有关税收筹划风险在新企业所得税法下的防范与控制.docx

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有关税收筹划风险在新企业所得税法下的防范与控制1、税收筹划的概念理论研究1.1税收筹划的定义税收筹划学科中所包含的内容非常广泛，无论是财务还是法律，在税收筹划中都有所体现，而企业为了能够提高企业的利润，并且减轻企业的税收负担，企业就必须要利用税收筹划。而税收筹划是有序的，主要是按照税法来实施的，在税法的允许范围内，税收筹划才能够实施，而如果企业的税收筹划超出了税法运行的范围，那么企业就触犯了法律，这样的税收筹划自然也是不被允许的。而成功的税收筹划能够帮助企业减轻税负压力，提高企业利润。1.2税收筹划在新企业所得税法下的特征分析1.2.1依法性企业要进行税收筹划，那么首先企业就必须明确税收筹划的目标，税收筹划必须在法律允许的范围内实施，而税收筹划并不能为企业直接创造利益，税收筹划是通过为企业减轻税负来使企业获得利益最大化。因此企业在实施税收筹划前，最需要明确的重点就是税收筹划不等于偷税漏税，企业必须知法、守法。1.2.2前瞻性税收筹划主要是为企业减轻税负，并且增加税后利润，因此这也要求税收筹划必须实施在企业履行纳税义务之前，而这也相当于要求企业必须要有一定的前瞻性，对企业的各方面情况都要提前预想，并且对企业的经营活动的发展进行更加合理的规划，同时也按照企业的经营发展情况制定税收筹划方案。1.2.3多面性企业之所以要实施税收筹划，就是要减轻企业的税收负担，也是追求企业的利润最大化，而企业为了减少税负，也必须控制利润，因为税负是直接由利润产生的，利润越大，税负越重，但是企业的经营本身就是为了追求利润，因此，从这一方面看来，企业的发展与税负的要求是存在矛盾性质的，而税收筹划的存在就能够平衡这种矛盾。因此企业也必须加强对税收筹划的重视，并且考虑到存在于税收筹划中的多方面问题。2、税收筹划风险在新企业所得税法下的防范与控制2.1建立税收筹划风险预警系统税收筹划是存在一定的风险性的，因为税收筹划往往没有非常明确的数据可以作为依据，纳税人通常会通过自己的主观判断选择筹划方案，而如果纳税人的税收筹划意识不高，那么企业的税收筹划效果也会不理想，由此也可以证明，纳税人的税收筹划意识和税收筹划水平与企业的税收筹划成功息息相关，而为了使企业不受到税收筹划风险的困扰，纳税人就必须树立纳税风险意识，而且还要对税收筹划风险进行防控。2.2税收筹划应符合国家税法规定税收筹划如果操作不当，很有可能会触犯法律，而为了避免触犯法律，在制定税收筹划方案时，就必须对相关法律有更加深入和全面的了解，而纳税人在实际的税收筹划工作中，也应该及时进行税收筹划设计，学习相关的税法规定，也必须分清节税和避税之间的关系，节税是合法的，但是避税却是不合法的，为免将节税与避税混淆，纳税人还应该提升自己的法律意识和法律认知。2.3税收筹划应和企业目标一致企业的财务情况和企业的税收筹划之间是有着非常紧密的联系的，因为企业是为了实现利益最大化而存在的，而税收筹划能够帮助企业在财务方面减轻负担，使企业在市场中能够发展地更加顺利和成熟。2.4税收筹划方案不应古板，应更具灵活度在设计税收筹划的方案时，纳税人必须根据税收的实际情况进行设计，而不是凭空设计，只有基于现实情况之上的税收筹划方案的设计才是能够满足企业的需求，而也只有这样的税收筹划方案是非常灵活的，在面对税负问题时能够更好地解决。2.5将成本效益原则渗透到税收筹划中去在税收筹划中所包含的内容多种多样，但是毫无疑问的是，税收筹划与企业财务的联系是最紧密的，并且在设计企业税收筹划方案时，也应该考虑到税收筹划与企业财务之间的联系性，考虑到各项支出和费用，同时，对于企业而言，税收筹划是遵循成本效益原则的，因此也就是说，税收筹划能够为企业所产生的潜在收益要大于税收筹划的成本，而且因为企业的税收筹划方案而最终选择了放弃的经营方案对于企业而言也是机会成本。3、结语总而言之，在企业的经营发展过程中，税收筹划是十分重要也不能避免的需求，因为税收筹划能够帮助企业减轻税负，也能够使企业追求更大的利润，只是在目前的企业税收筹划中，还有很多问题的存在，因为这些问题的存在导致税收筹划的价值在企业间难以得到全面的发挥，而且税收筹划在企业中也还没有得到完全的重视，因此，想要提升企业的税收筹划的质量和效率，企业就必须提升对税收筹划的重视。参考文献：[1]刘希雁.税收筹划的涉税风险与规避分析[J].知识经济.2017(01).[2]卢永昌.所得税会计准则在上市公司中的应用及完善[J].财务与金融.2017(02).[3]明雪,黄薇.浅探小微创业企业的税收筹划途径——以A企业为例[J].中国集体经济.2017(28).徐薇鸿.税收筹划和税收筹划风险在新企业所得税法下的分析[J].农家参谋,2020(17):263.