经济法基础--企业所得税、个人所得税法律制度 (2).docx

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第五章企业所得税、个人所得税法律制度一、单项选择题1、企业所得税中关于非居民企业的应纳税所得额的确定，说法不正确的是（）。A、转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额B、股息、红利等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额C、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额D、租金，以收入减去出租过程发生的合理费用后的余额为应纳税所得额2、郑某2014年3月在某公司举行的有奖销售活动中获得奖金5000元，领奖时发生交通费600元、食宿费400元（均由郑某承担）。在颁奖现场郑某直接向某大学图书馆捐款3 000元。已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%。郑某中奖收入应缴纳的个人所得税税额为（）元。A、0 B、1600 C、1800 D、1000 3、公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，适用的税目为（）。A、工资薪金所得B、特许权使用费所得C、个体工商户的生产经营所得D、利息股息红利所得4、武某是一家上市公司的员工，2013年12月份取得工资薪金所得8500元，其从中拿出2000元通过非营利的社会团体捐赠给严重遭受自然灾害的家乡，则武某当月计算个人所得税的应纳税所得额为（）元。A、245 B、1500 C、3000 D、3500 5、某个体工商户2013年的营业收入为600万元，销售成本200万；实际支出广告费和业务宣传费为100万元，根据个人所得税法律的规定，在计算2013年的应纳税所得额时允许扣除的广告费和业务宣传费是（）万元。A、40 B、60 C、90 D、100 6、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）。A、在中国境内无住所B、在中国境内无住所且不居住的个人C、在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人D、在中国境内有住所的个人7、闫某2013年年底，将其持有的有价证券以80000元的价格转让，该有价证券购入时的买价为50000元，另外买入时缴纳的有关费用5000元。则闫某转让有价证券应缴纳的个人所得税为（）元。A、0 B、5000 C、6000 D、16000 8、某企业雇员王某2014年10月29日与企业解除劳动合同关系，王某在本企业工作年限9年，领取经济补偿金87500元，当地上年职工平均工资为1万元。王某应缴纳的个人所得税约为（）元。A、3725 B、3985.04 C、4800 D、1655 9、根据个人所得税法规定，纳税人在自行申报纳税时从两处或两处以上取得工资、薪金的，其纳税地点的选择是（）。A、收入来源地B、税务局指定地点C、纳税人户籍所在地D、纳税人选择固定一地申报纳税10、下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。A、在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B、在中国境内成立的外商独资企业C、在中国境内成立的合伙企业D、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业11、企业的下列所得中不符合免征、减征企业所得税条件的是（）。A、从事农、林、牧、渔业项目的所得B、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得C、企业内部自建自用的基础设施项目D、外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得12、某外商投资企业2014年度利润总额为40万元，未调整捐赠前的应纳税所得额为45万元。当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向农村义务教育的捐赠5万元。该企业2014年应缴纳的企业所得税为（）万元。A、11.25 B、11.3 C、12.45 D、12.25 13、某作家的一篇小说在北京晚报上连载三个月，3月份取得稿酬收入3000元，4月份取得稿酬收入3000元，5月份取得稿酬收入5000元。该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税（）元。A、1176 B、1344 C、1232 D、1760 14、下列所得中，“次”的使用错误的是（）。A、为房地产企业设计图纸的收入以每次提供劳务取得的收入作为一次B、同一作品再版取得的所得，按照一次征收计征个人所得税C、租赁房屋以一个月的收入作为一次D、偶然所得，以每次收入作为一次15、下列关于企业所得税收入表述中，不正确的是（）。A、安装费应根据安装完工进度确认收入。安装工作是商品销售附带条件的，安装费在确认商品销售实现时确认收入B、企业促销提供的商业折扣，应按折扣后的金额计入企业的收入C、销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理D、企业为鼓励债务人在规定期限付款提供的现金折扣，应冲减企业的收入二、多项选择题1、下列项目中，不得从应纳税所得额中扣除的有（）。A、企业支付的违约金B、企业之间支付的管理费C、企业内营业机构之间支付的租金D、非银行企业内营业机构之间支付的利息2、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业所得税扣缴义务人的表述中，正确的有（）。