税款的，由税务机关责令限期缴纳税款，其最长限期为多少天？答：最长期限为15天。120．需要申请领购发票的单位和个人应当提供哪些证件？答：（1）经办人身份证；（2）税务登记证件或者其他有关证明；（3）财务印章或者发票专用印模。121．某纳税人在规定期限的最后一天准备向税务机关报送纳税申报表，但这一天突然下起了大雨，交通中断。请问该纳税人应如何办？答：可以延期办理申报，但应在交通恢复后立即向税务机关报告。122.个体工商户与企业联营而分得的利润，以分得的利润金额按20％的税率计征个人所得税。答：对（对这类所得，应按利息、股息、红利所得项目征收个人所得税）123.具有中国国籍的人一定是居民纳税人，应就其来源于全球的应税所得，向中国缴纳个人所得税。答：不对（不能以国籍为标准来划分纳税人的居民身份，我国以住所和居住时间标准来划分纳税人的居民身份）124.以房地产抵债而发生房地产权属转让的，是否缴纳土地增值税？答：应缴纳（因实质是一种房地产的转让行为）125.凡在我国境内投资于符合国家产业政策的技术改造项目的内资企业，其项目所需国产设备投资的多少可从企业技术改造项目设备购置当年比前一年新增的企业所得税中抵免？答：40％（财政部税务总局财税字[1999]290号规定）126.对境内企业外派本单位员工赴境外从事劳务服务取得的各项收入是否征收营业税？答：不征（国家税务总局国税函[1999]830号规定）127.企业缴纳的下列税金，可以直接记入成本费用的是：Ａ、营业税Ｂ、房产税Ｃ、资源税Ｄ、印花税答：Ｂ、Ｄ128.资源税纳税义务人采取预收货款结算方式销售应税产品，其纳税义务发生时间为：Ａ、销售合同规定的收款日期的当天Ｂ、收讫销售款的当天Ｃ、发出应税产品的当天Ｄ、取得索取销售款凭据的当天答：Ｃ（税法规定）129.半军事化管理最突出的特点是什么？答：严格、规范、统高效。130.山东地税的指导思想及其内涵是什么？答：山东地税的指导思想是"以人为本，依法治税"。其内涵体现在四个方面，即：以人为本是灵魂，依法治税是核心，基层建设是基础，地税形象是表现。131.地税人员在对外交往中有哪些禁止性规定？答：地税人员不准接受服务对象赠送的礼金、礼品以及对执行公务有影响的宴请或其它高消费娱乐活动，不得着税装参加非政府组织的剪彩、庆典以及个人的婚丧嫁娶。132.地方税务机关采用的税款征收方式有哪几种？答：查账征收；查定征收；查验征收；定期定额征收；代扣代缴；代收代缴；委托代征；核定征收。133.全省地税系统实行什么样的财务管理体制？答：全省地税系统实行"统一领导、分级负责、分级核算"的财务管理体制。134.思想政治工作与地税工作的关系是什么？答：思想政治工作是地税工作的生命线，是地税系统精神文明建设的重要内容，是干部队伍建设的首要任务。135.税务执行过错责任追究包括什么？答：税务执法过错责任追究包括：受理群众举报和来信来访、过错案件的调查审理、认定过错行为责任人以及对过错责任人的惩戒。136.查验征收适用何种纳税人？答：适用于在城乡集贸市场、车站、码头等场所从事临时经营的单位和个人。137.委托代征适用何种纳税人？答：适用于应收收入财产分散隐蔽、税务部门不易控制，而易于被受托单位掌握的纳税人。138.创建山东地税文化的目的是什么？答：创建山东地税文化的目的是：统一思想，规范行为，形成共同的理想信念和价值观，解决广大地税干部的精神支柱和地税事业长远发展的原动力问题。139.我国以下现行税种于1994年开始实施的有：ABA．营业税B．增值税C．房产税D．城市维护建设税140．我国的税收征收管理机关有：ABCDA．国家税务局B．地方税务局C．财政局D．海关141．在税务管理中，纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确完整计算收入或者所得的，其计算机储存和输出的会计记录，可视同会计账簿，但应做到以下要求：DA．会计记录不必输出，但必须完整保存。B．会计记录可储存在计算机内，也可输出。C．会计记录可全部输出，也可只输出主要部分。D．应当打印成书面记录，并完整保存。142．纳税人自结算缴纳税款之日起4年发现超过应纳税额缴纳的税款，可以向税务机关要求退还，税务机关核实后应当依法做如下处理：D143．立即退还企业。B．要求企业抵顶下年度应纳税款。C．在企业的要求下可以抵缴下期应纳税款。D．因已超过退还期限，不予退还。144．税务机关对纳税人进行税务检查时应按以下要求进行：ABDA．检查人员必须在2人以上。B．检查人员必须出示检查证件。C．必须事先通知被查纳税人。D．需要调账检查的必须经县以上税务局（分局）局长批准。145．某演员走穴演出，一次获得表演收入30000元，其应纳个人所得税为：AＡ、5200元Ｂ、4800元Ｃ、6000元Ｄ、5600元146．税务机关依法对企业执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，经通知其法定代表人或者主要负责人到场而拒不到场的，应按以下要求作出行政行为：BA．