关于部门(单位)预算执行及财务收支情况内审自查抽查工作的几点经验医院财务收支及预算执行审计报告.docx

会员专享推荐 · 你可能也用得上更多

开通会员，畅读全站文档

本篇文档已为你保留

本篇文档价值 ~~¥35.00~~会员免费解锁

全文不限次阅读，剩余内容即刻解锁
高速下载通道，免排队、无等待
专属客服 1 对 1 答疑，优先响应
每日赠送下载券，本篇文档免费送

有 86 篇商业计划书正在上传

下载原文档

关于部门(单位)预算执行及财务收支情况内审自查抽查工作的几点经验医院财务收支及预算执行审计报告2009年，陕西省审计厅践行科学发展观，创新审计监督方式，在36个省级部门（单位）探索性地开展了部门（单位）预算执行财务收支情况内审自查及抽查工作。有关单位高度重视，成立了专项工作领导小组，明确了职能部门或聘用社会中介机构担当，认真组织、细致工作，共自查出部门预算编制不规范等13类问题，金额4.6亿元，并进行了自纠、整改。自查、抽查工作中，省厅统一调度审计力量，发挥审计单位与被审计单位两个积极性；明确了范围、内容、重点，合理划分任务、时间、阶段；及时纠正存在问题，推广先进单位的经验做法，推动了内审自查抽查工作向前发展，发挥了审计免疫系统功能。一、实施方法和工作步骤在具体组织实施内审自查和抽查工作中，我们统一调度审计力量，充分调动审计和被审计双方的积极性，周密设计，合理安排，确保了审计成果质量。1．明确范围、内容和重点。范围为本部门(单位)及下属单位2008年度预算执行和财务收支管理情况。内容包括部门预算编制、批复和执行情况，预算收入和各项非税收入情况，财政预算支出和部门行政管理成本情况，财务管理等内控制度的建立健全和执行情况等四个方面。重点检查是否严格执行预算管理有关规定，有无隐瞒、截留、坐支应上缴的财政收入，有无滞留、挤占、挪用财政专项资金和虚列支出等问题；银行账户开设和管理是否规范；有无违反规定乱收费、乱摊派、乱发放津补贴、扩大开支范围和提高开支标准等问题；是否建立和执行资产管理制度，资产核算、处置是否符合规定等。2．划分任务、时间和阶段。明确了内审自查及抽查工作由我厅相关审计业务处牵头组织，将36个省级部门单位的内审自查督促检查和15个省级部门单位(达到了自查单位的42%)的抽查工作任务分解到相关的8个审计业务处(占我厅审计业务处的50%)。具体实施划分为两个阶段：第一阶段，由各部门单位对自身和下属单位进行全面自查自纠，并将相关情况按照规定时间上报我厅。第二阶段，在对上报的自查自纠情况审查的基础上，进行重点单位的抽审，相关审计业务处按照规定时间提交抽查结果报告，由相关职能处室予以汇总。二、工作流程和开展情况将相关设想报请省政府主要领导同意后，我厅决定开展省级部门(单位)预算执行及财务收支情况内审自查及抽查工作。在将其列入全省2009年审计工作计划的基础上，我厅召开会议进行动员部署，组织相关部门(单位)进行内审自查。在对各部门(单位)上报的内审自查情况审查的基础上，我厅进行了重点抽查。为总结经验，进一步做好今后的内审自查及抽查工作，我厅专门召开会议，通报了自查抽查发现的问题和自查抽查工作组织中存在的问题，选取4个先进单位(占自查单位的11％)进行了经验交流，对下一步的工作进行了安排部署。三、主要成效1、提高了部门预算执行审计的总体性、宏观性、建设性和效益性。要扩大预算执行审计的覆盖面，在现有条件下，仅凭审计部门一家的力量难以做到。近几年，我厅每年直接审计的预算执行单位平均为15个左右，约占省级部门预算单位总数的15%，很难比较全面地反映单位预算执行的总体情况。36个预算单位参与内审自查和抽查工作后，审计的覆盖面大幅度地提高到了45%左右，是以往的3倍。据自查报告统计，36个部门和单位共查出违规违纪问题金额4.6亿元，涉及部门预算编制不规范、少缴预算收入、超预算支出、改变专项资金用途、滞留专项资金、资产不实、账外资产、违反政府采购制度、往来款项长期挂账、招待费、会议费、车辆费超标等13类普遍性、常规性的违规违纪问题。这些问题的查处和纠正，达到了规范预算管理和财务核算的目的，有力地促进了财政资金的合理有效使用。2、促进了内部审计制度的建立和落实。《审计法》第二十九条规定：“被审计单位应当按照国家有关规定建立内部审计制度，内部审计应该接受审计机关的业务指导和监督。”新修订的《审计法实施条例》第二十六条规定：“依法属于审计机关审计监督对象的单位，可以根据内部审计工作的需要，参加依法成立的内部审计自律组织。审计机关可以通过内部审计自律组织，加强对内部审计工作的业务指导和监督。”这些法律法规均明确要求被审计单位建立健全内部审计制度，有效地履行内部审计监督职责，审计机关要指导和监督内部审计工作。据自查报告和抽查结果反映，开展内审自查前，有些部门或单位基本没有建立内审制度。开展了内审自查和抽查工作后，或由单位财务部门担任，或由纪检监察部门兼职，或建立内审机构，各部门单位都初步建立或落实了内部审计制度，开展和加强了内部审计工作。3、初步形成了内部审计和国家审计的联动机制。国家审计、内部审计都是我国审计体制的有机组成部分，二者在审计范围、审计结果的法律效力上虽有所区别，但审计的方法、内容基本相同，最终目标都是为了维护国家财经法纪，规范财政、财务收支核算和管理，更好地促进财政资金使用效益的发挥。国家审计要对内部审计监督、指导，充分利用内部审计的工作成果；内部审计也需要国家审计的有力支持和督导。开展内审自查和抽查工作后，内部审计和国家审计相互协作，互相配合，二者相得益彰，形成了完整的审计体系，发挥出了最大的合力。4、受到了省委、省人大、省政府的高度重视和充分肯定。去年，我厅开展了内审自查和抽查工作，并将审计结果及整改情况作为预算执行审计的重要内容，纳入同级预算执行和其他财政收支审计结果报告和工作报告，受到了省委、省人大、省政府的高度重视和充分肯定。省委书记赵乐际在省委四次全会和五次全会的讲话中，多次引用审计报告中涉及的相关问题和数据，提出明确的整改要求和指示。省人大常委会全体会议指出，审计部门“监督方式有所创新，首次安排了在36个部门和单位开展内部审计自查和抽查工作，为推进依法行政，规范财政管理，做了大量工作，发挥了重要作用。”袁纯清省长先后两次主持召开省政府专题会议，就审计报告反映的相关问题进行研究部署，强调落实审计整改措施，研究改进办法，加强制度建设，解决存在问题，从根本上杜绝“屡查屡犯”的现象，确保资金合理有效使用，发挥财政资金的使用效益。