医院维修工程审计中发现的问题及建议.doc

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医院维修工程审计中发现的问题及建议1医院维修工程管理中存在的问题近年来随着医疗体制改革的进一步深入，医院通过规模扩张来提升竞争力。医院维修工程是指按照国家招投标法规定，工程资金金额不在国家规定必须通过国家管理部门招投标所设最低限额以内的，可以由单位自行决定的维修工程。这种零零散散、零打碎敲的维修工程，各单位都有，只不过是多少不一，程度不同而已，较大单位一年的费用多则上千万元，少则也有几十万元，投资规模大，必须严格控制投资成本，对工程成本实施有效审计监督，才能保证工程质量和投入资金不出漏洞。维修工程管理中存在的问题主要有以下几个方面。1.1工程设计方案和施工图纸问题工程设计方案和施工图纸随意性很大，由于设计不完整、功能不齐全、施工条件不允许或者前期论证不充分等多种原因，致使项目招标后，在施工过程中出现很多问题，对项目的施工内容大范围进行调整，为增加工程造价，提供了巧立名目、弄虚作假的机会。这类问题的存在，一方面确实是单位管理人员技术力量不足所致；另一方面则是别有用心，施工方找各种理由和借口提出增项和改项要求，进行工程的变更签证，有的甚至完全推翻了招标文件和合同的内容，导致项目的变更比例过大，违背了原来的审批招标原则，而工程管理方一般都会同意和满足对方需求，工程结束进行结算审计时给审计工作造成很大困难。1.2工程施工变更签证问题工程施工变更签证不及时，工程立项管理不严格、论证不充分、手续不健全、程序不规范。像这类维修工程一般都不会聘请工程监理，都是由单位内部有关职能部门负责管理监督。施工方在施工过程中对项目的施工内容进行变更，推翻了项目原来的招标内容。有些工程中的增项和改项往往是施工方口头提出，管理方也口头同意，便付诸实施，待工程结算时再补办手续和签证的现象屡见不鲜，这就为多报虚报、弄虚作假创造了条件，提供了方便。有了工程变更签证，施工单位在工程完工后报结算时，所报的结算工程量超过实际的工程量，导致审计结果与施工单位报的结算相差很大，施工单位不认可，互相扯皮，给审计工作带来很大难度。1.3应急维修项目存在不平等约定有些应急项目，通过招标时间不允许，只能招一家应急维修队，对应急工程抢修后，采取临时签证审计结算的方式。在应急情况下，施工单位往往强迫医院签订不平等的合同、约定等，应急情况下约定的价格往往高出市场价很多，造成医院资金使用的浪费，形成管理漏洞，给审计工作增加难度，也影响管理者的声誉。1.4工程结算严重滞后，审计资料不完整由于维修工程比较零散，维修内容比较多，且存在反复修整的情况，工程完工所报结算，在审计过程中资料不全的情况普遍存在，有的签证不全，有的没有工程验收单，有的将工程量漏报或者签证资料没有达到签证的目的，签证单中只有意见，没有签署人、日期等。结算报审不及时，审计人员在审计时勘察现场存在很大困难，有的项目由于时间久根本看不出是否维修，有的项目由于功能调整而反复维修，直接影响对实际工程量的审计核算。2改进建议（1）要严格执行国家有关政策法规。参照国家有关政策法规结合单位实际建立健全单位内部相应管理制度，单位根据各自的不同情况明文规定多少额度的工程必须经过招标，加强项目的论证，做好项目的前期论证工作，项目主管部门要和使用部门反复商讨论证，确定功能齐全、完整的设计方案，提供准确的参数，满足招标文件内容、合同内容和项目施工内容，尽量减少在施工过程中的变更。根据需求如果确实需要变更的，必须依据招投标文件、合同约定，符合有关技术标准，提高工程质量，方便施工。施工单位对设计施工图纸、招标文件和施工图预算核验，认为确需发生工程变更签证时，报项目管理部门现场施工管理员或监理工程师，项目管理人员必须在工程签证单中填写发生的工程量、变更原因、变更时间、涉及的材料材质、规格型号，签署双方签证人的姓名、时间等具体内容。对维修工程变更量单项或单个子目变更增加金额0.5万元以上，工程施工变更总增加率在中标价或合同价的20%以上，需要重新进行审批。工程现场管理人员不得在变更单上仅签署姓名或使用禁语，如属实、以审计为准等不能明确表达签字人意见及推卸责任的语言。（2）建立健全责任制度，严肃工程变更程序、流程，对施工管理进行规范，加强监督与制约，强化工程预算，加强工程审计。项目的现场管理人员一定要切实负责，认真查对、做好工程施工过程的全面记录，对工程变更内容、数量认真测量记录，对隐蔽工程拍下照片，保证资料的可查性，为项目结算保留完整的资料以便于查询。参与人员签署意见时，一定要签署姓名及日期，便于核对与工程相关情况，保证工程结算时，有充足的资料可以查证，保证结算资料的真实有效性，以便审计工作顺利进行。（3）及时上报工程结算审计，避免时间过长看不出维修的痕迹。维修工程应在验收合格后两周内向审计部门报送结算审计材料。作者：苏广玲。