提请人民法院传唤纳税人到场后执行。B．不影响执行。C．不执行，待其到场后执行。D．须通知该企业的其他人员到场后执行。147．某人某年出版了中篇小说一部，取得稿酬5000元，同年，该小说在一家晚报上连载，取得稿酬3800元。该人应纳个人所得税为：AＡ、980元Ｂ、985.6元Ｃ、1120元Ｄ、1600元148．税务代理人员有以下情形的，被代理人在代理期间可单方面终止代理行为：ABCA．税务代理人被注销资格。B．税务代理人未按委托代理协议书的规定办理代理义务。C．税务代理机构已经破产解散。D．税务代理机构合并重组。149．由税务机关责令限期改正逾期仍未改正，且情节严重的以下税收违法行为，最高可处以1万元罚款的有：ABA．纳税人未按规定的期限申报办理变更税务登记的。B．纳税人未按规定保管账簿和记账凭证的。C．扣缴义务人未按规定保管代扣代缴税款的簿和记账凭证的。D．扣缴义务人未按规定期限向税务机关报送代扣代缴税款报告表的。150．纳税人与关联企业间提供财产使用权，不按独立企业之间业务往来收取费用的，主管税务机关可以按以下方法调整：AA．参照没有关联关系企业间能够同意的数额调整。B．按照成本加合理费用和利润的方法调整。C．按照同行业经营规模和收入水平相近的纳税人的收入水平调整。D．按照征纳双方协商的价格调整。151．在使用发票中，以下说法中错误的有：BDA．使用计算机开具发票应使用税务机关统一监制的机外发票。B．发票可以拆本使用。C．发票须按规定的时间和编号顺序填写。D．只要企业如实申报纳税，可以为其他销货单位开具发票。152．非法携带、邮寄、运输或者存放空白发票的纳税人，应给予以下处罚：ABCA．由税务机关收缴发票。B．由税务机关没收非法所得。C．可以由税务机关并处1万元以下的罚款。D．以后不准该纳税人领购发票。153．人民法院审理税务行政案件时，对税务机关以下的罚款行为判决撤销或者部分撤销，并可判决被告重新作出具体行政行为的有：ABCDA．主要证据不足的。B．使用法律、法规错误的。C．违反法定程序的。D．超越职权的。154．在下列情况中，税务机关执法人员可以当场收缴罚款的有：BCDA．依法按简易程序当场作出罚款决定，给予100元罚款的。B．依法按简易程序当场作出罚款决定，不当场收缴罚款事后难以执行的。C．依法按简易程序当场作出罚款决定，纳税人因交通不便向指定的银行缴纳罚款确有困难，并经当事人提出需要执法人员当场收缴的。D．依法按一般程序作出处罚决定，纳税人因交通不便向指定的银行缴纳罚款确有困难，并经当事人提出需要执法人员当场收缴的。155．纳税人逾期不履行税务机关依法作出的罚款决定，作出决定的税务机关可以采取的措施是：ABCDA．每日按罚款数额的3％加处罚款。B．根据法律程序，将查封、扣押的财物拍卖抵缴罚款。C．将冻结的银行存款划拨抵缴罚款。D．申请人民法院强制执行。156．纳税人在税务机关限期责令缴纳而仍不缴纳所欠税款的，税务机关有权采取以下措施：BCDA．没收纳税人的财产。B．书面通知纳税人的开户银行或者其他金融结构从其存款中扣缴税款。C．扣押、查封、拍卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款。D．处以所欠税款5倍以下1倍以上的罚款。157．税务机关使用或者损毁扣押的财物，对当事人造成损失的，应当按以下规定处理：ABCA．由税务机关依法给予赔偿。B．对直接负责的主管人员和其他责任人员，给予行政处分。C．对直接负责的主管人员和其他责任人员构成犯罪的，追究刑事责任。D．对税务机关及其责任人依法查处，但对企业不予赔偿。158．实行半军事化管理的基本内容是：AA.全省统一的"三大规定"B.以人为本，依法治税C.树立地税铁军的良好形象D.搞好分级培训159．全省地方税收管理工作贯彻的原则有：ABCDA.依法行政原则B.公开公平原则C.规范统一原则D.节约高效原则160．税务登记管理内容主要包括：ABCDA.开业登记B.变更登记C.非正常户处理D.登记证件验证和换证161.发票管理内容有：ABDA.发票的印制、发售、开具B.发票的缴毁、记账、保管C.发票核实、监督D.发票检查162．账簿凭证管理的主要内容是：ABDA.监督管理纳税人、扣缴义务人设置帐簿，使用合法有效凭证B.核准不设账户的个体工商户C.计算核实纳税人应纳税款，对纳税人进行监督、检查D.对纳税人的财务、会计制度或财务、会计处理方法，记账软件、程序和使用说明书进行备案及监督163.发票管理工作中，按下列制度发售发票：BDA.财务印章制度B.缴旧购新制度C.发票专用章印模备案制度D.验旧购新制度164.地方税务机关办理纳税申报的时限要求是：BCDA.受理每户纳税申报的时间一般应在10分钟内B.审批延期申报2日C.审批邮寄申报15日D.审批电子申报15日165.税款征收管理的内容有：ABCDA.