A、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，取得的与所设机构、场所有实际联系的境内所得，以支付人为扣缴义务人B、非居民企业在中国境内取得工程作业所得，未按照规定期限办理企业所得税申报或者预缴申报的，可由税务机关指定扣缴义务人C、非居民企业在中国境内取得劳务所得，提供劳务限期不足一个纳税年度，且有证据表明不履行纳税义务的，可由税务机关指定扣缴义务人D、非居民企业在中国境内取得工程作业所得，没有办理税务登记且未委托中国境内的代理人履行纳税义务的，可由税务机关指定扣缴义务人3、关于企业所得税的纳税地点，下列表述正确的有（）。A、非居民企业在中国设立机构、场所的，均以机构、场所所在地为纳税地点B、居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点C、非居民企业在中国境内设立两个机构、场所的，分别缴纳企业所得税D、非居民企业在中国未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点4、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有（）。A、陈某获得的保险赔款B、钱某出租房屋所得C、胡某领取的按照国家统一规定发给的补贴D、李某领取的按照国家统一规定发给的退休工资5、根据企业所得税法的规定，下列支出应作为长期待摊费用的有（）。A、自行开发无形资产，开发过程中的相关支出B、租入固定资产的改建支出C、固定资产的大修理支出D、已足额提取折旧的固定资产的改建支出6、个人所得税纳税义务人，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报的情形有（）。A、年所得12万元以上B、从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得C、从中国境外取得所得D、取得应纳税所得，没有扣缴义务人7、下列选项中，属于企业不征税收入的有（）。A、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金B、财政拨款C、符合条件的非营利组织的收入D、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。三、判断题1、对商品营销活动中，企业和单位对营销成绩突出的雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励，应根据所发生的费用作为劳务收入，按照“劳务报酬”项目征收个人所得税。（）对错2、对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，按照工资薪金所得征收个人所得税。（）对错3、投资者兴办两个或两个以上企业的，其费用扣除标准由投资者分别在两个企业的生产经营所得中扣除。（）对错4、非居民企业转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。（）对错5、符合《国务院关于工人退休、退职的暂行办法》规定的退职条件并按该办法规定的退职费标准所领取的退职费，应在取得的当月按工资、薪金所得计算缴纳个人所得税。（）对错6、个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予按应纳税所得额的30%在税前扣除。（）对错7、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率为20%。（）对错8、企业所得税纳税人用于公益性捐赠支出的扣除比例，不得超过年度应纳税所得额的12%。（）对错9、企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。（）对错10、企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时除按照实际发生额据实扣除外，还可以按照规定比例加计扣除。（）对错11、在外国成立且实际管理机构不在中国境内的企业，不是企业所得税的纳税义务人。（）对错12、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起5年内，进行纳税调整。（）对错13、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，境外所得需在境内缴纳企业所得税。（）对错四、不定项选择题1、某居民企业2013年度生产经营情况如下：（1）销售产品取得不含税收入9000万元；（2）产品销售成本3500万元、营业税金及附加200万元、销售费用1000万元；财务费用200万元；管理费用1200万元（其中包括业务招待费40万）；（3）与销售产品有关的营业外支出800万元（其中直接捐赠支出60万元）；（4）全年计入成本费用的工资总额是800万元，发生职工工会经费、职工教育经费、职工福利费（不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴）分别为50万元、80万元、100万元。要求：根据上述资料，回答下列小题：<1>、2013年该企业在税前准予扣除的营业外支出是（）元。A、800 B、780 C、740 D、700<2>、2013年三项经费应调整应纳税所得额是（）元。A、76 B、67 C、94 D、56<3>、下列选项中，说法正确的是（）。A、直接捐赠不能在税前扣除B、直接捐赠支出可以在会计利润的12%以内限额扣除C、税前允许扣除的业务招待费24万元D、税前允许扣除的业务招待费40万元<4>、2013年该企业应缴纳的企业所得税为（）元。A、455.32 B、485.75 C、532.5 D、567.5 2、某研究所高级工程师张先生2015年10月份的收入情况如下：（1）每月工资收入为5300元；（2）向某家公司转让专有技术一项，获得特许权使用费6000元；（3）为某企业进行产品设计，取得报酬50000元；（4）因汽车失窃，获得保险公司赔偿80000元。