2022年考研重点之各类银行结算账户的开立和使用、银行结算账户的管理.docx.docx

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三、各类银行结算账户的开立和使用（一）根本存款账户根本存款账户是存款人因办理一般转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户，也是存款人的主办账户。1.申请开立组织以下存款人，可以申请开立根本存款账户：（1）企业法人；（2）非法人企业；（3）机关、事业单位；（4）团级〔含〕以上军队、武警部队及分散执勤的支〔分）队；（5）社会团体;（6）民办非企业组织；（7）异地常设机构；（8）外国驻华机构；（9）个体工商户；（10）居民委员会、村民委员会、社区委员会；（11）单位设立的独立核算的附属机构，包含食堂、招待所、幼儿园；（⑵其他组织，即按照现行的法律、行政法规规定可以成立的组织，如业主委员会、村民小组等组织；（13）境外机构。2.开立文件①营业执照〔无营业执照的，需提供相关部门的证明文件）；②法定代表人或单位负责人有效你的证件件；③法定代表人或者单位负责人的授权书、代办人员有效你的证件件（如托付办理）。3.使用①一个单位只能开立一个根本存款账户。②存款人一般经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过根本存款账户办理。（例题•多项选择题）以下存款人中，可向银行申请开立根本存款账户的有（）。〔2021年）A.甲有限责任公司B.丁蔬菜种植合作社C.丙社区委员会D.乙民族舞蹈研究会（答案）ABCD（解析）以下存款人可以申请开立根本存款账户：（1）企业法人［选项A）；［2）非法人企业；（3）机关、事业单位；［4）团级（含）以上军队、武警部队及分散执勤的支（分）队；（5）社会团体（选项D）；（6）民办非企业组织［选项B）；［7）异地常设机构；［8）外国驻华机构；［9）个体工商户；（10〕居民委员会、村民委员会、社区委员会（选项C）；［11）单位设立的独立核算的附属机构〔如食堂、招待所、幼儿园）；（12）其他组织（如业主委员会、村民小组等）；［13）境外机构。（二）一般存款账户一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在根本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。1.开立文件存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具其开立根本存款账户规定的证明文件、根本存款账户开户许可证或企业根本存款账户编号和以下证明文件：①存款人因向银行借款需要，应出具借款合约；②存款人因其他结算需要，应出具有关证明。2.使用①一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。②一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。复习重点（例题•单项选择题）依据支付结算法律制度的规定，以下业务中，一般存款账户不得办理的是（）。（2021年）A.现金缴存B.借款归还C.借款转存D.现金支取（答案）D（解析）一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。（三）专用存款账户专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项治理和使用而开立的银行结算账户。范围使用根本建设资金对应专用存款账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支机构批准更新改造资金政策性房地产开发资金证券交易结算资金对应专用存款账户不得支取现金X交易保证金信托基jin粮、棉、油收购资金对应专用存款账户支取现金应按照国家现金治理的规定办理住宅基jin社会保证基jin党、团、工会经费等收入汇缴资金收入汇缴账户除向其根本存款账户或者预算外资金财政专用存款账户划缴款项外，只收不付，不得支取现金业务支出资金业务支出账户除从其根本存款账户拨入款项外，只付不收，其现金支取必须按照国家现金治理的规定办理（例题•多项选择题）依据（ren民币银行结算账户治理方法）的有关规定，以下专用存款账户中，经过中国人民银行当地分支机构批准可以支取现金的有（）。