确定税款缴纳期限、税款征收方式B.组织税款入库C.审批延期纳税申请D.追征和退还税款166.对纳税人多缴税款应按下列方法处理：ABDA.依法对纳税人多缴税款及时办理退库手续B.据纳税人要求抵顶下期应纳税额C.多征税款退还30日内完成D.税款退还有效期为自纳税人结算缴纳税款之日起三年内167.纳税人在保全期限内缴纳税款的，地方税务机关应在下列时间内解除税收保全措施：BA.12小时B.24小时C.48小时D.8小时168.税务执法过错责任追究包括：ABCDA.受理群众举报和来信来访B.过错案件的调查审理C.认定过错行为责任人D.对过错责任人的惩戒169.税务检查包括：ACDA.日常检查B.经常性检查C.专项检查D.专案检查170.我国个人所得税规定的在一个纳税年度中临时离境不扣减日数的是指：ADA、一次不超过30日B、一次不超过60日C、多次累计不超过30日D、多次累计不超过90日171.下列情形中，经批准可以减征个人所得税的有：ABCDA、残疾人员的所得B、孤老人员的所得C、烈属的所得D、因严重自然灾害造成重大损失的172.个人所得税自行申报纳税的纳税人有：ABCDA、从两处或两处以上取得工资、薪金所得的B、取得应纳税所得，没有扣缴义务人的C、取得应纳税所得，扣缴义务人未按规定扣缴税款的D、分笔取得属于一次劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得的173.下列奖金中可以免征个人所得税的有：BCA、购物抽奖所获奖金B、省级政府颁发的科技奖金C、举报偷税行为所获奖金D、省级电台有奖竞猜所获奖金174.下列项目中属于营业税应税项目的有：BCA、商品零售业务B、转让技术配方C、开办邮政储蓄业务D、将私人住宅无偿赠与他人175.根据税法规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是：BA、对外投资的支出B、转让固定资产发生的费用C、生产经营中因违反国家法律、法规和规章，被执法机关处以的罚款D、以融资租赁方式租入资产而发生的租赁费176.下列资源属于资源税征收范围的是：DA、各种煤炭制品B、汽油C、人造石油D、与原油同时开采的天然气177.下列土地免缴城镇土地使用税的是：ABDA、市政街道、绿化地带等公共用地B、直接用于农、林、牧、渔业的生产用地C、土地使用权未确定或权属纠纷未解决的用地D、宗教寺庙自用的土地178.一座办公大楼由国家某机关与保险公司的某市分公司各出一半资金合建，两单位各使用一半分别作为办公用房，其房产原值为1.8亿元。当地规定允许减除房产原值的15％，计算纳税人应缴纳的房产税为：AA、918000元B、1836000元C、9180000元D、18360000元179.房地产开发企业在转让房地产时缴纳的下列哪项在计算土地增值税的增值额时不能从转让收入额中扣除：CA、营业税B、城市维护建设税C、印花税D、教育费附加180.我省企业应纳的以下税收应向地方税务局缴纳的有：BDA．契税。B．房产税。C．增值税。D．饮食服务企业应纳的营业税。181.现行《税收征管法》修改发布的年份是：CA．1992年B．1998年C．1995年D．1996年182.纳税人因有特殊困难不能按期缴纳税款的，经县以上税务局（分局）批准，可以延期缴纳税款，但延期纳税的期限最长不得超过：BA．二个月B．三个月C．五个月D．四个月。182.纳税人、扣缴义务人因偷税而少缴的款或骗取的税款，税务机关追征的期限是：DA．10年B．3年C．2年D．无限期183.纳税人可对税务机关的以下具体行政行为提出行政复议：ABCDA．罚款决定B．征税行为C．扣押财产D．拒不售与纳税人发票184.税务代理人对被代理人的偷税行为应采取的措施是：DA．不予制止B．无权过问，待税务机关查处C．予以查处D．予以制止，并及时报告税务机关185.在税收法律关系中，以下属于纳税人的权利的有：ABCA．依法申请减免税的权利。B．拒绝税务机关违反法律程序进行检查的权利。C．税务机关罚款时索要合法收据的权利。D．推迟纳税的权利。186.以下属于纳税人的义务的有：ABCDA．依法进行纳税申报的义务。B．依法进行税务登记、变更登记和注销登记的义务。C．依法向税务机关报送各种会计报表的义务。D．依法缴纳税款的义务。187.企业在办理注销税务登记时对未用的发票应作如下处理：CA．由企业按规定自行封存。B．由企业按规定自行销毁。C．向税务机关办理缴销手续。D．经税务机关同意后可以转卖他人。188.税务机关对纳税人罚款不使用单据或者使用非法定部门制发的罚款单据的，纳税人有以下权利：ACA．有权拒绝缴纳罚款B．有权拒绝缴纳滞纳金C．有权予以检举D．有权推迟补缴所偷税款189.山东地税的指导思想是:BCA.依法治税，组织收入B.以人为本，依法治税C.以人为本，加强管理D.依法治税，树立地税形象190.