6-规范建造合同预计总收入和预计总成本管理的通知.docx

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关于进一步规范建造合同预计总收入和预计总成本管理的通知中交一公局预字[2009]117号为了进一步规范建造合同管理，准确揭示项目过程经营状况，不断搞升企业风险防控能力。现结合《建造合同管理与核算暂行办法》（一公局财字[2005]190号文）规定（以下简称《办法》），对建造合同预计总收入和预计总成本的测算、调整和监控进行细化和补充。一、各级经营管理部门要本着对企业高度负责的态度，认真学习、贯彻和落实《办法》的规定。局建造合同预计总收入和预计总成本的测算和调整由经营部门负责，财务部门采用累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定完工百分比，并依据完工百分比和合同预计总收入确认合同收入和费用，建造合同预计总收入和预计总成本的准确性将直接影响项目收入和毛利的确认质量。二、按照《办法》规定时间，上报、审批《建造合同预计总收入和总成本确认表》。《项目合同初始预计总收入和总成本确认表》项目经营部门于开工次月15日之前编制并报公司主管部门审批，公司应于当月25日之前批复至项目，同时项目经营部门交财务部门作为帐务处理的依据。《项目合同当前预计总收入和总成本确认表》实行月度调整、季度报批制度，即项目经营部门每月25日送财务部门作为核算的依据，每季末(3月、6月、9月、12月)15日前报公司主管部门审批，公司应于当季季末(3月、6月、9月、12月)5日前批复至项目，同时项目经营部门交财务部门作为帐务处理的依据。若当季合同预计总收入和预计总成本较上季度没有变动，项目经营部门只须向公司报备。三、本着谨慎原则，认真测算、差异管理、动态调整，合同预计总收入和总成本。1、建造合同预计总收入的确定及调整。合同预计总收入，即按照与业主签订的合同预计完成合同任务后将取得的全部收入，包括合同规定的初始收入和因合同变更、索赔、奖励等形成的收入。按项目开工、施工、竣工等不同阶段分为初始预计总收入、当前预计总收入和最终预计总收入。初始预计总收入=合同总金额-暂定金-计日工-合同虚量（其中：监理费用通过我方计量支付，则纳入初始预计总收入，否则扣除；合同虚量按100%扣除）。当前预计总收入=初始预计总收入+前期累计（批复工程变更收入+已施工未批复工程变更实际成本*80%）+前期累计（批复索赔收入+批复补偿材料费用+按合同规定应补未补材料差价*80%）+前期累计业主奖励=上期预计总收入-上期累计预计（工程变更+索赔+材料差价补偿+业主奖励）收入+本期累计预计（工程变更+索赔+材料差价补偿+业主奖励）收入。最终预计总收入=合同决算收入。项目经营部门应按《办法》规定的时间、表格、程序及合同收入变化情况进行测算、调整和报批，报表应附相应调整证明资料，否则公司主管部门不得审批，不经批复项目经理部财务部门不能按此进行帐务处理。应附资料有，合同工程量清单（初始预计总收入须附）；经项目经理确认的对比合同工程量清单的施工图数量核实台帐；业主批复的工程变更、索赔、材料调价、奖励文件及相应的汇总表；符合合同条件且经项目经理确认的已施工未批复工程变更发生成本明细表。2、建造合同预计总成本的确定及调整。合同预计总成本，即从合同签订开始至合同完成止预计所发生的、与执行合同有关的直接费用和间接费用，不包括主营业务税金及附加、上级管理费用和财务费用。按项目开工、施工、竣工等不同阶段分为初始预计总成本、当前预计总成本和最终预计总成本。初始预计总成本=标后预算费用-暂定金-计日工-合同虚量（其中：由业主承担的费用通过我方计量支付，则纳入初始预计总成本，否则扣除；合同虚量按标后预算价100%扣除）-税金+金融机构手续费等（财务部门提供，不包括资金占用利息）。首次当前预计总成本=施工预算费用-节支增收预算费用-暂定金-计日工-税金+金融机构手续费等。以后当前预计总成本=首次当前预计总成本±当前施工预算与首次施工预算差异+当前累计工程变更、索赔成本*100%±税金及金融机构手续费差异。其中，当前施工预算与首次施工预算差异包括：分包成本差异、自购材料采购成本差异、项目经理部管理费用差异、租用设备费用差异、变更索赔引起的成本变化差异等。最终预计总成本=项目经理部最终实际发生的全部成本。项目经营部门应按《办法》规定的时间、表格、程序及合同成本变化情况进行测算、调整和报批，报表应附相应调整证明资料，否则公司主管部门不得审批，不经批复项目经理部财务部门不能按此进行帐务处理。应附资料有，初始预计总成本须附经公司签章的标后预算及项目经理部按核实后的施工图数量调整标后预算资料；首次当前预计总成本须附经项目经理部签章的施工预算；以后当前预计总成本须附经项目经理签认的当前施工预算与首次施工预算差异统计分析表，即分包成本差异、自购材料采购成本差异、项目经理部管理费用差异、租用设备费用差异；变更、索赔引起成本变化差异等。四、监控与检查项目经营部门负责合同预计总收入和总成本的测算和调整，公司主管部门负责审批及监控，对审批的结果负责。预算合同处通过《建造合同预计总收入和预计总成本分析季报表》进行监督并随时依据报表信息抽调部分单位及项目调整、审批资料进行检查，对检查中发现报表信息与调整资料不符或调整、审批资料不符合规定或调整、审批不及时或调整、审批准确性差的项目和单位进行通报批评。望各单位严格按《办法》规定结合本通知要求，不断规范建造合同预计总收入和预计总成本管理，建立《建造合同预计总收入和预计总成本分析季报表》，加强报表分析能力，严把审批关，做好过程监控及服务，促进企业更好更快发展。附件：《建造合同预计总收入和预计总成本分析季报表》二00九年三月十八日。