水电站建设期的财务管理.doc

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水电站建设期的财务管理企业在工程建设筹办期间，其财务管理的优劣，将直接影响到企业今后工程竣工转为生产经营期的税收、利润和股东权益，因此，做好在建工程的财务管理工作至关重要。福建省四方水电投资有限公司系浙江省电力实业总公司的子公司，而福建寿宁县富源水电有限公司又是福建省四方水电投资有限公司绝对控股的子公司。下面以富源公司为例，浅析水电站建设期的财务管理重点。一、资金筹集与调配工程资金直接关系到项目的建设成效，因此在项目立项期间，就必须向多家金融机构了解其贷款期限、贷款利率、贷款担保抵押条件等情况，通过比较，选择最适合项目建设条件和要求的银行，再行决定融资，以降低融资成本和项目融资风险。另外，在项目资金筹集到位后，还要搞好银企合作关系，在不违反法律法规的前提下，通过四方（集团）公司对整体资金的统筹，对各子公司的资金进行合理的调配，提高集团公司和各子公司的资金使用率，实现四方（集团）公司及各子公司的资金利益最大化。二、工程资金管理工程资金占在建工程项目资金的比重最大，管理也是最为复杂，工程资金管理的好坏，直接影响整个工程的投资。为此，第一，通过工程招投标的方式降低工程建设、设备建造成本；第二，通过对工程量的审核（包括签证单、原始记录、断面计算等）把关，堵住资金支付的漏洞；第三，每月及时统计各标段代垫的工程物资，在保证工程顺利的前提下及时从其工程款中扣回，以降低资金风险和被动局面；第四，材料差价部分也要及时统计报税补税，以避免税务处罚。三、征占用土地资金和政策处理财务管理这一部分的财务管理与其他项目的财务管理完全不同，它涉及面广、影响大，财务操作稍有不慎，就会使得整个工程搁置，因此要求政策处理部门，首先做好基础资料的调查，与各征地拆迁户签定征用地协议书，明确权利义务，特别是有争议和纠纷事件，更要慎之又慎，免得反弹给公司造成损失；其次，要求财务人员参与谈判，从财务管理的角度避免公司的损失；第三，要严格审核征地款的原始资料并按程序进行发放；第四，给政府部门和当地村委的工作经费和赞助款，不属于行政收费项目，必须提供正式发票才能入帐，并在生产经营期税前抵扣。对此，财务部门应积极研究适用税收政策，拓展思维，采取积极的财务手段，做到既能合法避税，又能增加公司的效益；第五，分类统计保管好征用地的各项资料，以便核算征地营业税和征地决算。四、投资概算管理季度、半年度、年度财务分析中要列明实际投资与概算投资的差异，对于有变更项目用途或新增项目，要向公司监事会、董事会单独说明，以便公司高层及时作出决策，明确投资方向。五、固定资产和低值易耗品管理固定资产和低值易耗品的采购，严格执行先审批后采购的原则，严格执行收发登记制度和报废手续。六、管理费用的管理公司应严格按照公司董事会批准的管理标准进行开支，同时根据《差旅费管理制度》、《招待费管理实施细则》等公司的内部管理制度执行，超出标准额度的，及时向董事会报告。七、财务管理人员管理经常组织财务人员学习财经纪律，做到廉洁自律，忠诚为企业服务，同时加强专业知识、税务学习，使每个财务人员既懂会计，又懂税法和管理，不断提高自身业务水平和管理水平，进行税收筹划，为企业合理避税服务。财务管理是一项细致而又宏大的工程，以上只是列举了富源公司财务管理的实务要点，但还有很多财务管理实践值得总结和继续探索。在经营模式和经营方式不变的前提下，财务管理效益日益突出；每个公司都应根据自身的特点，选择适合自自身实际的财务管理模式，以实现股东利益和集团公司利益的最大化。