山东地税第一次提出半军事化管理的时间是:AA.1998年7月B.1998年10月C.1999年5月D.1999年8月191.半军事化管理的基本内容包括全省统一的:A.《政治思想工作暂行规定》B.《行政管理工作暂行规定》C.《税收管理工作暂行规定》D.全面推行半军事化管理192.创建地税文化的根本目的是:A.加强素质形象建设B.形成良好的职业道德和行业作风C.解决精神支柱和信仰问题D.为地税事业发展提供原动力193.当前全省地税系统正着力抓好以下几个建设A.形象建设B.理论建设C.载体与阵地建设D.素质建设194.对未按期缴纳或解缴税款的催缴率和滞纳金加收率达到BA.80%B.100%C.90%D.95%195.税收强制执行措施的基本内容BCA.阻止欠缴税款的纳税人出境B.从存款帐户中扣缴税款C.查封、扣押、拍卖商品、货物或者其他财产,以拍卖所得抵缴税款、滞纳金D.采取法律手段予以制裁196.在帐簿凭证管理工作中，对企业帐簿设置备案率和符合建帐条件的个体工商户建帐率的要求是：CA.100%100%B.80%100%C.100%80%D.80%80%197.办理发票事项的时限要求是：ABCDA.审批纳税人发票领购资格10日B.审批企业印制专用发票15日C.发售发票当日D.办理发票挂失手续3日198.税务行政复议的内容包括：ABCDA.复议申请的受理B.复议申请的审理C.复议申请的决定D.复议决定的送达和执行199.纳税人为独立纳税人提供与本身应税收入无关的贷款担保，因被担保方不能还清贷款而由该担保纳税人承担的本息，在计算应纳税所得额时的处理方法是：BA、可以扣除B、不准扣除C、只能扣除本金D、只能扣除利息200.我国《企业所得税暂行条例》规定的企业所得税税率是：DA、15％B、18％C、27％D、33％201.我国税法规定，年应纳税所得额在3万元以上至10万元（含10万元）的，暂时适用的优惠税率是：CA、15％B、18％C、27％D、33％202.纳税人用于公益、救济性的捐赠，在年应纳税所得额（A）以内的部分，准予扣除，超过部分不得列支。A、3％B、5％C、3‰D、5‰203.下列中，计算企业所得税所得额时，准予从收入总额中扣除的是：BA、资本性支出B、无形资产开发未形成资产的部分C、违法经营的罚款支出D、各项税收滞纳金、罚款支出204.无形资产在税务处理中，有规定摊销期和受益期的，按规定和受益期进行摊销。如果没有规定使用年限的、或者企业自行开发的无形资产，摊销期限不得少于：CA、5年B、7年C、10年D、20年205.现行企业所得税规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，下一纳税年度所得不足的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过：CA、1年B、3年C、5年D、10年206.企事业单位进行技术转让，以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训的所得，年净收入在（D）以下的，暂免征收所得税。A、5万元B、10万元C、20万元D、30万元207.计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的保险费用包括：ABDA、按规定上交保险公司的保险费B、向劳动部门上交的职工养老保险金C、保险公司给予纳税人的无赔款优待D、为特定职工支付的人身安全保险费208.按照税法规定，纳入税务处理的资产主要有：ABCEA、固定资产B、流动资产C、无形资产D、长期投资E、递延资产209.下列项目中在会计利润的基础上应调减应纳税所得额的项目有：ACA、查补的消费税B、多提福利费C、国库券利息收入D、多列无形资产摊销210.下列各项所得中，哪一项适用于减征规定：CA、特许权使用费所得B、劳务报酬所得C、稿酬所得D、工资、薪金所得211.下列叙述错误的为：CA、对工资，薪金所得涉及的个人生计费用采取定额扣除的方法B、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得必要费用的扣除采取定额和定率两种扣除方法C、股息、利息、红利所得采用定额的定率两种方法扣除必要费用D、个体工商业户的生产经营所得采取会计核算办法扣除规定的必要费用212.工资薪金所得的应纳税额，按月计征，由扣缴义务人或纳税人在次月的下列日期内交入国库：BA、5日B、7日C、10日D、15日．213.个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包承租经营所得，适用（B）超额累税率。A、5％~45％B、5％~35%B、5%~25%D、5％~40%214.稿酬所得适用20％的比例税率，并按应纳税额减征：CA、10％B、20％C、30％D、40％215.企事业单位的承包、承租经营所得必要费用的扣除是指：CA、生产、经营成本B、收入总额的20％C、按月扣除800元D、从收入总额中扣800元或定年扣除20％216.