存货跌价准备（风险控制管理文档）.xls

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MP02.12.04.01存货跌价准备风险控制管理文档单位名称：吐哈油田业务流程名称：存货跌价准备最后更新时间：2008-12-6 16:41:38编制部门：财务资产处单位编码：CNPC-THYT业务流程编码：MP02.12.04.01版本：01编制人：周学林控制点编号风险类别风险类别风险类别风险类别风险描述控制目标类型控制目标具体描述关键控制编号控制措施控制类型控制方法（自动/人工）控制频率（随时/日/周/月度/季度/年度）控制实施证据控制文件的文号及名称控制点编号战略风险经营风险报告风险法律风险风险描述控制目标类型控制目标具体描述关键控制编号控制措施控制类型控制方法（自动/人工）控制频率（随时/日/周/月度/季度/年度）控制实施证据控制文件的文号及名称MP02.12.04.01-01-M1√MP02.12.04.01-01存货跌价准备的计提和转回不及时、不准确完整性控制保证存货跌价准备的计提和转回及时、准确。MP02.12.04.01-01-K1销售事业部计划经营科统计岗位、物资处库房稽核岗位、采油厂成本核算员至少半年和年度终了，对存货进行全面检查，填写存货跌价准备检查表，报单位主管领导进行审批。预防性人工每半年存货跌价准备检查表；计提(转回)存货跌价准备申请表《中国石油天然气股份有限公司资产减值准备管理办法》（石油财字〔2005〕第371号）MP02.12.04.01-01-M2√MP02.12.04.01-01存货跌价准备的计提和转回不及时、不准确完整性控制保证存货跌价准备的计提和转回及时、准确。MP02.12.04.01-01-K1如需要计提跌价准备（或需转回跌价准备）则由销售事业部计划经营科统计岗位、物资处库房稽核岗位、采油厂成本核算员填写“计提存货跌价准备申请表”，经财务资产处主管领导审核后报公司总会计师审批。预防性人工每半年存货跌价准备检查表；计提(转回)存货跌价准备申请表《中国石油天然气股份有限公司资产减值准备管理办法》（石油财字〔2005〕第371号）MP02.12.04.01-01-M3√MP02.12.04.01-01存货跌价准备的计提和转回不及时、不准确准确性控制保证存货跌价准备的计提和转回及时、准确。财务处主管科室科长对存货跌价准备计提申请、存货的现场鉴定意见、需计提跌价准备的存货明细表、跌价准备计算结果等资料进行审核。预防性人工每半年《计提存货跌价准备申请表》《中国石油天然气股份有限公司资产减值准备管理办法》（石油财字〔2005〕第371号）MP02.12.04.01-01-M4√MP02.12.04.01-01存货跌价准备的计提和转回不及时、不准确准确性控制保证存货跌价准备的计提和转回及时、准确。财务资产处主管领导对计提存货跌价准备申请表进行审核。预防性人工每半年《计提存货跌价准备申请表》《中国石油天然气股份有限公司资产减值准备管理办法》（石油财字〔2005〕第371号）MP02.12.04.01-01-M5√MP02.12.04.01-01存货跌价准备的计提和转回不及时、不准确准确性控制保证存货跌价准备的计提和转回及时、准确。MP02.12.04.01-01-K1公司总会计师对计提存货跌价准备申请表进行审核后报股份公司财务部审批。预防性人工每半年计提(转回)存货跌价准备申请表《中国石油天然气股份有限公司资产减值准备管理办法》（石油财字〔2005〕第371号）L03.05.01-F√L03.05.01口头合同明确规定除即时清结等可以不签订书面合同的情况外，对外发生交易必须签订书面合同；财务部门在付款审查时，对违反规定未签订书面合同的，不予付款；财务结算系统与合同管理信息系统实现数据对接。防范性结算审查单《中华人民共和国合同法》第10条。