地产公司营销费用控制指引.docx

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地产公司营销费用控制指引1、总则为了加强对集团所属项目公司“营销费用”开支的控制，确保营销费用控制在《经营责任书》目标范围内，现根据集团相关制度，制定本指引。2、集团所属项目公司营销费用的开支依据在任何一笔营销费用开支前，以及营销费用类合同签订前，集团所属项目公司销售（策划）部务必明确该项费用（或合同）的“营销费用归属经营区域”，财务部将集团所属项目公司营销（策划）部对上述问题的确认作为支付款项或审核合同的依据。营销费用归属经营区域是否合理，由集团项目管理中心营销部负责监控。2.1当取得集团项目管理中心营销部、项目管理中心总经理、集团主管项目副总裁批准的营销费用总额指标，项目管理中心营销部批准的营销费用分项指标后，集团所属项目公司营销（策划）部须在上述分项指标范围内办理相关业务，集团所属项目公司财务部负责监控总额指标。2.2当项目处于开发前期，尚未取得集团批准的营销费用总额指标、营销费用分项指标时，集团所属项目公司营销（策划）部须依据集团项目管理中心营销部批准的阶段性“营销费用开支计划”办理相关业务，集团所属项目公司财务部负责总额监控。2.3集团所属项目公司营销（策划）部应严格管理营销费用类合同。在签订合同之前，集团所属项目公司财务部审核该合同费用是否符合集团批准的营销费用总额指标。2.4所有营销费用类合同，必须经过集团所属项目公司财务部审批,必须有明确的合同总额。金额超过10万元（含）的营销费用类合同必须履行招投标程序。2.5针对投放额度而给予优惠折扣的媒体广告合同，必须明确合同的最高限额，否则不予签署。3、集团所属项目公司营销费用的日常控制3.1集团所属项目公司财务部应建立“营销费用台账”，统计营销费用。集团所属项目公司财务部应每月将编制的“营销费用台账”与集团所属项目公司营销（策划）部核对，经营销部签字确认后，报至集团所属项目公司成本控制部。3.2当营销费用支出（已付金额、应付金额）达到集团审批的“营销费用总额指标”时,财务部不再办理营销费用的开支及合同的签订。3.3集团所属项目公司财务部不办理突破集团领导批准的“营销费用总额指标”的任何开支及合同的签订，除非获得集团领导批准的追加（调整）“营销费用总额指标”的文件。3.4涉及工程业务性质的销售类合同（如路牌广告、展览装修等），合同签批之前，其费用预算须经集团所属项目公司成本部审核。4、项目决算时的营销费用确认4.1集团所属项目公司财务部根据集团下达的决算通知，依据编制的“营销费用台帐”计算营销费用的决算金额，并取得集团所属项目公司营销（策划）部的书面确认。4.2在营销费用决算前，财务部会同营销部采用权责发生制方法,对应计入本期决算金额的各项营销费用进行最后的确认。一旦该期营销费用的决算金额得以确认，则以后不得再将任何发生的营销费用摊入该期。4.3营销费用决算方案经集团所属项目公司营销（策划）部、集团所属项目公司财务部、集团所属项目公司总经理确认，再上报至集团总部审核。4.4样板间销售额与样板间毛坯房售价的差额，可以在营销费用中抵扣，但抵扣的最高金额不得超过样板间的实际装修费用。毛坯房及样板间装修费用售价的确定须经集团项目管理中心营销部、项目管理中心总经理批准。4.5凡因工程款抵房款业务取得的销售收入，不得提取销售佣金。5、超支预警根据营销费用台账，集团所属项目公司财务部判断营销费用（含已付、应付额）存在超过“营销费用总额指标”风险时，应通报集团所属项目公司营销（策划）部，并向集团所属项目公司总经理、集团项目管理中心营销部、集团财务部、集团成本控制部预警。6、营销费用的基本内容原则上凡属营销（策划）部发生的一切支出都归属于“营销费用”（分管销售副总经理、行政级别为正职的营销部经理的工资及工资性费用除外）,《销售人员薪酬管理办法》另行规定。财务部对营销费用的核算内容如下：1）销售人员的工资（含个人所得税）、销售提成总额（包括各种形式的提成、销售提成个人所得税、底薪、社会保险、公积金、餐补等）；2）工资附加费（福利费、工会经费、公积金、社会保险等）；3）办公费（办公用品、通讯、水电费等）；4）办公用房租、物业管理费；5）差旅费；6）业务招待费；7）保险费；8）车辆费用；9）折旧及摊销；10）媒介广告费；11）促销活动费；12）交易费；13）销售大厅装修费、样板间装修费；14）其他营销费用。