新昌县审计局探索国家审计与内部审计联动审计新路子.doc

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新昌县审计局探索国家审计与内部审计联动审计新路子2013年，新昌县审计局在全县民政资金专项审计调查项目中创新审计组织方式和管理方法，组织全县16个乡镇（街道）内部审计机构联动实施，积极探索国家审计与内部审计联动新模式，取得了明显成效。一、实践背景民政专项资金是困难群体的生命钱。近年来，政府民政资金投入力度逐年加大，体现了党和政府的爱民之情、亲民之意、为民之举。民政资金是否能准确、及时、足额地发放到民政救助对象手中，关乎党和政府惠民政策的贯彻落实，也是社会各界所关注的热点问题。历年审计发现，个别乡镇民政资金管理中存在政策执行和资金发放不到位、救助对象动态管理薄弱、档案资料不够齐全、信息平台相对滞后等一系列问题，甚至出现有个别民政助理员贪污挪用民政资金，走上犯罪的道路的情况。加强民政资金审计，能够摸清全县乡镇（街道）民政资金家底，揭示民政资金使用、管理等方面存在的问题，提出针对性意见和建议，促进加强管理，规范运行，真正把党和政府的为民政策落到实处。二、主要做法1.建立联动新机制。一是审计力量联动。县审计局由局长亲自担任组长，抽调精干力量组成专项审计调查组，16个乡镇（街道）内部审计机构分别组成乡镇（街道）审计组，按照分工合作、属地管理、协同配合的要求，同步开展项目审计和调查。二是审计方案联动。县审计局统一制订了全县民政资金专项审计调查工作方案，明确审计调查的目标、范围、内容和重点、实施时间及要求，并统一设计审计业务表式，作为项目实施指南。各乡镇（街道）审计组结合本单位实际，按照工作方案制订审计实施方案组织实施。三是审计技术联动。举行项目实施集中业务培训，审计局业务骨干就审计的主要内容、操作步骤和注意要点进行培训，演示操作方法和步骤。通过两个乡镇审计先行试点，及时掌握民政资金管理中存在的普遍问题和薄弱环节，统一制作了审计操作流程图、收支审计模板，统一审计方案和表格格式，提供分析民政资金使用和管理倾向性问题办法，传授技术方法，全面加强审计质量控制。四是审计成果运用联动。在审计调查结束后，审计成果实行县、乡镇（街道）两级分层提炼和使用，促进审计成果的充分运用。各乡镇（街道）审计组形成有事实、有数据、有观点、有针对性意见和建议的审计调查报告；县审计局通过试点审计、抽审情况和各乡镇（街道）上报的审计调查报告情况进行数据分析、汇总，形成全县民政资金专项审计调查报告，提出建设性意见。五是审计整改联动。加强审计整改督查，组织乡镇（街道）内部审计室进行一次自查整改活动，要求各乡镇（街道）对审计发现的问题，及时整改落实，完善制度，堵塞漏洞，发挥内部审计第一道免疫防线功能。2.建立指导新方式。民政专项资金具有“点多、线长、面广”的特点，社会影响面大、政策性强。乡镇（街道）内审机构开展审计查证工作的难度较大。为此，县审计局加强联系指导。一是加强与民政局的联系。民政资金涉及范围广、补助对象和类别众多，民政部门往往会将性质、用途、发放对象和时间不一的资金同时交叉发放，有些会计凭证附件又缺少相关发放文件、人员名册以及具体明细发放情况。审计组加强与民政局有关科室的联系沟通，及时获取民政下拨资金文件和有关数据清单等第一手资料，便于各内审小组核对，查找问题。二是建立了内审人员联系群。为方便与乡镇（街道）沟通联系，及时掌握工作动态，建立了民政资金审计人员QQ联系群，第一时间协调解决民政资金审计中遇到的困难和问题；专门编发全县民政资金专项审计调查专刊7期，加强工作指导和交流，进一步提升同步项目成果。三是建立工作联系制度。