事业单位财政资金内控关键点.docx

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事业单位财政资金内控关键点一、事业单位财政资金内控存在的问题(一)内控的设计不完善虽然政策对于事业单位的财政资金内控设计有相关的规定，但在现实的情况下，部分事业单位的内控设计并不完善，加重了事业单位的财政资金风险，导致很多的资金流失现象，不利于基层事业单位发挥其应有的职责。首先，在部分事业单位的内部，财务管理的各项职责没有明确分工，没有将相关的职责进行分离，而是由共同的人员负责，缺乏其他人员的牵制，导致出现了失误与舞弊的情况。其次，部分事业单位关于授权审批的制度落实不到位，某些管理者意识不高，在实际的工作中，经常越权行使职责，这容易导致内控工作的混乱，不利于内控工作的顺利进行。最后，在部分基层事业单位的内部，关于财政资金内控的岗位设计不够合理，一些内控的工作由其他岗位的人员兼职，而缺乏专业的人员负责，这使得内控工作的质量不高，而且也无法形成相关的内控体系，不利于对财政资金内控工作进行监管。(二)内控的制度不完善就我国目前的实际情况而言，基层事业单位财政资金内控制度不完善主要表现在以下几个方面：一是事业单位内部缺乏明确的财务内控制度，或者内控制度与其他的管理制度互相混淆，导致内控人员在实际的工作中，没有制度的依据，或者制度的实用性不高，无法切实指导事业单位财务内控的工作。二是部门的划分不够明确，在很多的事业单位内部，并不存在独立的内控部门，而且对于内控部门的工作内容和流程的规定不够明确，内控人员的工作职责也不够清晰，在实际的内控工作中，经常发生互相推诿的现象，严重制约了内控工作的效率。三是，部分事业单位对于内控人员的绩效管理不到位，缺乏相关的考核机制，无法有效的激励内控人员的工作热情，使得财务内控人员没有工作的积极性，影响事业单位内控工作的质量和效率。另外有部分的事业单位虽然建立了相关的财务内控制度，但是由于重视的程度不够，导致财政资金的内控制度无法实际的落实，并没有起到应有的效果。(三)内部的监督匮乏影响我国基层事业单位财政资金内控质量的另一个问题是，在部分事业单位内部缺乏相关的监督管理，即对于财政资金的内控行为没有形成严格的监督机制，主要表现在以下几个方面：一是没有完善的内控监管体系，对于财政资金的内控工作无法有效的监督，对于某些不合规的行为不能及时的发现，造成了事业单位财政资金的流失，使得事业单位的某些社会项目缺乏资金的支持，而无法有效的实现。二是由于各方面的原因，部分事业单位虽然存在内控监督机制，却没有实际的落实，导致对于内控工作的监管只停留在纸面上，并没有发挥其应有的效果，对于财政资金运行过程中的安全风险无法及时的控制，不利于事业单位职责的实现。三是部分的事业单位对于审批控制不够重视，没有相关的审计部门，即使存在审计部门，也是与别的部门平行，并不拥有审批控制的实际权力，对于事业单位的财政资金运行情况不能及时的监督，而无法控制财政资金的使用情况，加大了财政资金的风险。(四)缺乏对于风险的评估在事业单位的财政资金的运行过程中，风险的评估至关重要，必须在资金运行的各个环节加强风险的预测与管理，及时的采取措施，将财政资金的风险控制到最低的范围，进而确保事业单位的运行和发展，但在实际的情况中，部分事业单位的风险评估并不完善，主要体现在以下几个方面：一是部分的事业单位缺乏风险评估的机制，没有形成风险评估的系统，导致在风险实际发生之前，没有相关的部门或者人员对于可能发生的风险进行预测，因此加大了事业单位财政资金内控的风险。二是部分的事业单位的风险意识不够高，总是在财政资金发生风险之后才对其进行控制和管理，并未在事前作相关的风险控制工作，未做到未雨绸缪，这一方面提高了风险发生的几率，另一方面在财政资金风险发生的时候，事业单位由于缺乏事先的准备，而造成风险处理的混乱。加大了风险的损失。三是部分事业单位的财政资金内控人员素质不高，不能及时的发现外部经济环境的变动，而没有及时做出合理的反应，以应对可能的资金风险，错失了避免风险的最佳时期，造成了财政资金的流失，或者是对于外部因素的把控不够准确，导致其做出错误的判断和行为，严重的影响了事业单位财政资金内控的质量和效率。二、事业单位财政资金内控关键点的把握目前我国基层事业单位的财政资金内控存在一些问题，这对于事业单位的财政工作而言是一种挑战，必须提高重视，建立健全内控管理的制度，明确的划分岗位职责和考核机制，以保证内控工作发挥其应有的价值，进而促进我国基层事业单位的发展，下面是关于如何提高事业单位财政资金内控管理的几点建议：(一)组织规划控制首先，要将内控部门与其他部门相互分离，建立独立的内控部门，并且合理的设置相关的岗位，明确岗位的职责和任务。其次，事业单位的财政资金对于事业单位的正常运行至关重要，为了有效的防治内控工作中的舞弊行为，在岗位和人员的安排上，必须科学合理，严格按照相关的政策规定实行，对于不相容的业务一定要由不同的专业人才负责，这样可以有效的加强各个岗位人员的制约，避免其在实际工作中的舞弊行为，同时也有利与降低财政资金内控工作的失误，进而提高工作的质量和效率。除此之外，事业单位的相关负责人，应该提高重视的程度，加强对于财政资金内控工作的监督和管理，一方面对于内控工作的人员、流程等进行协调管理，确保内控工作的合理性和科学性，另一方面也要对于整个事业单位起到统一的领导作用，平衡好各个部门的职责和工作，进而保障财政资金内控工作的顺利进行，同时相关的负责人也要积极主动的承担责任，对于内控工作中的错误和舞弊情况，及时的进行处理。