预算杂谈（三）：如何实现全面预算管理.doc

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预算杂谈（三）：如何实现全面预算管理实现全面预算全面预算管理培训课程全面预算管理培训课程旨在帮助学员了解预算和企业发展的重大关系；学习全面预算管理的基本理论和预算的各类方法；了解全面预算建立所需要的条件和要求，并解析企业预...[详细]全面预算管理培训课程新经济时代瞬息万变，如何应对多变的市场环境，有效防范各种风险，落实公司发展战略，那么全面预算管理究竟在哪几个方面给企业带来帮助？全面预算管理课程，让我们一...[详细]财务部门如何组织实施全面预算管理全面预算管理与预算编制技巧课程培训，使学员能够了解全面预算管理的特点，从战略规划的角度对预算重新定位，在最短的时间内掌握编制全面预算的基本方法和技巧，掌握...[详细]管理，笔者认为可以从八方面入手。

一、明确组织机构预算管理的组织机构是全面预算管理企业全面预算管理与控制—化解企业预算管理中“十面埋伏”的“10招32式”企业全面预算管理与控制课程，通过对全面预算管理体系的介绍和各环节要点解析，配合大量的实务案例，分享化解企业预算瓶颈的“十大高招”，突破预算管理“十面埋伏”...[详细]全面预算管理—预算制胜之道全面预算管理课程将为您揭示其中深层次的原因，并给您介绍其他优秀企业的最佳实践做法，让您在深入浅出的讲解中掌握全面预算管理的精髓和要点，并将这些原则、理念、...[详细]全面预算管理-预算制胜之道全面预算管理课程将为您揭示其中深层次的原因，并给您介绍其他优秀企业的最佳实践做法，让您在深入浅出的讲解中掌握全面预算管理的精髓和要点，并将这些原则、理念、...[详细]的基础和保证。组织机构的设置包括各预算机构的设置、各机构的职能、责任单位的划分、企业相关部门内部运营及各部门绩效考核与标杆企业指标体系解读内部运营及各部门绩效考核与标杆企业指标体系解读课程培训，内容涉及房地产企业内部运营管理体系的内涵，内部运营配合管理的目标—关键性业绩，高效运营配合体系的秘...[详细]跨部门沟通与有效协作跨部门沟通与有效协作课程将应用行动学习的方法和工具，帮助你化解部门间的隔阂，解决部门的推诿和扯皮事件，应用有效的会议模式开展高效会议，实现跨部门高效沟通。...[详细]部门经理（主管）沟通、协调与管理执行力提升实操培训班部门经理（主管）管理技能课程帮助主管人员树立应有的、先进的管理意识与思维方式，掌握必备的工作方法与技能，做一位称职的主管，从而创造出良好的业绩；提升个人工...[详细]的职责。

二、建立程序和流程在对企业的管理、业务、财务情况充分了解的基础上，设计全面预算管理解决方案的各个流程。预算管理的主要流程包括明确责任中心的权责、界定预算目标、编制预算、汇总、复核与审批、预算执行与管理、业绩报告及差异分析、预算指标考核。

三、实施全面预算管理依据预算管理的原则、方法、流程和程序编制企业的预算，实施预算管理并依据预算对责任单位和个人进行考核。通过实施全面预算管理，落实了企业各级管理人员的责任和目标，简化各项支出的审批程序，增加了决策的效率，使企业具有更强的适应市场的能力。

四、完善企业的内部管理系统企业的内部管理系统不仅强调流程的管理，更加注重量化各项指标，特别是对财务状况影响重大的指标，在执行预算的过程中就能够达到这项要求。成本、费用与相应的成本动因相匹配，使成本与费用的支出更加合理，财务部门监督与信息稽核更加有依据，同时也减少了财务部门与业务部门之间的矛盾。预算为企业绩效考核全国现代医院岗位设计绩效考核与管理实战培训班医院岗位设计绩效考核与管理课程，旨在使学员掌握科室部门岗位结构设计与评价，能够掌握岗位说明书的编写方法，能够掌握临床科室绩效考核标准制定，能够掌握医技科室...[详细]沙盘模拟式绩效考核与薪酬体系设计暨KPI+BSC特训营沙盘模拟式绩效考核与薪酬体系设计课程，旨在使学员掌握正激励性绩效考核制度设计的方法和技巧，掌握三级KPI体系科学构建的方法和工具，掌握科学设计绩效考核表的方法...[详细]人力资源制度设计与绩效考核、薪酬调整风险规避学习本课程帮助学员了解在《劳动合同法》下，规章制度的结构体系、制订原则、程序和方法,帮助用人单位把握新法对规章制度的新规定及对企业的影响;提升运用人力资源制...[详细]提供了依据，有利于建立公平合理的绩效考核和薪酬体系。

