有关设立境外公司及返程并购涉及外汇审批的规定及流程6页.doc

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有关设立境外公司及返程并购涉及外汇审批的规定及流程法律定义：境外投资：是指在中华人民共和国境内依法设立的企业（以下简称企业）通过新设、并购及其他方式在境外拥有非金融企业或取得既有非金融企业所有权、控制权、经营管理权及其他权益的行为。特殊目的公司：是指境内居民（含境内机构和境内居民个人）以投融资为目的，以其合法持有的境内企业资产或权益，或者以其合法持有的境外资产或权益，在境外直接设立或间接控制的境外企业。返程投资：是指境内居民直接或间接通过特殊目的公司对境内开展的直接投资活动，即通过新设、并购等方式在境内设立外商投资企业或项目（以下简称外商投资企业），并取得所有权、控制权、经营管理权等权益的行为。境内机构：是指中国境内依法设立的企业事业法人以及其他经济组织；“境内居民个人”是指持有中国境内居民身份证、军人身份证件、武装警察身份证件的中国公民，以及虽无中国境内合法身份证件、但因经济利益关系在中国境内习惯性居住的境外个人。控制：是指境内居民通过收购、信托、代持、投票权、回购、可转换债券等方式取得特殊目的公司的经营权、收益权或者决策权。中城建集团在境外设立中国城市发展公司外汇审批流程（境内机构境外直接投资外汇登记）[业务说明]北京辖区境内机构办理境外直接投资的，在获得境外直接投资主管部门核准后,应向北京外汇管理部办理境外直接投资外汇登记。[办理依据]1、国家外汇管理局关于境内居民通过境外特殊目的公司融资及返程投资外汇管理有关问题的通知‣(汇发［2005］75号)2、商务部国家外汇管理局关于印发<企业境外并购事项前期报告制度>的通知‣（商合函[2005]131号）3、关于外国投资者并购境内企业的规定‣(商务部令2006年第10号)4、国家外汇管理局关于发布<境内机构境外直接投资外汇管理规定>的通知‣（汇发[2009]30号）5、国家外汇管理局关于<印发境内居民通过境外特殊目的公司融资及返程投资外汇管理操作规程>的通知‣（汇发36[2011]19号）6、国家外汇管理局关于进一步改进和调整直接投资外汇管理政策的通知‣（汇发[2012]59号）[办理流程及时限]办理时限：申请材料齐备之日起5个工作日内。提交材料：1.•境外直接投资外汇登记业务申请表‣。（可到北京外汇管理部网址下载相关表格）。2.营业执照或注册登记证明及组织机构代码证（多个境内机构共同实施一项境外直接投资的，应提交各境内机构的营业执照或注册登记证明及组织机构代码证）。3.非金融类境外投资提供境外投资主管部门颁发的•企业境外投资证书‣（依据•关于外国投资者并购境内企业的规定‣设立的特殊目的公司需提供商务部的批准或备案文件）；4.外国投资者以境外股权并购境内公司导致境内公司或其股东持有境外公司股权的，另需提供加注的外商投资企业批准证书和加注的外商投资企业营业执照。5.北京外汇管理部要求的其他相关材料。办理流程：北京外汇管理部为申请人办理登记申请人准备申请材料提交北京外汇管理部资本项目处审核上述所有书面材料需加盖单位公章[注意事项]多个境内机构共同实施一项境外直接投资的，由约定的一个境内机构向其注册地外汇局申请办理境外直接投资外汇登记；系统登记完成后，其他境内机构分别向注册地外汇局领取外汇登记凭证。中城建集团将中国城市发展公司（BVI）股权转让给领端投资外汇审批流程（境内机构境外直接投资外汇变更登记）[业务说明]已登记的境外企业发生基本信息及股权变动等情况，经商务部门批准后，其投资主体（北京地区境内机构）应向北京外汇管理部申请办理境外投资外汇变更登记，境外放款转为对境外公司股权的，应同时办理境外放款变更或注销登记。境内投资者收购其他境内投资者境外企业股权的，股权出让方按照本条办理变更登记后，受让方直接到注册地外汇局领取外汇登记凭证。[办理依据]1、关于外国投资者并购境内企业的规定‣(商务部令2006年第10号)2、国家外汇管理局关于发布†境内机构境外直接投资外汇管理规定的通知‣（汇发[2009]30号）3、国家外汇管理局关于境内银行境外直接投资外汇管理有关问题的通知‣（汇发[2010]31号）4、国家外汇管理局关于鼓励和引导民间投资健康发展有关外汇管理问题的通知‣（汇发[2012]33号）5、国家外汇管理局关于进一步改进和调整直接投资外汇管理政策的通知‣（汇发[2012]59号）[办理流程及时限]办理时限：申请材料齐备之日起5个工作日内。提交材料1、境外直接投资外汇登记业务申请表‣及外汇登记凭证。（可到北京外汇管理部网址下载相关表格）。2、境外投资主管部门对变更事项的批准或备案文件（依据•关于外国投资者并购境内企业的规定‣设立的特殊目的公司，相关变更事项需提供商务部的批准或备案文件）。3、如新增境内投资者，应提供该境内投资者的营业执照和组织机构代码证。4、北京外汇管理部要求的其他相关材料。上述所有书面材料需加盖单位公章办理流程：北京外汇管理部为申请人办理登记申请人准备申请材料提交北京外汇管理部资本项目处审核[注意事项]1、多个境内机构共同实施一项境外直接投资的，由约定的一个投资主体向其注册地所在外汇局申请办理变更登记，其他境内机构无需重复申请。