利润的形成与分配练习题10页.doc

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第一大题：某企业为增值税一般纳税人,本月无纳税调整事项，适用的所得税税率为25%。2009年12月份发生的部分经济业务如下：1.向银行借款200000元，期限半年，存入银行。2.采购材料一批，采用实际成本法核算，增值税专用发票注明价款720000元，增值税为122400元，材料已经验收入库，货款未支付。3.领用材料一批，其中生产产品耗用1300000元，车间一般耗用50000元，企业管理部门一般耗用30000元。4.以银行存款支付水电费8000元，其中车间一般耗用5000元，行政管理部门耗用3000元。5.销售产品一批，价款300000元，增值税51000元，收回款项存入银行，该批产品成本60000元。6．银行存款支付销售产品的展览费10000元。7．银行存款支付本季度的银行借款利息1500元。(前两个月已预提)8．结算本月应付工资，其中生产工人工资650000元，车间管理人员工资50000元，厂部管理人员工资100000元。9．计提固定资产折旧，车间折旧费为24000元，管理部门折旧费为20000元。10．将本月发生的制造费用全部结转入“生产成本”账户。11．假定本月生产的产品全部完工，结转完工产品的成本。12．支付本月税收滞纳金10000元。13．将确实无法支付的应付账款50000元按照规定转销。14．月末将各损益类账户余额全部结转到“本年利润”账户。15．计算当月应交的所得税，并将该余额结转入到“本年利润”账户。16．按照10%的比例提取盈余公积。17．公司决定按照40%的比例向股东分配现金股利。18．年末将本年利润余额结转入到“利润分配”账户。19．年末将利润分配其他明细账户余额结转入到“利润分配——未分配利润”账户。20．计算本月未分配利润。要求：根据经济业务编制会计分录。答案1．借：银行存款200000贷：短期借款200000 2．借：原材料720000应交税费——应交增值税（进项税额）122400贷：应付账款842400 3．借：生产成本1300000制造费用50000管理费用30000贷：原材料1380000 4．借：制造费用5 000管理费用3 000贷：银行存款8 000 5．借：银行存款351 000贷：主营业务收入300000应交税费——应交增值税（销项税额）51 000借：主营业务成本60 000贷：库存商品60 000 6．借：销售费用10000贷：银行存款10000 7.借：财务费用500应付利息1 000贷：银行存款1 500 8．借：生产成本650000制造费用50000管理费用100000贷：应付职工薪酬800000 9．借：制造费用24 000管理费用20 000贷：累计折旧44 000 10．借：生产成本129 000贷：制造费用129 000 11．借：库存商品2 079000贷：生产成本2 079 000 12．借：营业外支出10000贷：银行存款10000 13．借：应付账款50 000贷：营业外收入50 000 14．借：主营业务收入300000营业外收入50000贷：本年利润350000借：本年利润233 500贷：主营业务成本60 000管理费用153 000销售费用10000财务费用500营业外支出10 000 15．利润总额=350 000-233 500=116 500应交所得税=116 500*25%=29125借：所得税费用29 125贷：应交税费——应交所得税29 125借：本年利润29 125贷：所得税费用29 125 16．净利润=116 500-29 125=87 375借：利润分配——提取法定盈余公积8 737.5贷：盈余公积——法定盈余公积8 737.5 17．应付现金股利=87 375*40%=34 950借：利润分配——应付现金股利34 950贷：应付股利34 950 18．借：本年利润87 375贷：利润分配——未分配利润87 375 19．借：利润分配——未分配利润43 687.5贷：利润分配——提取法定盈余公积8 737.5——应付现金股利34 950 20.本月未分配利润=87 375-43 687.5=43 687.5（元）第二大题一、根据企业2010年12月发生的业务编制相应的会计分录1、取得罚款收入300现金。2、以银行存款100000元捐赠给地震灾区。3、企业以银行存款支付税收滞纳金罚款2000元。4、取得房屋租金收入5000元现金。5、出售库存闲置材料，售价20000元，增值税率17%，款项存入银行。6、结转售出材料成本实际成本15000元。7、假如该企业期末应纳税所得额为100000元，所得税率25%，计算应交所得税。8、以银行存款实际上缴所得税。答案：1、借：库存现金300贷：营业外收入300 2、借：营业外支出100 000贷：银行存款100 000 3、借：营业外支出2 000贷：银行存款2 000 4、借：库存现金5 000贷：其他业务收入5 000 5、借：银行存款23 400贷：其他业务收入20 000应交税费——应交增值税（销项税额）3 400 6、借：其他业务成本15 000贷：原材料15 000 7、应交所得税=100 000×25%=25 000(元）借：所得税费用25 000贷：应交税费——应交所得税25 000借：本年利润25 000贷：所得税费用25 000 8、借：应交税费——应交所得税25 000贷：银行存款25 000二、根据有关业务，年终进行有关的账务处理（一）资料：大华公司2010年12月份有关损益类账户的如下：①主营业务收入950000；②其他业务收入200000；③营业外收入56500；④主营业务成本650000；⑤营业税金及附加36000；⑥其他业务支出150000；⑦销售费用40000；⑧管理费用122000；⑨财务费用25000；⑩营业外支出；70000（二）要求：1、根据以上资料计算，完成以下计算（要求写出计算公式）①主营业务利润=950 000-650 000=300 000（元）②营业利润=300 000+200 000-150 000-36 000-40 000-122 000-25 000=127 000(元）③利润总额=127 000+56 500-70 000=113 500（元）④计算应交的所得税（所得税率25%），并编制相应的会计分录。应交所得税=113 500×25%=28 375（元）借：所得税费用28 375贷：应交税费——应交所得税28 375⑤净利润=113 500-28 375=85 125（元）2、编制年末结转的有关会计分录：①结转收益类科目的余额借：主营业务收入950 000其他业务收入200 000营业外收入56 500贷：本年利润1 206 500②结转费用、支出类科目的余额借：本年利润1 121 375贷：主营业务成本650 000营业税金及附加36 000其他业务支出150 000销售费用40 000管理费用122 000财务费用25 000营业外支出70 000所得税费用28 375 3、按净利润的10%提取盈余公积（并做会计分录）提取盈余公积=85 125×10%=8 512.5（元）借：利润分配——提取法定盈余公积8 512.5贷：盈余公积——法定盈余公积8 512.5 4、按净利润的30%计算应向投资者分配的利润（并作会计分录）向投资者分配的利润=85 125×30%=25 537.5（元）借：利润分配——应付利润25 537.5贷：应付利润25 537.5 5、年终，结转全年实现的净利润借：本年利润85 125贷：利润分配——未分配利润85 125 6、年终，结转全年分配的利润借：利润分配——未分配利润34 050贷：利润分配——提取法定盈余公积8 512.5——应付利润25 537.5 7、计算年末未分配的利润。年末未分配利润=85 125-34 050=51 075（元）三、根据以上资料编制该企业“利润表”利润表编制单位：大华公司2010年12月单位：元项目本期金额上期金额一、营业收入1 150 000略，下同减：营业成本800 000营业税金及附加36 000销售费用40 000管理费用122 000财务费用25 000二、营业利润127 000加：营业外收入56 500减：营业外支出70 000三、利润总额113 500减：所得税费用28 375四、净利润85 125。