总之，要想实现事业单位财政资金内控的效果，就必须建立合理的内控组织，内控人员、管理者、相关的负责人之间要紧密的连接，互相制约，以确保事业单位财政资金内控工作的质量。(二)加强授权的控制事业单位的财政资金是其实现职能的重要保证，因此必须加强对于财政资金运行状况的监管。首先，在事业单位的内部应该设置独立的授权控制部门，而且其职责不能和其他的部门平行，同时，也要对于授权控制部门的工作职责和流程进行明确规定，以方便授权控制部门顺利的开展相关工作。二是事业内部的重大资金流动必须经由相关部门的授权，比如财政资金的具体使用情况、去向等，以加强相关人员的意识，保证财政资金的规范使用，尽可能的降低资金使用不合理的情况。一般而言，如果事业单位需要使用金额较大的资金，就需要事业单位内部的党委给予授权，再由相关的管理者，将具体的权利内容分配给相关人员，由其实际负责资金的流动，对于财政资金的具体使用情况负有权利和责任。加强对于财政资金的授权控制可以有效的约束相关管理者的行为，避免其在行使职权的过程中出现舞弊的情况，同时也可以加强对于资金使用过程的监管，确保财政资金使用的合理性，避免资金的浪费。为了进一步加强事业单位授权管理的质量，我国相关的管理部门，会定期对于事业单位的权力使用情况进行监管，并且形成了相关的考评制度，这样就可以及时的发现事业单位授权管理存在的问题，然后进行纠正处理。(三)实施预算控制在事业单位进行财政资金内控的过程中，应该加强对于财政资金的预算，一方面有利于实现财政资金的使用目标，另一方面也有利于加强资金的内部控制，避免出现不合理的资金流失情况。首先，要实行全面的财政资金预算，对于财政资金的使用目标和使用的过程都要进行预算，以确保资金的使用质量。其次，财政资金的预算不应该单独存在，而要与其他财务预算共同形成财务预算的体系，有相关的预算机制，这样可以对事业单位的财务资金运行进行全面的管理，有利于提高整体财务管理的质量。另外，在进行财政资金的预算时，要仔细的考量实际情况，根据事业单位不同部门的支出需求，以及资金的状况，合理的分配预算指标，并且在相关部门审批之后，才可以将预算的指标实际分配到不同的部门，以确保财政资金预算的科学性，尽可能的避免随意预算。除此之外，事业单位在进行财政资金预算的过程中，必须保证预算的公平公正，预算编制要足够的清晰，并且对于事业单位内部各个部门都是透明的，这样可以有效的加强各个部门对于预算的监督，确保预算的合理性，同时也确保各个部门自身的利益。需要注意的是，由于财政资金使用的严格性，在预算做出之后，必须严格的按照预算的指标展开工作，要尽量避免在后期追加预算的情况，这样可以防止某些不合法的舞弊行为。(四)加强内控报告管理事业单位的财政资金管理，必须形成相关的书面报告，对于资金内控的具体情况进行说明，对于资金内控过程中的各项数据信息准确的呈现，并且分析总结，一方面可以展现事业单位财政资金内控工作的实施情况，另一方面通过对于内控报告进行查看，相关的管理人员可以及时的总结经验和发现问题，有利于完善资金的内控管理，优化资金内控的程序和内容，因此事业单位必须加强对于财政资金内控报告的管理。首先，应该建立完善的内控报告制度，以提高内控报告的质量，根据不同部门的业务特点，设置不同的内控报告格式和流程，一般而言，由于业务的不同，事业单位的内控报告主要包括资金的管理报告、成本的控制报告、项目的实行报告等。其次，相关的管理者应该严肃查看财政资金的内控报告。对于报告进行仔细的分析，并且结合实际，调查在财政资金的使用过程中是否存在违规的行为，是否存在资金浪费的情况，对于财政资金的不合理使用要严肃的处理。另外，根据财政资金的内控报告，相关的管理人员可以全面的了解资金的使用情况，可以据此对于工作成绩优异的部门和个人实施奖励，而对于工作行为和态度不端正的部门和个人实施处罚，进而提高相关人员的意识，避免财政资金的流失。最后，事业单位的管理人员要深刻的认识财政资金内控报告的价值，通过内控报告，分析总结单位资金内控工作的优点和问题，然后据此做出调整，提高内控工作的价值。三、结束语由于各种原因，我国事业单位的财政资金内控面临一定的挑战，比如内控的环境较为薄弱、没有完善的内控制度、风险管理存在问题等，但是随着社会的进步发展，事业单位必须强化财政资金的内控管理，才能更好的服务于社会事业，进而取得社会的认可和信任。这就要求事业单位必须提高重视，正视问题，积极主动的探索财政资金内控的方法和策略，通过完善相关制度、加强对于风险的预测，同时做好内部监管等，不断的提高财政资金内控工作的质量，不仅有利于提升财政资金的使用效率，也有利于事业单位的长远健康发展。参考文献：[1]张坤,乔润茹.行政事业单位财政资金内部控制研究[J].中外企业家,2017(3):252-252.[2]李智宾.新形势下事业单位财政资金内控关键点思考[J].行政事业资产与财务,2017(1):49-51.[3]董凤芹.行政事业单位财政资金内部控制探讨[J].全国流通经济,2017(13):25-26.[4]佚名.事业单位财政资金内控关键点研究[J].现代交际,2018,488(18):173-174.作者：孙雪韩学挥单位：中国邮政储蓄银行股份有限公司五常市支行黑龙江储备物资管理局一五三处。