下列所得中应计入工资、薪金所得纳税的是：AA、职工的加班费补贴B、独生子女费补贴C、托儿补贴D、误餐补助217.在申报纳税过程中，（C）行业的工资、薪金所得可以实行按年计算，分月预缴，年度终了汇算清缴，多退少补。A、高空行业B、高温行业C、采掘业D、保险业218.我国个人所得税采用了（AB）税率。A、比例税率B、超额累进税率B、定额税率D、全额累进税率219.下列所得适用20％的比例税率的有：ABCA、财产租赁所得B、财产转让所得C、稿酬所得D、个体工商业户的生产、经营所得220.下列利息中哪些属于应征税利息：BCDA、国家发行的金融债券利息B、公司债券利息C、企业集资利息D、储蓄存款利息221.下列说法正确的是：BCA、个体工商户分配给投资者的股利可以税前列支B、资本性支出不允许税前列支C、自然灾害或意外损失有赔偿部分不允许税前列支D、被没收财物的损失可税前列支222.根据《企业所得税暂行条例及实施细则》的规定，纳税人生产、经营期间可以扣除的利息支出的是指：AA、建造、购进固定资产竣工投产后发生的各项贷款利息支出B、建造、购进固定资产竣工投产前发生的各项贷款利息支出C、开发、购置无形资产的利息支出D、企业筹建发生的利息支出223.按规定，下列允许提取折旧的固定资产是：BA、土地B、以融资租赁方式租入的机器设备C、已提足折旧继续使用的房屋D、当月新购置的汽车224.某企业1995年度发生亏损，19 1997两年连续亏损，其1998年盈利，1999年又亏损，该企业1995年度亏损弥补的起始年度是：BA、1995年B、1996年C、1997年D、1998年225.《企业所得税条例及细则》规定，纳税人当期发生的固定资产和流动资产盘亏、毁损净损失，由其提供清查盘存资料，经（B）审核后，准予扣除。A、企业上级主管部门B、主管税务机关C、主管财政机关D、资产评估部门226.某企业属国务院批准的高新技术产业开发区内的高新技术企业，1996年1月1日开始筹建，1997年1月1日建成投产，1997年度发生经营亏损，1998年开始盈利。可以享受的企业所得税优惠是：CA、1996年至1998年免征所得税B、1998年免征企业所得税C、1997年至1998年免征企业所得税D、免征企业所得税227.个人所得税法规定中有"临时离境"的提法，具体是指纳税人在一个纳税年度中，多次离境日数累计不超过：DA、30日B、45日C、60日D、90日228.下列属于按次征收个人所得税的是：DA、工资、薪金所得B、对企单位的承包经营所得C、个体工商业户生产经营所得D、银行利息所得229.个人因调动或改善居住条件而转让原自用住房,向税务机关申报核准，凡居住满（D）年的，免予征收土地增值税。A、1年B、2年C、3年D、5年下列属于土地增值税征税范围的是：CA、房地产的继承B、房地产出租B、房地产的交换D、房地产的赠与230.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额的20％，应就其（A）按规定计算缴纳土地增值税。A、土地增值额B、全部收入额C、扣除项目金额D、房屋建造成本231.城市维护建设税的计税依据是：CA、纳税人的货物销售额或服务额B、纳税人应纳增值税、消费税或营业税税额C、纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税税额D、纳税人享用城市公用设施的"份额"232.下列房产价值中属于房产税计税依据的是；BA、房产的重置价值B、房产的余值C、房产的评估值D、房产的原始价值233.下列属于免税车船的是：AA、医院救护车B、外籍个人的车船C、外资企业的车船D、国有船运公司的船只234.城镇土地使用税的计税依据是：AA、所拥有的土地面积B、非生产用地C、实际占用的土地面积D、建筑面积235.占用前（C）年内曾用于种植作物的土地，亦视为耕地。A、1B、2C、3D、4236.下列情况不征收契税的是：DA、孙某购买他人闲置的房产后推倒重建B、王某继承父母留下的私产房C、李某获市教委奖励优秀教师的房产D、某事业单位进行房改，第一次取得公有房产的所有权237.企业所得税的纳税人通常是指实行独立核算的企业和经济组织。实行独立经济核算必备的条件是：ABCA、在银行开设有结算账户B、建立独立账簿，编制财务会计报表C、独立计算盈亏D、以自己的名义享受民事权利，承担民事义务238.纳税人在（ABC）方面使用本企业的商品产品的，应作为收入处理。A、基本建设B、专项工程C、职工福利D、生产经营239.下列情形，经批准可减征个人所得税的有：ABCDA、残疾人员所得B、孤老人员所得C、烈属所得D、因自然灾害造成重大损失的240.下列不属于土地增值税征税范围的有：ABDA、以收取出让金方式出让国有土地使用权B、以继承方式转让房地产C、以出售方式转让国有土地使用权D、以收取租金方式出租房地产241.