五、树立全面预算的基本观念1、整体观念预算编制以公司的发展战略目标和企业在各具体方面的基本策略为编制原则。以调整以后的组织架构、明确的部门职责分工和权限划分以及完善的工作流程为基础。

2、全面观念各部门在编制预算时以公司的经营目标为最终目标，以资金预算为编制的基础。各部门的预算必须与其他部门相互配合，明确相互之间的权责关系。

3、计划观念以各部门的各种计划为基础，包括各部门的工作计划、采购计划、业务发展计划、专项计划等。预算是工作计划的量化体现，同时也促进工作计划目标明确并且相互衔接。

4、责任观念各部门在充分协商的基础上，编制预算并认可公司正式下发的整体预算，负责本部门的预算执行和控制。财务部汇总各部门的预算，编制最后的预算报表,负责上报及下发整体预算和执行中的各种分析报告。稽核部根据预算的执行状况和其他因素组织进行绩效考评工作。

5、弹性观念全面预算管理和组织架构、部门职责、业务流程相互配合，实行分层授权负责制。各层管理人员在授权范围内，对日常事务自主决策，根据市场形势的变化做出高效的应对。

六、挖掘预算信息资料来源由各相关部门提供的信息资料：1、销售计划，根据历史的产品销售数量，结合市场趋势和产品定价，制定年销售量的预测。

2、价格预测，公司结合政府部门对产品的限价、公司定价策略、本年的实际价格以及销售部对未来市场的预测等等因素，制定价格预测。

3、产品成本计算，根据销售量计划，结合产品的生产工艺和物料单，计算产品的成本，并分析成本构成。

4、间接费用计划，营销部、财务部和总经理办公室等销售和管理部门制定间接费用预算。

七、年度经营目标制定要点参考预算初期在确定公司的目标时，使用关键的衡量指标定义公司应该达到的绩效水平；包括公司价值目标，重要的投资比率，如长期投资比例，投资回报率，研发投资比例，市场开拓比例等。使预算符合公司面临的市场环境的变化，包括：1、根据市场的情况进行调整，但应该使用同样的资源分配的程序并提交分析市场情况对预算影响的管理报告。

2、在编制预算的初期，模拟可能遇到的市场状况及其影响到的因素，在公司碰到此类市场情况时可以进行及时的应对。

3、预留可以用于市场突现的机会的资金，把握市场的机会。

4、使用其他弹性的预测方法进行预算的制定，包括预算滚动等。

5、持续计划与预测，组织要有随市场条件变化而变化的灵活性。

八、预算执行和监控要点参考季度预算存在刚性，同科目预算不允许季度间进行预算调整，除非走正常的预算调整流程。季度内同科目预算可以允许月度间调整，部分相关费用科目，可以允许科目间调整，但对于公司准备加强控制的费用可以规定不允许月度和科目间调整。对于有专业部门进行把关且费用落实到具体发生部门成本较高、与其收益不相配的预算，财务部可以采取总量控制的方法，由专业部门进行具体控制和调配，财务只审核总量是否在预算内。对于一切导致支出的行为，部门经理和财务部都需结合部门预算进行审核。预算执行过程中明确预算差异的考核范围和考核力度。每个或每类预算差异的可以接受的波动程度，在此波动范围内不与绩效考核的结果挂钩。预算的有关数据是关键业绩考核指标的数据来源和基本参照，预算的执行情况纳入绩效考核管理体系。