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内部控制缺陷认定的制约因素及应对策略.doc

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作者/来源： 茯苓 | 发表时间： 2026年10月22日 | 作品编号： 233228654285255 | 42页 | 56.50KB | Word文件
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【摘要】 内部控制缺陷认定的制约因素及应对策略 摘要。随着我国经济的高速发展，企业内部控制体系建设驶入加速发展的“快车道”。如何在实践在中探索一套科学有效的认定方法，正确判断内部控制缺陷、理清缺陷类型，对于持续改进企业内部控制体系、完善流程、防范风险、提升绩效，具有重要意义。 关键词：控制；缺陷；认定；制约因素；策略 一、内部控制缺陷的实质、类型及认定方法 （一）概念及类型。内部控制缺陷是内部控制过程存在的缺点或不足，这种缺点或不足使得内部控制无法为控制目标的实现提供合理保证。内部控制评价正是要找出内控的缺陷，不断提高为内控目标实现提供合理保证的程度。正如coso-rm（2021）对控制缺陷下的定义：“已经察觉的、潜在的或实际的缺点，抑或通过强化措施能够带来目标实现更大可能性的机会”。 我国2021年颁布的《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指
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