注册会计师资格考试税法第一阶段同步检测卷（附答案和解析）.docx

会员专享推荐 · 你可能也用得上更多

开通会员，畅读全站文档

本篇文档已为你保留

本篇文档价值 ~~¥35.00~~会员免费解锁

全文不限次阅读，剩余内容即刻解锁
高速下载通道，免排队、无等待
专属客服 1 对 1 答疑，优先响应
每日赠送下载券，本篇文档免费送

有 86 篇商业计划书正在上传

下载原文档

注册会计师资格考试税法第一阶段同步检测卷（附答案和解析）一、单项选择题（共30题，每题1分）。1、对科研单位和大专院校服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询、技术服务、技术承包所取得的技术性服务收入（）。A、暂免征收所得税B、年净收入30万元以下的免征所得税，就超过30万元的部分缴纳所得税C、年净收入30万元以下的免征所得税，超过30万元的全额缴纳所得税D、依法征收所得税【参考答案】：A【解析】对科研单位和大专院校服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询、技术服务、技术承包所取得的技术性服务收人，暂免征收所得税。2、对拆迁居民因拆迁重新购置住房的，对购房成交价格中相当于拆迁补偿款的部分免征契税，成交价格超过拆迁补偿款的，对超过部分（）契税。A、免征B、减半征收C、按1%说率征收D、征收【参考答案】：D 3、某市一房地产企业2010年5月销售市内商品房收入1200万元；转让一块位于县城的土地使用权，取得收入600万元，年初取得该土地使用权时支付金额480万元，转让时发生相关费用5万元。则该企业此项业务应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为（）。A、52600元B、52800元C、64800元D、66000元【参考答案】：C【解析】应缴纳营业税=1200×5%+(600-480)×5%=60+6=66(万元)。单位和个人出售、出租土地使用权和不动产，营业税的纳税地点为土地和不动产所在地，城建税税率应选择土地和不动产所在地当地税率；当月应纳城建税和教育费附加=60×(7%+3%)+6×(5%+3%)=6+0.48=6.48(万元)=64800(元)。4、下列各项中，不符合《税收征收管理法》有关规定的是（）A、采取税收保全措施时，冻结的存款以纳税人应纳税款的数额为限B、采取税收强制执行的措施时，被执行人未缴纳的滞纳金必须同时执行C、税收强制执行的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人D、税收保全措施的适用防伪不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人【参考答案】：D 5、采用分档次的定额税率计算消费税的项目有（）。A、黄酒B、啤酒C、汽油D、柴油【参考答案】：B【解析】啤酒出厂价不含增值税销售额3000元以上（含3000元）的，使用250元/吨的定额税率；3000元以下的，使用220元/吨的定额税率。6、某机器制造企业为居民纳税人，2011年计入成本、费用的实发工资总额为420万，支出职工福利费75万元、职工教育经费10万元，拨缴职工工会经费8．4万元，该企业2011年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（）万元。A、513.4 B、503.4 C、497.7 D、497.2【参考答案】：D【解析】企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除。职工福利费扣除限额为420×14%=58.8(万元)，实际发生75万元，准予扣除58.8万元职工教育经费扣除限额=420×2.5%=10.5(7/元)，实际发生10万元，可以据实扣除职工工会经费扣除限额=420×2%=8.4(万元)，实际发生8.4万元，可以据实扣除税前准予扣除的工资和三项经费合计=420+58.8+10+8.4=497.2(万元)7、以下关于税收立法权的表述，正确的是（）。A、我国现行税收立法权的划分问题，已经由税收基本法进行统一规定B、地区性地方税收的立法权应只限于省级立法机关或经省级立法机关授权下级政府，不能层层下放C、经全国人大及其常委会授权，国务院有税法的解释权D、经国务院授权，国家税务主管部门有制定税法实施细则、增减税目和调整税率的权力【参考答案】：C【解析】关于我国现行税收立法权的划分问题，迄今为止尚无一部法律对之加以完整规定，只是散见于若干财政和税收法律、法规中，尚有待于税收基本法作出统一规定，所以选项A错误；地区性地方税收的立法权应只限于省级立法机关或经省级立法机关授权同级政府，不能层层下放，是授权同级政府，而不是下级政府，所以选项B有误；经全国人大及其常委会授权，国务院有制定税法实施细则、增减税目和调整税率的权力。经国务院授权，国家税务主管部门(财政部和国家税务总局)有税收条例的解释权和制定税收条例实施细则的权力。所以，选项D有误。8、某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额6000万元（含相关费用50万元）。