A.单位收入汇缴资金专用存款账户B.证券交易结算资金专用存款账户C.根本建设资金专用存款账户D.政策性房地产开发资金专用存款账户（答案）CD〔四）预算单位零余额账户1.预算单位零余额账户是指预算单位经财政部门批准，在国库集中支付代理银行和非税收入收缴代理银行开立的，用于办理国库集中收付业务的银行结算账户。2,预算单位零余额账户的性质为根本存款账户或专用存款账户。3.预算单位使用财政性资金，应当按照规定的程序和要求，向财政部门提出设立零余额账户的申请，财政部门同意预算单位开设零余额账户后通知代理银行。4.一个基层预算单位开设一个零余额账户。5.使用（1）预算单位零余额账户用于财政授权支付；（2）可以办理转账、提取现金等结算业务；（3）可以向本单位按账户治理规定保存的相应账户划拨工会经费、住宅公积金及提租补贴，以及财政部门批准的特别款项；（4）不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位及所属下级单位账户划拨资金。（例题•多项选择题）依据（ren民币银行结算账户治理方法）的规定，预算单位零余额账户可以（）。复习重点A.办理转账、提取现金等结算业务B.向本单位按账户治理规定保存的相应账户划拨工会经费、住宅公积金C.向上级主管单位账户划拨资金D.向所属下级单位账户划拨资金（答案）AB（解析）选项C和D：预算单位零余额账户不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位及所属下级单位账户划拨资金。（五）临时存款账户临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。1.适用范围①设立临时机构，例如工程指挥部、筹备领导小组、摄制组等；②异地临时经营活动，例如建筑施工及安装单位等在异地的临时经营活动；③注册验资、增资；④军队、武警单位承担根本建设或者异地执行作战、演习、抢险救灾、应对突发事件等临时任务。2.使用①临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付；②临时存款账户应依据有关开户证明文件确定的期限或存款人的需要确定其有效期限，最长不得超过2年；③临时存款账户支取现金，应按照国家现金治理的规定办理；④注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。（例题•多项选择题）依据（ren民币银行结算账户治理方法）的规定，以下有关银行结算账户的表述中，正确的有（）。A.一个单位只能开立一个根本存款账户B.异地常设机构可以申请开立根本存款账户C.现金缴存可以通过一般存款账户办理D.现金支付不能通过一般存款账户办理（答案）ABCD（解析）（1）选项A：一个单位只能开立一个根本存款账户；（2）选项CD：一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。（六）个人银行结算账户个人银行结算账户是指存款人因投资、消费、结算等需要而凭个人你的证件件以自然人名称开立的银行结算账户。［个人银行结算账户分为I类银行账户、H类银行账户和in类银行账户〔以下分别简称“I类户、n类户和ni类户〃）。类别可办业务内容审核后可增业务备注1类户提供存款、购置投资理财产品等金融产品、转账、消费和缴费支付、支取现金等效劳II类户①可以办理存款、购置投资理财产品等金融产品、限额消费和缴费、限额向非绑定账户转出资金业务②银行可以向II类户发放本银行贷款资金并通过II类户还款，发放贷款和贷款资金归还，不受转账限额规定经银行柜面、自助设备+银行工作人员现场面对面确认身份：①可以办理存取现金、非绑定账户资金转入业务②消费和缴费、向非绑定账户转出资金、取出现金①可以配发银行卡实体卡片②日累计限额合计为1万元、年累计限额合计为20万元III类户可以办理限额消费和缴费、限额向非绑定账户转出资金业务经银行柜面、自助设备+银行工作人员现场面对面确认身份：可以办理非绑定账户资金转入业务任一时点账户余额不得超过2022元复习重点2开户方法及证明文件（1）个人银行结算账户的开户方法包含柜面开户、自助机具开户以及电子渠道开户。（2）依据个人银行账户实名制的要求，存款人申请开立个人银行账户时’应向银行出具本人有效你的证件件，银行通过有效你的证件件仍无法精确推断开户申请人身份的，应要求其出具辅助你的证件明材料。