审计局领导班子成员和科室业务人员分别联系乡镇（街道），深入乡镇（街道）审计现场，加强业务指导，及时了解进展工作动态，共同找准问题，分析原因，提出整改思路和意见，指导帮助解决工作中存在的问题。3.建立督查新方法。一是召开审计进点会。县政府牵头统一组织召开审计进点会，各乡镇（街道）主要负责人和内部审计人员参加，分管副县长亲自动员部署，强调了民政资金审计的重要意义、主要任务和工作要求，明确了乡镇（街道）主要领导和内部审计机构的职责，对民政资金专项审计调查工作作了全面部署。二是县领导专项督查。审计期间，组成督查组，由副县长带队，县审计局、民政局负责人参加，专门到乡镇（街道）督查全县民政资金专项审计调查工作，听取乡镇（街道）民政资金专项审计调查工作情况汇报，详细了解民政工作管理情况，提出工作要求，督促落实审计工作。三是局领导全面督查。审计局领导深入各乡镇（街道）加强现场督查指导，要求审计组注重项目审计效率，按照实施方案规范操作，对审计中发现的情况及时进行归类整理，分析研究，形成审计结论，对问题产生原因进行全方位多角度分析，善于从体制、机制和制度层面提出对策建议，同时要求加强审计整改，做到边审边改，注重长效管理机制建设，完善制度，充分发挥民政资金的救济、救助作用，从源头上减少问题的发生。三、初步成效1.整合了审计资源。这次联动审计，全县16个乡镇（街道）共有85名内审人员参加，同时充分发挥了内部审计人员了解单位实际情况，能为审计提供详实第一手资料的优势，缓解了国家审计任务繁重与审计力量不足的矛盾。通过联动审计，国家审计和内部审计取长补短，借鉴各自的资源优势，整合审计资源，共享审计成果，审计效率明显提高，审计项目的广度和深度得到进一步拓展，最大限度地发挥了审计的效能。2.提升了内审水平。近年来，新昌县党委政府高度重视政府内部审计工作，通过建立“三有四化”政府内部审计工作机制，推动实现政府内部审计转型发展。但目前，乡镇(街道)内部审计刚刚起步，审计技术业务能力仍然较弱，有效开展内部审计工作的不多，还不能适应当前乡镇（街道）内部审计工作的发展需要。通过联动审计，国家审计发挥了“传、帮、带“的作用，组织内审人员进行了相关的学习培训，制订审计调查工作方案，分头组织实施审计，审计人员互相学习交流、配合协作、共同提高，对内审人员起到了较好的岗位练兵作用，促进了内审人员业务技能和内审机构公信力的提高。3.规范了资金管理。此次联动审计重点关注政策落实是否到位、政策目标是否实现以及资金分配、管理和使用等方面是否存在严重影响群众利益的问题。审计发现了民政资金使用管理中存在着一系列问题和薄弱环节，如16个乡镇（街道）不同程度存在漏发、错发或应发未发及滞后发放民政资金的问题，2012年共涉及1957人次，合计金额610817.40元，审计后及时得到了纠正。有的乡镇（街道）救助资金未严格按规定用途使用，发放手续不全；动态管理薄弱，救助家庭成员人数与实际不符，存在已死亡或不符合条件人员未及时注销仍享受救助资金情况；档案管理不规范，资料缺失情况较普遍；资金管理不够规范，不少乡镇（街道）未制订民政救助资金管理制度，资金发放环节缺乏应有的控制；乡镇（街道）均不同程度存在救助资金结余，经费滞留民政办，不能及时发挥资金效益。针对审计发现问题，提出了加强对民政经费发放环节的管理，实行社会化集中发放；加强对补助对象的日常管理，建立健全动态化管理机制；加强内控制度建设，建立救助资金审核、分配、发放等长效监督管理机制；加强结余资金管理，提高资金使用效益等建议。各乡镇（街道）及时落实整改，有效堵塞了制度漏洞，规范了资金的管理和使用。确保惠民政策落到实处，切实维护了人民群众的利益。新昌县审计局王明桃石慧丽。