2、境外企业因减资、转股等需要汇回资金的，在外汇局办理变更登记后，直接到银行办理境外资产变现账户开立、汇回资金入账手续。3、外国投资者以境外股权并购境内公司导致境内公司或其股东持有境外公司股权的，自工商主管部门颁发加注的营业执照之日起6个月内完成股权变更，如果境内外公司没有完成其股权变更手续，则境外投资外汇登记自动失效，应在相关业务系统中直接撤销其登记。XXXXX公司设立XXXXX公司（WOFE）外汇审批流程(外国投资者并购境内企业办理外商投资企业外汇登记)[业务说明]1、外商投资企业应在领取营业执照后到注册地外汇局办理基本信息登记，取得后续业务办理凭证。外商投资企业应将业务办理凭证提供给股权出让方凭以办理资产变现账户开立。外商投资性公司境内再投资并购设立的外商投资企业按照接收境内再投资基本信息登记办理。外商投资性公司与外国投资者共同出资的，被投资企业需分别办理接收境内再投资基本信息登记和并购设立外商投资企业基本信息登记手续。2、外国投资者并购境内企业同时增加注册资本的，无需提交变更后的营业执照。3、申请人应如实披露其外国投资者是否直接或间接被境内居民持股或控制。如外国投资者被境内居民直接或间接持股或控制，外汇局在为该外商投资企业办理外汇登记时应在资本项目信息系统中将其标识为“返程投资”。4、被并购境内企业若取得的是依据•关于外国投资者并购境内企业的规定‣加注的批准证书和营业执照，应在资本项目信息系统中加注“自颁发之日起14个月内有效”字样。待该企业领取了无加注的批准证书和营业执照后，在资本项目信息系统进行变更操作，将加注的字样去除。逾期未取得无加注的批准证书和营业执照的，外汇局应通过系统业务管控功能将该外商投资企业相关业务暂停。5、外国投资者以境外股权并购境内公司的，应在资本项目信息系统中加注“自颁发之日起8个月内有效”字样。待该企业领取了无加注的批准证书和营业执照后，再将加注的字样去除。加注字样去除之前，该企业不得向股东分配利润或向有关联关系的公司提交担保，不得对外支付转股、减资、清算等资本项目款项。自工商行政管理部门颁发加注的营业执照之日起6个月内，如果境内外公司没有完成其股权变更手续，则外商投资企业基本信息登记自动失效，境内公司股权结构应恢复到股权并购之前的状态。6、外商投资企业应全额登记外国投资者各类出资形式及金额；跨境人民币与跨境现汇流入总额不得超过已登记的外国投资者跨境可汇入资金总额。7、并购设立其他外商投资非法人机构参照本项操作指引办理基本信息登记手续。[办理依据]1、中华人民共和国外汇管理条例‣（国务院令第532号）2、对外贸易经济合作部国家税务总局国家工商行政管理总局国家外汇管理局关于加强外商投资企业审批、登记、外汇及税收管理有关问题的通知‣（外经贸法发[2002]575号）3、国家工商行政管理总局商务部海关总署国家外汇管理局关于印发<关于外商投资的公司审批登记管理法律适用若干问题的执行意见>的通知‣（工商外企字[2006]81号）4、关于外国投资者并购境内企业的规定‣(商务部国务院国有资产监督管理委员会国家税务总局国家工商行政管理总局中国证券监督管理委员会国家外汇管理局令2006年第10号)5、国家外汇管理局建设部关于规范房地产市场外汇管理有关问题的通知‣(汇发[2006]47号)6、国家税务总局国家外汇管理局关于服务贸易等项目对外支付税务备案有关问题的公告‣（国家税务总局国家外汇管理局公告2013年第40号）7、国家外汇管理局关于进一步改进和调整直接投资外汇管理政策的通知‣（汇发[2012]59号）8、国家外汇管理局关于印发<外国投资者境内直接投资外汇管理规定>及配套文件的通知‣（汇发[2013]21号）9、国家外汇管理局关于境内居民通过特殊目的公司境外投融资及返程投资外汇管理有关问题的通知‣（汇发[2014]37号）10、其他相关法规[办理流程及时限]办理时限：申请材料齐备之日起5个工作日内。提交材料：1、境内直接投资基本信息登记业务申请表‣；2、组织机构代码证及变更为外商投资企业后的工商营业执照副本（按规定先验资后办理工商登记变更的企业，无提交北京外汇管理部资本项目处审核北京外汇管理部为申请人办理外汇登记申请人准备申请材料需提交变更后的营业执照副本；依规定无需变更营业执照的，应提交有关备案材料）；3、有关主管部门批准设立文件（按规定无需提交的除外），有外商投资企业批准证书的应提交该证书（外商投资合伙企业仅需提交包括外商投资合伙企业全部登记事项在内的加盖工商行政管理部门印章的企业基本信息单）；4、特殊目的公司以关联并购形式返程投资的，应出具商务部批准设立的文件；外资房地产企业另需提交已通过商务部备案的证明材料；5、外国投资者以其境内合法所得在境内并购设立外商投资企业，还应提交主管税务部门出具的税务凭证原件（按规定无需提交的除外）；6、北京外汇管理部要求的其他材料。上述所有书面材料需加盖单位公章办理流程：北京外汇管理部为申请人办理登记申请人准备申请材料提交北京外汇管理部资本项目处审核。