土地增值税的纳税人有下列情形的，按房地产评估价格征收土地增征税：ADA、隐瞒、虚报房地产价格B、因偷税被税务机关给予两次行政处罚C、房地产成交价格在1亿元以上D、提供扣除项目金额不实242.免纳印花税的经济合同包括：ABCA、贴息贷款合同B、各国政府间优惠贷款合同C、农副产品收购合同D、财政部确定征税的其他凭证243.下列免征房产税的房产是：ABDA、军队自用房产B、危房C、大修停用3个月的D、幼儿园用房244.契税的征税范围包括：ABCA、国有土地使用权出让B、土地使用权转让C、房屋买卖D、新建房屋245.下列免征城镇土地使用税的是：ABCDA、学校办公楼用地B、公园的营业用地C、企业的托儿用地D、绿化带用地246.车船税的征税范围包括：ABDA、汽车B、轮船C、火车D、飞机247.车船税确定税额的原则是：ABCA、非机动车船税负轻于机动车船B、人力车税负轻于畜力车C、小吨位船舶税负轻于大船舶D、车辆税负轻于船舶248.下列不征收企业所得税的收入是；CA、教育费附加返还款B、银行存款利息C、国债利息收入D、对内部的罚款收入249.企业所得税的纳税地点是；BA、注册地主管税务机关B、所在地主管税务机关C、销售地主管税务机关D、任意选择税务机关250.某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月。第一个月末报社支付给稿酬3000元；第二个月末再支付稿酬15000元。该作家两个月所获稿酬应缴纳个人所得税为：BA、1998年B、2026元C、2296元D、2408元251.某单位转让一幢1990年建造的公寓楼，当时的造价为500万元。经房地产评估部门机构评定，该楼的重置成本为2025万元，成新度折扣率为6成。在计算土地增值税时，该公寓楼的价格为：BA、500万元B、1200万元C、1500万元D、2025万元252.已粘贴而未注销或画销印花税票的，税务机关可处以未注销或者未画销印花税票金额的：AA、1倍至3倍的罚款B、3倍至5倍的罚款C、5倍以上的罚款D、2025元以上10000元以下的罚款253.下列属于关联企业的是：BCDA、有业务往来关系B、在资金、经营、购销等方面，存在直接或者间接的拥有或控制关系C、直接或间接地同为第三者控制D、其它在利益上相关联的关系254.我国营业税采用（D）税率。A、定额税率B、累进税率C、超率累进税率D、比例税率255.营业税的纳税义务人，是在中华人民共和国境内提供劳务、转让无形资产或者销售不动产的（A）。A、单位和个人B、企业C、法人D、机关团体256.现行营业税共有（D）税目。A、14B、8C、12D、9257.典当物品的保险费和利息，属于（B）的范围。A、服务业B、金融业C、娱乐业D、文化体育业258.保险业的纳税期限为（B）。A、5日B、1个月C、10日D、15日259.纳税人的销售行为是否属于混合销售行为，必须由（D）确定。A、财政部B、国家税务总局C、国务院D、国家税务总所所属征收机关260.纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向劳务发生地主管税务机关申报纳税，未申报纳税的，应由（D）补征税款。A、发生地主管税务机关A、发生地或其机构所在地主管税务机关B、居住地或发生地主管税务机关C、其机构所在地或居住地主管税务机关261.中国人民银行向金融企业以外的单位或个人或委托金融企业发放的贷款（A）。A、应征营业税B、不征收营业税C、委托金融企业发放的贷款应征营业税D、向金融企业以外的单位或个人的贷款不征营业税262.对自建自售建筑物，新的营业税政策规定（D）。A、不征税B、按建筑业征税C、按销售不动产征税除按销售不动产征收营业税外，还应征收一道建筑业营业税263.对邮电部门出售手提电话、寻呼机并为用户提供无线通讯服务，其所得收入应按（B）。A、服务业征税B、邮电通信业征税C、混合销售征收增值税D、兼营业务计征营业税264.与其他商品劳务税相比，营业税具有的特点是（ABD）。A、按行业设计税目税率B、计算简便，便于征管C、避免重复征税D、一般以营业全额为计税依据265.下列项目免征营业税的有（ABD）。A、学生勤工俭学提供的劳务B、个人转让著作权C、保险公司开展1年期以上返还性人身保险业务D、社会福利企业提供的劳务266.下列企业的营业行为，属于混合销售行为（CD）。A、某饭店既开设餐厅、客房，又开设商场，为顾客提供多方面服务B、某餐厅既经营餐饮业又经营娱乐业C、某建筑公司为承建的工程既提供全部建筑材料又承担建筑、安装业务D、某运输公司销售货物并负责运输所售货物267.纳税人提代应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关有权按下列程序核定其营业额（ABC）。