要求：根据上述资料，分析回答下列小题：<1>、张先生工资收入当月需缴纳的个人所得税为（）元。A、40 B、75 C、59 D、36<2>、特许权使用费应纳个人所得税（）元。A、1200 B、1040 C、960 D、672<3>、张某当月需缴纳的个人所得税（）元。A、11035 B、14480 C、31400 D、31330<4>、下列关于个人所得税的表述中，正确的是（）。A、保险赔款应按照20%的税率计算个人所得税B、提供设计服务，应按“劳务报酬”计算个人所得税C、对特许权使用费所得一次收入畸高的，可以实行加成征收D、工资、薪金所得，以每月收入额减除费用3500元后的余额为应纳税所得额答案部分一、单项选择题1、【正确答案】D【答案解析】股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。依据：2016年教材第五章第246页。【该题针对“非居民企业的应纳税所得额”知识点进行考核】【答疑编号11239221,点击提问】2、【正确答案】D【答案解析】偶然所得按收入全额计征个人所得税，不扣除任何费用，应纳税额＝5000×20%＝1000（元）。依据：2016年教材第五章第287页。【该题针对““稿酬、特许权使用费、利息股息红利所得、偶然所得”应纳税额的计算”知识点进行考核】【答疑编号11239288,点击提问】3、【正确答案】A【答案解析】公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。依据：2016年教材第五章第266页。【该题针对“工资薪金所得”知识点进行考核】【答疑编号11239405,点击提问】4、【正确答案】D【答案解析】个人进行公益、救济性质的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。捐赠限额=（8500-3500）×30%=1500（元）；小于实际捐赠额2000元，所以税前可以扣除的捐赠额为1500元。则武某当月计算个人所得税的应纳税所得额=8500-3500-1500=3500（元）。依据：2016年教材第五章第281页。【该题针对““工资薪金所得”应纳税额的计算”知识点进行考核】【答疑编号11239536,点击提问】5、【正确答案】C【答案解析】个体工商户每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售（营业）收入15％的部分，可据实扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。该个体工商户2013年广告费和业务宣传费用的扣除限额=600×15%=90（万元）；实际支出100万元；则在计算2013年的应纳税所得额时允许扣除的广告费和业务宣传费为90万元。依据：2016年教材第五章第243页。【该题针对“业务招待费、广告费和业务宣传费的扣除标准”知识点进行考核】【答疑编号11239561,点击提问】6、【正确答案】D【答案解析】居民纳税人的判定标准有两个：一是在中国境内有住所；二是无住所，但在中国境内居住满一个纳税年度。两个标准只要符合其中之一，即为居民纳税人。选项A没有考虑居住时间标准，无法判定；选项B属于非居民纳税人；选项C属于非居民纳税人。依据：2016年教材第五章第263页。【该题针对“个人所得税的居民纳税人”知识点进行考核】【答疑编号11239604,点击提问】7、【正确答案】B【答案解析】财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。财产原值是指：有价证券，为买入价以及买入时按照规定交纳的有关费用。则闫某让有价证券应缴纳的个人所得税=（80000-50000-5000）×20%=5000（元）。依据：2016年教材第五章第286页。【该题针对““财产租赁、财产转让所得”应纳税额的计算”知识点进行考核】【答疑编号11377984,点击提问】8、【正确答案】D【答案解析】超过上年平均工资三倍以上的部分＝87500－10000×3＝57500（元）；折合月工资收入＝57500÷9＝6388.89（元）。解除劳动合同一次性经济补偿收入应缴纳的个人所得税＝[（6388.89－3500）×10%-105]×9=1655.001(元)。依据：2016年教材第五章第283页。【该题针对“应纳税额计算的特殊规定”知识点进行考核】【答疑编号11377996,点击提问】9、【正确答案】D【答案解析】根据个人所得税法规定，纳税人在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金的，可选择并固定在其中一地税务机关申报纳税。依据：2016年教材第五章第294页。【该题针对“个人所得税的纳税地点”知识点进行考核】【答疑编号11378022,点击提问】10、【正确答案】C【答案解析】企业所得税的纳税人不包括个人独资企业、合伙企业，它们是个人所得税的纳税人。依据：2016年教材第五章第233页。【该题针对“企业所得税纳税人—居民企业”知识点进行考核】【答疑编号11378050,点击提问】11、【正确答案】C【答案解析】企业自建自用的基础设施项目，企业自建自用的基础设施项目，不享受第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税的优惠。依据：2016年教材第五章第252页。【该题针对“企业所得税税收优惠—减、免税所得”知识点进行考核】【答疑编号11378060,点击提问】12、【正确答案】B【答案解析】公益捐赠的扣除限额=利润总额×12%=40×12%=4.8（万元），实际公益救济性捐赠为5万元，税前准予扣除的公益捐赠=4.8万元，纳税调整额=5-4.8=0.2（万元）。应纳税额=（45+0.2）×25%=11.3（万元）依据：2016年教材第五章第243页。