地方政府性债务审计情况[资本运营管理].doc

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靈附件1―表1、表2、表3-上地方政府性债务审计情况统计表填报说明—.总体填报说明表1至表5为债务基本情况表，填报总体要求和说明如下：（-）在审计工作方案确定的7个年度年初存在“三类债务”余额或当年新发生“三类债务”的。（二）表1、表2和表3均将7个债务统计表年度的债务在一张表中填报。（三）不同“债务形成年度”的债务不能在一行填列。年初债务余额与当年举借额应当在不同行反映。如果一笔债务涉及不同债务类型.多个资金投向类别.多个债权人类别.不同项目幵工年度,或一笔贷款合同涉及多个提款年度的，要分别按照债务类型.资金投向类别、项目幵工年度.债权人类别和提款年度进行合理拆分，分别填报表1、表2或表3。对同一年度的多笔债务，如果债务类型、资金投向类别、债权人类别.项目开工年度等全部相同的，在同一年度内可以合并填报。（四）为避免重复统计，转贷或转借的债务填报原则如下：1.地方政府债券和上级财政转贷债务由本级使用的，计入本级政府债务；转借给下级政府的，计入下级政府债务。该类债务以财政部门为债务人，“债务单位部门类别”填写“财政部门”，“项目单位名称”填写使用债务资金的具体单位名称。在填报时，应根据偿债责任，划分政府负有偿还责任的债务和政府负有担保责任的债务。2.贷款人（第一借款人）从金融机构获得贷款后，又转借给其他单位（第二借款人）的，根据转借协议或合同约定，如果偿债资金来源于第一借款人的，应作为第一借款人债务填报；如果偿债资金来源于第二借款人的，应作为第二借款人债务填报。（五）上下级政府间往来款.暂付款，同级政府各部门之间借款，以及白条欠账，均不计入地方政府性债务。上下级政府.部门和单位之间的借款，如果借出资金属于自有资金，不作为债务进行统计填报。二.各表填报说明（-）地方政府负有偿还责任的债务明细表（表1）。第5列“债务统计表年度”，在下拉框中选择。债务统计表年度分为1997年.1998年.2002年、2007年、2008年、2009年和2010年7个年度。第6列“债务单位名称”，应填写债务单位全称。第7列“债务单位部门类别”，在下拉框中选择。包括：教育一中小学，教育一其他部门第8列•债务单位性质类别”，在下拉框中选择。包括：全额拨款事业单位第9列“债务形成年度”，是指债务举借或拖欠发生的年度，填写4位整数，填写的范围为：1949至2010o第10列“债务期限”，是指合同.协议确定的借款朋限。具体填写方法举例，如：2年、5年3个月、23个月、18天等。对于拖欠债务，不填此列。第11列“债务期限类别”，在下拉框中选择，拖欠债务不填此列。第12列预目单位名称”，项目单位名称可能与第6列•债务单位名称喘同，也可能不相同，如果有关债务不对应具体顷目，不填此列。第13列订页目名称”，指项目的具体名称，应按有关合同.协议约定的项目名称填写；如果有关债务不对应具体顷目，不填此列。第14列订页目开工年度”，指项目幵工的具体年度，在下拉框中选择。对于尚未开工的项目和未对应具体项目的债务，应分别在下拉框中选择“尚未开工项目”和“非项目债务”填列。第15列“债务用途类别”，分为公益性项目、非公益性项目和非项目支出，在下拉框中选择。第16列“还债资金来源具体名称”，要根据协议约定、项目性质或相关政策规定，分析填列还款资金来源的具体名称。第17列“债权人名称”，填写金副!机构、上级财政、其他单位等债权人的具体名称。第18列畀责权人类别”，在下拉框中选择。银行贷款主要包括：单位普通贷款和各项垫款第19列和第20列，按表头要求填列。一笔债务不能同时填写第19列和第20列。第21列、第22列和第28列,自动计算。第23列至第27列.第29列至第33列，按表头要求填列。