A、按下列公式核定计税价格：计税价格＝（营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1－营业税税率）B、按纳税人当月提供的同类应税劳务或者销售的同类不动产的平均价格核定C、按纳税人最近时期提供的同类应税劳务或销售的同类不动产的平均价格核定D、按纳税人最近时期提供的同类应税劳务或销售的同类不动产的最高价格268.下列转让房产所有权应纳营业税的有（AC）。A、销售商品房B、个人将私有房产赠与亲属B、单位将房产无偿赠与他人D、个人交换私有住房269.营业额是纳税人向对方收取的全部价款和在价款之外取得的一切费用，如（ABCD）。A、手续费B、服务费C、基金D、集资费270.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向（D）主管税务机关缴纳。A、开采地B、生产所在地C、销售地D、收购地271.对独立矿山应纳的铁矿石资源税减征（B）。A、60％B、40％C、30％D、50％272.资源税采用从量定额税率，即（D）。A、比例税率B、累进税率C、单一税率D、固定税额273.《资源税暂行条例》规定，纳税人开采或者生产应税产品销售的，以（A）为课税数量。A、销售数量B、开采数量C、计划产量D、生产数量274.独立矿山、联合企业和其他收购未税矿产品的单位为资源税的（B）。A、纳税人B、扣缴义务人C、管理人D、征收单位275.下列不属于营业税应税应行为的是（A）。A、运输企业为灾区无偿运送救灾物资B、运输企业为某工厂运输货物后收取货物抵运费C、单位或个人自己新建建筑物后销售的行为D、单位将不动产无偿赠与他人的行为276.对《资源税税目税额明细表》中未列举名单的纳税人适用的税额，由省级人民参照邻近矿山的税额标准，在以下浮动（D）的幅度内核定。A、10％B、15％C、25％D、30％277.纳税人将金属和非金属矿原矿加工成精矿销售，其原矿数量无法准确核定时（B）。A、将精矿按原矿比折成选矿B、将精矿按选矿比折成原矿C、将原矿按选矿比折成精矿D、将选矿按精矿比折成原矿278.营业税应税行为成立的条件是（AD）。A、是否提供了应税劳务，转让了无形资产或销售了不动产B、是否收取了货币C、提供应税劳务、转让开形资产、销售不动产是否带来经济效益D、提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的行为是否属于有偿或视同有偿279.我国资源税的立法原则是（BC）。A、特殊调节B、普遍征收C、级差调节D、征富扶贫280.金融业（不包括典当业）的纳税期限为（C）。A、15天B、一个月C、一个季度D、10天281.某建筑公司当年5月份取得营业收入额300万元，其中，工种用原材料10万元，动力价款2万元，则该公司应纳营业税（A）。A、9万元B、8.7万元C、8.94万元D、8.64万元282.下列构成我国税收处罚法内容的有（ABCD）。A、刑法中对偷税、抗税、骗税等税收犯罪行为的刑事罚则B、最高司法机关对税收犯罪作的司法解释和规定C、我国《税收征收管理法》中"法律责任"一章对税收违法行为的行政处罚规定D、有关单行税法和其他法规中有关税收违法处罚的规定284.设置税目的方法一般有（BD）。A、排列法B、列举法C、组合法D、概括法285.某房地产开发公司当期销售商品房取得收入500万元，同时代当地政府收取的城市基础设施配套费1万元，代物业管理部门收取的集资兴建锅炉增容费0.5万元。则该公司当期计税营业额为（B）。A、500万元B、501.5万元C、501万元D、500.5万元286.营业税暂行条例实施细则中规定的起征点适用于（A）。A、个人B、个体经营者C、私营企业D、外资企业287.构成我国税收诉讼法的是（BCD）。A、《税收征收管理法》中的有关条款B、国务院颁布的《行政复议条例》C、国务院颁布的《行政复议条例》D、国家税务总局制定的《税务行政复议规则》党课学习心得体会范文本学期很荣幸能够参加学校的党课学习，也很珍惜这次难得的学习机会。在学习期间，始终坚持认真听课，课堂上认真作笔记，课后积极参与讨论，在理论和实质上对党的认识有了很大的提高。从党的性质到党的指导思想，从党的根本宗旨到党的组织原则和纪律，从党的优良传统和作风到党的最高纲领和最低纲领，从中国共产党员的条件到正确的入党动机……虽然短暂的学习，不能够让我透彻的理解其中的精髓，但给我了我理解的基础，在老师们的旁征博引之中触及到党的全心全意为人民鞠躬尽瘁的风采，老师们用一个个深刻的现实事例从各方面讲解党的章程，让我对中国共产党的认识有了一个升华，更加坚定了入党的决心!在这次党课学习中，让我对党的性质和纲领有了深刻的认识。"中国共产党是中国工人阶级先锋队，同时是中国人民和中华民族的先锋队，是中国特色社会主义事业的领导核心，代表中国先进生产力的发展要求，代表中国先进文化的前进方向，代表中国最广大人民的根本利益。"课上老师指出党的性质问题是马克思主义建党学说中的核心问题，也是党的建设中的根本问题，作为我们入党积极分子是应该首先弄清楚的问题。