施工期间，该建筑公司又将其中价值800万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。该建筑公司此项业务应缴纳印花税（）A、1.785万元B、1.8万元C、2.025万元D、2.04万元【参考答案】：D 9、纳税人每一纳税年度发生的业务宣传费（包括未通过媒体的广告性支出），在不超过销售（营业）收入（）范围内，可据实扣除。A、3‰B、5‰C、8‰D、10‰【参考答案】：B【解析】纳税人每一纳税年度发生的业务宣传费(包括未通过媒体的广告性支出)，在不超过销售(营业)收入5‰范围内，可据实扣除。超过5‰的部分当年不得扣除，以后年度也不得扣除。10、下列有关房地产开发企业进行土地增值税清算的说法，正确的是（）。A、取得预售许可证满2年仍未销售完毕，主管税务机关可要求纳税人进行清算B、将开发的房地产用于出租，产权未转移，不征收土地增值税C、直接转让土地使用权的，可以不进行土地增值税清算D、分期开发的项目，待各期项目完成后一并清算【参考答案】：B【解析】选项A，取得预售许可证满3年仍未销售完毕，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算；选项C，直接转让土地使用权的，纳税人应进行土地增值税清算；选项D，分期开发的项目，以分期项目为单位清算。11、我国居民甲某2010年12月取得工资薪金收入7500元和年终一次性奖金20000元。甲某12月份应缴纳个人所得税（）元。A、2566．67 B、2700 C、4350 D、5000【参考答案】：B【解析】工资、薪金收入7500元应纳个人所得税=(7500-2000)×20%-375=725(元)年终奖应纳个人所得税：20000/12：1666．67(元)，所以，税率为10%，速算扣除数为25元。应纳税额=20000×10%-25=1975(元)12月份应纳个人所得税=725+1975=2700(元)。12、下列（）情况，原购进货物的进项税额不可以从销项税额中抵扣。A．生产过程中用于合格品检测用的货物耗用材料B．运输途中在正常损耗率范围内损失的货物C．仓库因管理不善被盗损失的原材料D．用于三包产品修理的辅助材料【参考答案】：属于外购货物因管理不善发生的非正常损失，不得抵扣进项税额。13、下列各项中，符合消费税有关规定的是（）A、纳税人的总、分支机构不在同一县（市）的，一律在总机构所在地缴纳消费税B、纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应向纳税人核算地税务机关申报纳税C、纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人支付加工费的当天D、因质量原因由购买者退回的消费品，可退已征的消费税，也可直接抵减应纳税额【参考答案】：B 14、对省级以下地方税务局做出的具体行政行为不服的，向（）申请复议。A、上一级地税机关B、同级国税机关C、上级人民政府D、同级人民政府【参考答案】：A【解析】对省级以下地方税务局做出的具体行政行为不服的，向其上一级税务机关申请复议。15、对载货吨位或净吨位10.5吨的船舶，按（）计税。A、10吨B、10.5吨C、11吨D、免税【参考答案】：A【解析】船舶不论净吨位或载重吨位，其尾数在半吨以下的不计算，超过半吨的按1吨计算。16、总部设立于我国的某居民企业在美国设立一分公司，2011年总公司在我国境内取得所得1000万，设立在美国的分公司获得所得300万。已知分公司在美国已经按照30%的税率缴纳了相应的所得税。假设在采用全额抵免法的情况下，则该企业2011年境内外所得应缴纳的企业所得税为（）。A、150万元B、175万元C、200万元D、235万元【参考答案】：D【解析】在我国应缴纳的企业所得税额＝(1000＋300)×25%－300×30%＝235(万元)17、下列有关车船税的表述中，正确的是（）。A、未办理登记手续的车船不缴纳车船税B、车船税的计税单位包括辆、自重吨位、净吨位C、跨省使用的车辆，纳税地点为车辆所有人住所地D、以完税的车船被盗抢的，不可申请退还全部或部分已缴纳税款【参考答案】：B【解析】对未办理车船登记手续且无法提供车船购置发票的，由主管地方税务机关核定纳税义务发生时间。跨省使用的车船，纳税地点为车船的登记地。以完税的车船被盗抢的，可按规定申请退还全部或部分已缴纳税款。18、下列土地，应纳城镇土地使用税的是（）A、市政街道用地B、政府机构办公楼用地C、企业办的幼儿园用地并与企业其他用地能划分清楚D、纳税单位使用免税单位的土地【参考答案】：D【解析】纳税单位无论是有偿或无偿使用免税单位的土地，应缴纳土地使用税。19、经县以上税务局（分局）局长批准，可以将纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查；但是税务机关必须向纳税人、扣缴义务人开付清单，并在（）完整退还。A、10天内B、30天内C、3个月内D、6个月内【参考答案】：C【解析】经县以上税务局(分局)局长批准，可以将纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查；但是税务机关必须向纳税人、扣缴义务人开付清单，并在3个月内完整退还。20、2006年8月某房地产开发公司转让新建普通标准住宅，取得转让收入4000万元，转让环节税款合计220万元已经全部缴清。