【该题针对“税前扣除项目的扣除标准-其他”知识点进行考核】【答疑编号11378048,点击提问】13、【正确答案】C【答案解析】同一作品在报刊上连载取得收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。该作家应纳个人所得税＝（3000＋3000＋5000）×（1－20％）×20％×（1－30％）＝1232（元）。依据：2016年教材第五章第285页。【该题针对““稿酬、特许权使用费、利息股息红利所得、偶然所得”应纳税额的计算”知识点进行考核】【答疑编号11377992,点击提问】14、【正确答案】B【答案解析】同一作品再版取得的所得，应视为另一次稿酬所得计征个人所得税。依据：2016年教材第五章第282页。【该题针对“个人所得税每次收入的确定”知识点进行考核】【答疑编号11239251,点击提问】15、【正确答案】D【答案解析】债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除属于现金折扣，销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。依据：2016年教材第五章第236页。【该题针对“企业收入总额的确定—销售货物收入”知识点进行考核】【答疑编号11239660,点击提问】二、多项选择题1、【正确答案】BCD【答案解析】企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。依据：2016年教材第五章第245页。【该题针对“税前不得扣除项目”知识点进行考核】【答疑编号11378076,点击提问】2、【正确答案】BCD【答案解析】在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，就其取得的来源于中国境内的所得应缴纳的所得税，以支付人为扣缴义务人。依据：2016年教材第五章第256页。【该题针对“企业所得税源泉扣缴”知识点进行考核】【答疑编号11239974,点击提问】3、【正确答案】BD【答案解析】非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，以机构、场所所在地为纳税地点；非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得，以扣缴义务人所在地为纳税地点；非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总申报缴纳企业所得税。依据：2016年教材第五章第261页。【该题针对“企业所得税-纳税地点”知识点进行考核】【答疑编号11378068,点击提问】4、【正确答案】ACD【答案解析】选项B属于财产租赁所得，应当缴纳个人所得税。依据：2016年教材第五章第290页。【该题针对“个人所得税税收优惠—免税项目”知识点进行考核】【答疑编号11378039,点击提问】5、【正确答案】BCD【答案解析】自行开发无形资产，开发过程中发生的不符合资本化条件的支出记入“管理费用”科目核算；企业发生的下列支出应作为长期待摊费用：已足额提取折旧的固定资产的改建支出；租入固定资产的改建支出；固定资产的大修理支出；其他应当作为长期待摊费用的支出。依据：2016年教材第五章第249页。【该题针对“投资资产、存货和资产损失的税务处理”知识点进行考核】【答疑编号11240013,点击提问】6、【正确答案】ABCD【答案解析】纳税义务人有以下情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报：(1)年所得12万元以上的；(2)从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的；(3)从中国境外取得所得的；(4)取得应纳税所得，没有扣缴义务人的；(5)国务院规定的其他情形。依据：2016年教材第五章第293页。【该题针对“个人所得税纳税申报”知识点进行考核】【答疑编号11239591,点击提问】7、【正确答案】AB【答案解析】下列收入为不征税收入：财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金、国务院规定的其他不征税收入。选项CD属于免税收入。依据：2016年教材第五章第239页。【该题针对“企业不征税收入”知识点进行考核】【答疑编号11378093,点击提问】三、判断题1、【正确答案】错【答案解析】对商品营销活动中，企业和单位对营销成绩突出的雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励（包括实物、有价证券等），应根据所发生费用的全额并入营销人员当期的工资、薪金所得，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税，并由提供上述费用的企业和单位代扣代缴。依据：2016年教材第五章第287页。【该题针对“劳务报酬所得”知识点进行考核】【答疑编号11239397,点击提问】2、【正确答案】错【答案解析】对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税。依据：2016年教材第五章第287页。【该题针对“应纳税额计算的特殊规定”知识点进行考核】【答疑编号11239482,点击提问】3、【正确答案】错【答案解析】投资者兴办两个或两个以上企业的，其费用扣除标准由投资者选择在其中一个企业的生产经营所得中扣除。依据：2016年教材第五章第261页。【该题针对“个人所得税扣除项目的具体扣除标准”知识点进行考核】【答疑编号11239563,点击提问】4、【正确答案】对【答案解析】本题考核非居民企业应纳税所得额的确定。依据：2016年教材第五章第246页。