工程项目内部控制审计重点内容和方法.docx

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工程项目内部控制审计重点内容一、工程立项1、立项依据。重点关注项目是否取得建设用地、城市规划、环境保护、安全、施工等方面的政府许可；项目是否根据企业发展战略或年度投资计划提出项目建议书等事项。2、立项程序。重点关注是否开展可行性研究并出具研究报告；研究报告是否经过专家评审；项目决策是否经企业最高权力机构集体研究并批准等事项。二、工程招标1、招标程序。重点关注招投标的程序和方式是否符合有关文件法规和制度的规定，采用邀请招标方式时，是否有三个以上投标人参加投标；是否建立、健全招投标内部控制，执行是否有效；是否存在人为肢解工程项目、规避招投标等违规操作；是否公开发布招标公告，招标公告中的信息是否全面、准确；是否存在因有意违反招标程序的时间规定而导致的串标风险等事项。2、招标文件。重点关注招标文件的内容合法、合规，是否全面、准确地表述招标项目的实际状况；招标文件是否全面、准确的表述招标人的实质性要求;采取工程量清单报价方式招标时,其标底是否按《建设工程工程量清单计价规范》的规定填制；投标保函的额度和送达时间是否符合招标文件的规定；投标文件的送达时间是否符合招标文件的规定、法人代表签章是否齐全，有无存在将废标作为有效标的问题等事项。3、开标、评标、定标。重点关注是否建立、健全违规行为处罚制度，是否按制度对违规行为进行处罚；开标程序是否符合相关法规的规定;评标标准是否公正，是否存在对某一投标人有利而对其他投标人不利的条款；是否对投标策略进行评估，是否考虑投标人在类似项目及其他项目上的投标报价水平；定标的程序及结果是否符合规定；中标价是否异常接近标底，是否有可能发生泄漏标底的情况；与中标人签订的合同是否有悖于招标文件的实质性内容等事项。4、承包商选择。重点关注项目承包商和监理单位的选择是否采用规定的招标方式；承包商是否具备项目所要求的相关资质等事项。（三）工程造价1、程序审核。重点关注企业是否向设计单位提供详细的设计要求和基础资料；企业是否组织由相关专业人员组成的预算审核小组或委托具有相关资质的中介机构对预算进行审核；概预算是否按照规定的权限和程序经过批准等事项。2、造价审核。重点关注因工程造价信息不对称、概预算脱离实际及技术方案不落实，而可能导致项目投资失控的风险。比如工程预（概）算的编制是否存在“虚立项”（增加可有可无的分项工程设施）、“超设计”（设计工程量远超标准）等现象；取费标准是否符合有关国标、省标规定等事项。（四）工程建设1、工程物资。重点关注工程物资质量是否有现场检验把关；工程物资是否符合预算设计要求等事项。2、工程监理。重点关注招标确定的监理单位监督（签章）是否到位；施工质量控制和安全防范是否符合相关规定等事项。3、工程变更。重点关注工程变更是否按照有关程序和要求履行审批手续；变更联系单签章是否齐全；隐蔽工程是否通知相关人员现场踏勘等事项。4、价款结算。重点关注付款进度与施工进度是否符合相关合同规定等事项。（五）工程验收1、竣工验收。重点关注工程竣工验收程序是否符合相关规定；验收资料是否签章齐全；项目质量是否符合相关标准；是否编制交付使用财产清单及办理交付使用手续；工程现场清理工作是否圆满结束；相关设备技术资料及其他工程档案资料是否移交完毕等事项。2、竣工决算。重点关注决算资料是否齐全；相关工程量是否与现场踏勘实际相符；取费标准是否符合相关规定；验收发现的整改项目是否落实到位等事项。3、工程档案。重点关注企业是否按照国家有关档案管理规定，及时收集、整理工程建设各环节的文件资料；是否建立起一套完整的工程项目档案等事项。4、项目评估。重点关注企业是否建立了项目完工后评估制度；是否对项目预期目标的实现和项目投资作出评价等事项。工程项目内部控制审计方法一、工程立项1、检查相关建设用地、城市规划、环境保护、安全、施工等方面的政府许可；核对项目与企业发展战略或年度计划的相关度。2、与相关人员座谈，索取项目可行性研究报告、立项报告以及环境评价报告等批准文件；检查项目批准文件等。二、工程招标1、积极参与招投标主要过程，要求列席招投标主要会议，检查相关流程的合法性等。2、检查招投标相关文件和相关会议纪要等3、现场参与相关流程，检查相关开标、评标、定标依据资料的合法性、合理性等4、检查中标方资质资料与招标文件的符合度。三、工程造价1、参与或检查概预算的批准文件；检查批转流程等。2、与工程相关领导和工程设计人员座谈，了解项目总体规划和设计理念；逐项审核工程项目预（概）算书，与相关设计蓝图和规定标准核对并验算相符；审核工程量是否符合设计要求；审核取费标准是否符合有关规定等。（四）工程建设1、抽查测试工程物资质量检验流程；抽查重要工程物资质量与设计标准符合程度等。2、查看工程监理职责和监理工作日志及相关现场会议监理发言纪要;现场突击踏勘隐蔽工程质量，查看是否与设计要求的质量标准一致;参与配合施工监理及工程安全巡查，检查施工质量控制和安全措施的到位情况。3、抽查复核重要工程变更联系单，检查是否按照有关程序和要求履行审批手续及签章是否齐全。4、抽查付款进度与施工进度是否符合合同要求。（五）工程验收1、参与工程竣工验收活动，并索取相关验收资料，现场查看工程现场清理情况（重点是剩余物资和垃圾清运）；收集有关工程结算资料，询问查看交付使用财产清单和相关设备技术资料及其他工程档案资料的移交情况。2、检查决算资料是否齐全；审核工程决算书工程量和取费标准，并与相关预算等依据核对相符；跟踪重要验收要求整改项目的落实情况,为结算提供参考依据。3、查阅工程项目档案，检查档案是否齐备。4、检查相关项目完工后的评估制度；检查项目评价报告o。