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1600万元，投入的房地产开发成本为900万元，利息支出210万元（能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明，但其中有30万元属于超过贷款期限的利息）。另知该单位所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。该单位的转让行为应缴纳土地增值税额（）。A、0万元B、133.5万元C、142.5万元D、292.5万元【参考答案】：A【解析】扣除项目金额=1600+900+(210-30)+(1600+900)×5%+220+(1600+900)×20%=3525万元；增值额=4000-3525=475万，增值率=475/3525=13.48%<20%，所以免税。21、单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税，其纳税义务发生时间为（）。A、将不动产交付对方使用的当天B、不动产所有权转移的当天C、签订不动产赠与文书的当天D、受赠方缴纳契税的当天【参考答案】：B【解析】不动产赠送他人的营业税纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天。22、某建筑公司于2010年10月承包甲单位的一项建筑工程，根据合同规定，采用包工不包料的方式进行工程价款结算。9月份工程完工并验收合格，该建筑公司取得工程价款2200万元，同时，甲企业给予建筑公司提前竣工奖3万元，该工程耗费甲单位提供的建筑材料2875万元、电力价款268万元。建筑公司应纳营业税为（）。A、66万元B、152.34万元C、66.09万元D、160.38万元【参考答案】：D【解析】纳税人提供建筑业劳务(不含装饰劳务)的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款；施工企业向建设单位收取的材料差价款、抢工费、全优工程奖和提前竣工奖，应并入计税营业额中征收营业税。建筑公司应纳营业税=(220042875+268+3)×3%=160.38(TY元)。23、某商业零售企业为增值税-般纳税人，2007年11月购进货物取得普通发票，支付金额l2000元；从供货方取得与商品销售量、销售额挂钩的返还收入5850元；销售货物取得含税销售收入58500元。该企业11月份应缴纳的增值税为（）A、9350元B、7310元C、8098元D、8948元【参考答案】：A【解析】商业企业取得的与商品销售量、销售额挂钩的返还收入，应按照平销返利行为的有关规定冲减当期进项税金。该企业11月份应缴纳的增值税＝58500+(1+17%)×17%+5850÷(1+17%)×17%=9350(元)。24、李某为一家公司的高级职员兼股东，2005年李某月工资为6000元，当年该公司为了让李某顺利开展工作，为李某购置价值20万元的汽车一辆，并在有关所有权证件上注明李某的姓名，根据主管税务机关核定，该车60%的部分用于公务。李某2005年应缴纳个人所得税（）。A、7980元B、23980元C、27980元D、47980元【参考答案】：B【解析】企业为股东购买车辆并将所有权过户到股东名下的，按股息红利征收个人所得税，参见教材380页的（十七），应纳税额=[（6000-800）×20%-375]×12+200000×40%×20%＝7980+16000=23980（元）25、凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的，房地产开发费用则按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本的金额之和的（）计算扣除。A、5%B、5%以内C、10%D、10%以内【参考答案】：D【解析】凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的，房地产开发费用则按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本的金额之和的10%以内计算扣除。26、甲乙两单位互换经营性用房，甲的房屋价格为500万元，乙的房屋价格为550万元，房屋价格不足的部分由甲单位用自产产品补足，当地政府规定的契税税率为3%，则关于契税的税务处理正确的是（）。A、双方均不缴纳契税B、甲单位缴纳1.5万元C、乙单位缴纳1.5万元D、甲单位缴纳16.5万元，乙单位缴纳15万元【参考答案】：B【解析】房屋产权互换，其价值不相等的，按照超出部分由支付差价方缴纳契税。房屋产权互换支付差价的一方为甲方，应由甲方缴纳契税。所以，甲单位应纳契税=(550-500)×3%=1.5（万元）。27、下列关于资源税的表述，正确的是（）。