【该题针对“非居民企业的应纳税所得额”知识点进行考核】【答疑编号11239225,点击提问】5、【正确答案】错【答案解析】符合《国务院关于工人退休、退职的暂行办法》规定的退职条件并按该办法规定的退职费标准所领取的退职费，免征个人所得税。依据：2016年教材第五章第290页。【该题针对“个人所得税税收优惠—免税项目”知识点进行考核】【答疑编号11377999,点击提问】6、【正确答案】错【答案解析】个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前全额扣除。依据：2016年教材第五章第281页。【该题针对“个人所得税捐赠扣除”知识点进行考核】【答疑编号11378011,点击提问】7、【正确答案】对【答案解析】非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税时，适用税率为20％。依据：2016年教材第五章第235页。【该题针对“企业所得税的税率”知识点进行考核】【答疑编号11378057,点击提问】8、【正确答案】错【答案解析】企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，而不是应纳税所得额的12%。依据：2016年教材第五章第243页。【该题针对“税前扣除项目的扣除标准-其他”知识点进行考核】【答疑编号11378102,点击提问】9、【正确答案】错【答案解析】企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。依据：2016年教材第五章第246页。【该题针对“企业亏损弥补”知识点进行考核】【答疑编号11378049,点击提问】10、【正确答案】对【答案解析】企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。依据：2016年教材第五章第254页。【该题针对“企业所得税税收优惠—加计扣除、加速折旧”知识点进行考核】【答疑编号11378063,点击提问】11、【正确答案】错【答案解析】企业所得税纳税人按照国际惯例一般分为居民企业和非居民企业。在外国成立且实际管理机构不在中国境内的企业，是企业所得税的非居民纳税义务人。依据：2016年教材第五章第234页。【该题针对“企业所得税纳税人—非居民企业”知识点进行考核】【答疑编号11378054,点击提问】12、【正确答案】错【答案解析】企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内，进行纳税调整。依据：2016年教材第五章第258页。【该题针对“关联方之间关联业务的税务处理”知识点进行考核】【答疑编号11239832,点击提问】13、【正确答案】错【答案解析】非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。境外所得不需在境内缴纳企业所得税。依据：2016年教材第五章第246页。【该题针对“非居民企业的应纳税所得额”知识点进行考核】【答疑编号11240008,点击提问】四、不定项选择题1、【正确答案】C【答案解析】直接捐赠支出60万元，不能扣除。营业外支出可扣除金额=800-60=740（万元）依据：2016年教材第五章第245页。【该题针对“企业所得税应纳税额的计算”知识点进行考核】【答疑编号11239901,点击提问】【正确答案】C【答案解析】税前准予扣除的职工工会经费＝800×2％＝16（万元），实际发生50万元，应调增34万元；税前准予扣除的职工教育经费＝800×2.5％＝20（万元），实际发生80万元，应调增60万元；税前准予扣除的职工福利经费＝800×14％＝112（万元），实际发生100万元，不需要调整。三项经费纳税调增＝34+60＝94（万元）依据：2016年教材第五章第241页。【该题针对“企业所得税应纳税额的计算”知识点进行考核】【答疑编号11239902,点击提问】【正确答案】AC【答案解析】业务招待费扣除限额=9000×5‰=45（万元），40×60%=24（万元），所以业务招待费税前可以扣除24万元，纳税调增40-24=16（万元）。依据：2016年教材第五章第243页。【该题针对“企业所得税应纳税额的计算”知识点进行考核】【答疑编号11239903,点击提问】【正确答案】D【答案解析】应纳税所得额＝9000－3500－200－1000－200－1200－740＋94+16＝2270（万元）该企业2013年应缴纳企业所得税＝2270×25%＝567.5（万元）依据：2016年教材第五章第250页。【该题针对“企业所得税应纳税额的计算”知识点进行考核】【答疑编号11239904,点击提问】2、【正确答案】B【答案解析】工资收入应纳个人所得税＝（5300－3500）×10%－105＝75（元）依据：2016年教材第五章第283页。【该题针对““工资薪金所得”应纳税额的计算”知识点进行考核】【答疑编号11239082,点击提问】【正确答案】C【答案解析】特许权使用费应纳个人所得税＝6000×（1－20％）×20％＝960（元）依据：2016年教材第五章第285页。【该题针对““工资薪金所得”应纳税额的计算”知识点进行考核】【答疑编号11239083,点击提问】【正确答案】A【答案解析】产品设计取得的报酬属于劳务报酬，应纳个人所得税＝50000×（1－20％）×30％－2000＝10000（元）获得保险公司赔偿免征个人所得税。张先生当月应纳个人所得税合计＝75＋960＋10000＝11035（元）依据：2016年教材第五章第285页。【该题针对““工资薪金所得”应纳税额的计算”知识点进行考核】【答疑编号11239084,点击提问】【正确答案】BD【答案解析】对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，特许权使用费没有加成征收的规定。依据：2016年教材第五章第285页。【该题针对““工资薪金所得”应纳税额的计算”知识点进行考核】【答疑编号11239085,点击提问】。