3使用可以转入个人银行结算账户的款项：（1）工资、奖金收入；［2）稿费、演出费等劳务收入；［3）债券、X、信托等投资的本金和收益；［4）个人债权或产权转让收益；（5〕个人贷款转存；〔6）证券交易结算资金和X交易保证金；（7）继承、赠与款项；［8）保险理赔、保费退还等款项；［9）纳税退还；（10）农、副、矿产品销售收入；［11）其他合法款项。单位向个人银行结算账户付款①单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万元的，应向其开户银行提供付款依据。但付款单位假设在付款用途栏或备注栏注明事由，可不再另行出具付款依据，付款单位应对支付款项事由的真实性、合法性负责。②从单位银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项应纳税的，税收代扣单位付款时应向其开户银行提供完税证明。③当个人持出票人为单位的支票向开户银行托付收款，将款项转入其个人银行结算账户的，或个人持申请人为单位的银行汇票和银行本票向开户银行提示付款，将款项转入其个人银行结算账户的，个人应出具有关收款依据。存款人应对其提供的收款依据或付款依据的真实性、合法性负责。拒绝支付具有以下一种或多种特征的可疑交易的，银行应关闭单位银行结算账户的网上银行转账功能，要求存款人到银行网点柜台办理转账业务，并出具书面付款依据或相关证明文件。如存款人未提供相关依据或相关依据不符合规定的，银行应拒绝办理转账业务：①账户资金集中转入，分散转出，跨地域交易；②账户资金快进快出，不留余额或者留下肯定比例余额后转出，过渡性质明显；③拆分交易，成心躲避交易限额；④账户资金金额较大，对外收付金额与单位经营规模、经营活动明显不符；⑤其他可疑情形。（例题•多项选择题）依据（ren民币银行结算账户治理方法）的规定，以下款项中，可以转入个人银行结算账户的有（）。A出版单位支付给个人稿费5万元B X公司退还个人交存的交易保证金10万元C保险公司向个人支付的理赔款15万元I）单位向个人支付的薪酬（答案）ABCD（七）异地银行结算账户1.开立存款人在其注册地或住所地行政地域之外（跨省、市、县）开立的银行结算账户。2.适用范围①营业执照注册地与经营地不在同一行政地域〔跨省、市、县）需要开立根本存款账户的；②办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的；③存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的；④异地临时经营活动需要开立临时存款账户的；⑤自然人依据需要在异地开立个人银行结算账户的。（例题•多项选择题）依据（ren民币银行结算账户治理方法）的规定，以下情形中，可以申请开立异地银行结算账户的有（）。A.营业执照注册地与经营地不在同一行政地域需要开立根本存款账户的B.办理异地借款需要开立一般存款账户的复习重点C.存款人因附属的非独立核算单位发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的D.异地临时经营活动需要开立临时存款账户的（答案）ABCD四、银行结算账户的治理1.实名制治理①存款人应以实名开立银行结算账户，并对其出具的开户（变更、撤销）申请资料实质内容的真实性负责，法律、行政法规另有规定的除外；②存款人应按照账户治理规定使用银行结算账户办理结算业务，不得出租、出借银行结算账户，不得利用银行结算账户套取银行信用或进行洗钱活动。2.资金治理①在银行开立存款账户的单位和个人办理支付结算，账户内须有足够的资金保证支付；②银行依法为单位、个人在银行开立的存款账户内的存款保密，维护其资金的自主支配权；③除国家法律、行政法规另有规定外，银行不得为任何单位或者个人查询账户情况，不得为任何单位或者个人冻结、扣划款项，不得停止单位、个人存款的正常支付丁3.变更事项的治理存款人申请临时存款账户展期，变更、撤销单位银行结算账户以及补（换）发开户许可证时，可由法定代表人或单位负责人直接办理，也可授权他人办理。4.预留银行签章的治理①单位更换预留公章或财务专用章时，应向开户银行出具书面申请、原预留公章或财务专用章等相关证明文件；②个人遗失或更换预留个人印章或更换签字人时，应向开户银行出具经签名确认的书面申请，以及相关证明文件。5.对账治理银行结算账户的存款人应与银行按规定核对账务。存款人收到对账单或对账信息后，应及时核对账务并在规定期限内向银行发出对账回单或确认信息。