中国共产党是中国工人阶级的先锋队，这是从党的阶级性和先进性两方面阐述党的性质。党的阶级性，是指中国共产党以中国工人阶级为基础，代表工人阶级和广大人民群众的利益。党的先进性，是指党是由工人阶级中具有共产主义觉悟的先进分子所组成，以马克思列宁主义、毛泽东思想、邓小平理论为指南，按照民主集中制原则组织起来的统一整体。中国共产党由工人阶级先进分子所组成，并不是说其他阶级出身的具备党员条件的人不能入党，也不是说吸收这些人入党就改变了党的工人阶级先锋队性质。党员的社会出身，并不是党的性质的决定因素。列宁指出过"确定一个党是不是真正工人的政党，不仅要看它是不是由工人组成的，而且要看它是由什么人领导以及它的行动和政治策略的内容如何。只有根据后者，才能确定这个党是不是真正无产阶级的政党。"正因为中国共产党的包容性，党不仅汇集了工人阶级的先进分子，而且汇集了工人阶级以外的其他阶级和社会各阶层的先进分子，直到今天成为拥有7000多万党员的大党，占全国人口的18.5%，真正成为中国人民和中华民族的先锋队。党的十六大表述的党的性质加入了"三个代表"的思想，既切合我们党的历史发展和现实状况，又符合时代要求，有利于最广泛调动广大党员的积极性、主动性和创造性。在这次的学习中让我知道了中国共产党以马克思列宁主义、毛泽东思想、邓小平理论和"三个代表"重要思想作为自己的行动指南。任何社会组织、政党都是在一定的思想指导下发展来的，中国共产党从建立之日至今始终坚持用发展的马克思主义作为自己的指导思想，新时期******主席提出的"三个代表"思想是对马列主义、毛泽东思想和邓小平理论的继承和发展，反映了当代世界和中国的发展变化对党和国家工作的要求，是加强和改进党的建设、推进我国社会主义自我完善和发展的强大理论武器，是全党集体智慧的结晶，是党必须长期坚持的指导思想。这一重要思想要求我们党站在时代的前列，在新的历史条件下，始终保持与时俱进的精神状态，更好代表中国先进生产力的发展要求，更好地代表中国先进文化的前进方向，而最终归宿就是更好代表广大人民的根本利益。始终做到"三个代表"，是我们党的立党之本、执政之基、力量之源。作为入党积极分子我们应该深入学习党的思想，高举旗帜不断前进。中国共产党的最高纲领是实现共产主义。最低纲领是社会主义初级阶段的基本纲领，即建设中国特色的社会主义。党的纲领是党的政治主张的集中反映，是昭示社会的政治宣言，是一个政党举什么旗，走什么路的根本标志，规定着党的奋斗目标，指明党的前进方向，制定和实施正确的纲领对无产阶级政党及其领导的事业至关重要。社会主义领导和团结全国各族人民，以经济建设为中心，坚持四项基本原则，坚持改革开放;自力更生，艰苦创业，为把我国建设成为富强、民主、文明的社会主义现代化国家而奋斗。党的最高纲领和最低纲领的辨证统一性是我这次党课中获取的新知识。党的最高纲领是指党的最终奋斗目标，也可以称为党的最高理想;党的最低纲领是指党在革命、建设和改革的不同阶段指定的最近纲领，必须认清和处理好二者的关系。最高纲领是最低纲领的目标和方向，最低纲领是最高纲领的基础和前提。作为入党积极分子我们应该树立共产主义的远大理想。脚踏实地地为实现党在现阶段的基本纲领而不懈努力。全心全意为人民服务是党的根本宗旨。通过党课学习让我对这一宗旨有了更深刻的理解。党的宗旨是党区别于其他政党的显著标志。历史是人民创造的，只有人民才是创造世界历史的动力。党的力量就在于一切从人民群众的需要出发，同广大人民群众保持密切的联系。我们党从成立那一天起，就把为人民服务作为自己的最高原则，把同人民群众密切联系在一起的作风，作为党的三大作风之一，来教育和武装全党。我们党的群众观点，是马克思主义唯物史观的具体体现。识别一个政党的性质、作用，归根到底看它代表什么人的利益。中国共产党不仅代表工人阶级的利益和意志，而且代表着中国广大人民和整个中华民族的利益，党没有自己特殊的利益，也不追求特殊利益。党在各个历史阶段的路线、方针、政策，都充分体现了广大人民的利益要求。中国共产党领导新民主主义革命，建立了人民民主专政的政权，代表了全国各族人民的利益。新时期，提出了建设富强、民主、文明的社会主义现代化国家的历史任务，更充分反映了全国各族人民的共同利益和愿望。中国共产党90年奋斗史充分证明，我们党的全部历史，就是全心全意为人民服务的历史。一切从人民利益出发，全心全意为人民服务，是我党的本质特征。水能载舟亦能覆舟，人民是基础，正是坚持了党的宗旨全心全意为人民服务，才使我党赢得了人民的支持，才能在险恶的环境中由小变大，取得了新民主主义革命和社会主义革命的巨大胜利，取得了社会主义建设的伟大成就党将全心全意为人民服务确立为自己的宗旨，是由党的性质决定的。党的性质决定着我们党除了工人阶级和广大人民群众的利益，没有自己的特殊利益。党的纲领、路线和政策，集中反映和体现了工人阶级和广大人民群众的利益，党的一切活动的出发点、落脚点和归宿，都是为着人民的利益。