第34列，按表头要求填列。该列二第37列+第38列二第19列+第20列-第22列。第35列，按表头要求填列。仅2010年债务统计表年度填写此列。第36列，按表头要求填列。仅2008、2009、2010年债务统计表年度填写此列。第37列“年末债务余额中尚未支出的债务资金额：是指年末债务余额资金中尚未安排并拨付到顷目的债务资金余额。第38列“年末债务余额中己支出的债务资金额”，是指年末债务余额资金中己安排并拨付到顷目的债务资金余额。第39列“年末债务余额中己支出的债务资金投向”，在下拉框中选择。包括：教育一义务教育，教育一普通高中，教育一其它第40列至第49列，仅2010年债务统计表年度填列。第40列至第49列是对第38列己支出的债务余额构成进行的具体分解。第40列.第41列.第42列.第44列.第47列.第49列，自动生成。2010年债务统计表年度，第40列+第41列二第38列。第43列.第45列.第46列，第48列，按表头要求填列。第50列，自动计算。该列二第51列+第52列。第51列.第52列，按表头要求填列。第53列至第58列，仅2010年债务统计表年度填列。2010年末逾期债务本金应作为2011年到期应偿还债务本金填写第53列。(-)地方政府负有担保责任的债务明细表(表2)。第1列至第34列，填报要求同表lo其中的第23列和第29列如果填有数据，即由财政资金偿还政府负有担保责任的债务本金和利息，表明政府己实际履行了担保责任，承担了债务的偿还责任。第35列，填报要求同表1第36列，反映用于中央扩内需项目形成的债务余额，仅2008年.2009年、2010年债务统计表年度才填写此列。第36列,自动计算。该列二第37列+第38列+第39列+第40列。第37列“政府信用方式举借”，是指以政府信誉方式举借的债务余额。包括：地方政府债券、上级财政转贷，以及其他政府部门和机构以政府信誉举借的债务中由非财政资金偿还的债务。第38列至第40列，按表头要求填列。如果一笔债务采用多种方式逬行担保的，应按照不重复的原则填列，填列的先后顺序为：人大、政府及所属部门出具承诺函.宽慰函举借；以财政收入.行政事业单位国有资产担保举借；其他政府担保方式举借。第41列“担保人具体名称”，是指提供担保的地方政府及所属部门和机构的名称。地方政府债券.国债转贷.外债转贷等财政转贷中明确由非财政资金偿还的债务，作为以政府信用担保方式举借的债务，不需要填写担保人名称。第42列、第43列,填报要求同表1的第37列、第38列。第44列、第45列.第46列.第47列，填报要求分别同表1的第39列.第50列.第51列.第52列。第48列至第53列，填报要求同表1的第53列至第58列，仅2010年债务统计表年度填列。逾期债务本金应作为2011年到期应偿还债务本金填写第48列。（三）其他相关债务明细表（表3）。第1列至第34列,填报要求同表lo其中第8列“债务单位性质类别”下拉框中不含“地方政府（含政府部门和机构）”和“其他单位”选项。第18列“债权人类别”下拉框中不含“上级财政一外债转贷，上级财政一国债转贷，上级财政一农业综合幵发借款，上级财政一其他，其他单位和个人一拖欠工程款”选顷。其中的第23列第和第29列，如果填有数据，即由财政资金偿还其他相关债务本金和利息，表明该部分其他相关债务己由政府偿还。第35列，填报要求同表1第36列，反映用于中央扩内需项目形成的债务余额，仅2008年.2009年、2010年债务统计表年度填写此列。第36列.第37列.第38列，填表要求同表1第37列、第38列.第39列。第39列、第40列.第41列，填表要求同表1第50列、第51列.第52列。第42列至第47列，同表1第53列至第58列，仅2010年债务统计表年度填写此列。逾期债务本金应作为2011年到期应偿还债务本金填写第42列。