A、进口矿产品征收增值税和资源税B、独立矿山、联合企业和其他收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人C、专门开采或与原油同时开采的天然气不属于资源税的征税范围D、独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位，一律按照收购地应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税【参考答案】：B【解析】选项A，进口矿产品不征资源税，但要征收增值税；选项C，专门开采或与原油同时开采的天然气属于资源税的征税范围；选项D，独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位，按照本单位应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税。28、甲临终前立下遗嘱将价值为300万元的房产留给其妻A安度晚年；价值为100万元的房产由独子B继承；价值为80万元的房产捐赠给15岁的孤儿C。当地契税税率为3%。下列说法不正确的是（）。A、其妻A无需缴纳契税B、其子B无需缴纳契税C、孤儿C无需缴纳契税D、共应缴纳的契税是2.4万元【参考答案】：C【解析】其妻A、其子B均属于法定继承，无需缴纳契税。孤儿c属于非法定继承，视为赠与应当缴纳契税，80×3%=2.4(万元)。29、2008年8月，王某参加竞拍，支付150万元从某资产管理公司购入打包债权。其中包括A企业的80万元，B企业的20万元，C．企业的100万元，账面价值共计200万元。随后，王某与A企业达成协议，收回A债务人的70万元，其余10万元豁免。发生审计评估费及相关手续费1万元。上述业务王某应缴纳个人所得税（）万元。A、O B、1.8 C、2 D、2.2【参考答案】：B【解析】王某应缴纳的个人所得税=(70-150×80÷200-1)×20%=1.8(万元)。个人通过招标、竞拍或其他方式购置债权以后，通过相关司法或行政程序主张债权而取得的所得，应按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税。30、关于房产税纳税义务发生时间的说法正确的是（）A、购置新建商品房，自房屋交付使用之月起计征房产税B、出租、出借房产，自交付出租、出借房产之月起计征房产税C、购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税D、将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起计征房产税【参考答案】：C【解析】购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税；出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起计征房产税；将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起计征房产税。二、多项选择题（共20题，每题2分）。1、以下关于税收筹划的表述不正确的有（）。A、税务筹划是税务代理机构可以从事的具有鉴证性能的业务内容B、税务筹划只能在法律许可的范围内进行C、税务筹划可以在纳税行为发生之前或之后进行D、税务筹划的目的是纳税额的减少【参考答案】：A,C,D【解析】税务筹划是税务代理机构可以从事的不具有鉴证性能的业务内容之一；税务筹划具有筹划性，只能在经济业务发生之前进行；税务筹划的直接目的就是降低税负、减轻纳税负担，包括选择低税负和滞延纳税期间；税务筹划的最终目的是企业利益最大化。2、下列项目中，不计入进口完税价格的有（）。A、进口人向中介机构支付的经纪费B、进口人向境外采购代理人支付的购货佣金C、设备进口后的安装调试费用D、货物运抵境内输入地点后的运输费用【参考答案】：B,C,D【解析】选项A，由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费，应当计人完税价格。3、纳税人实际占用的土地面积规定如下（）。A、凡有由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的面积为准B、尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准C、尚未核发出土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整D、没有土地使用证书的，由税务机关核定纳税人的实际占用的土地面积【参考答案】：A,B,C【解析】凡有由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的面积为准；尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准；尚未核发出土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整；不由税务机关核定纳税人实际占用的土地面积。4、下列关于耕地占用税的表述中，正确的有（）。A、在占用耕地环节一次性课征B、养老院占用耕地免税C、飞机场跑道可享受减征优惠D、农村居民占用耕地新建住宅，免税【参考答案】：A,B,C【解析】农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税，D选项不正确。5、下列项目不属于土地增值税征税范围的有（）。A、以收取出让金的方式出让国有土地使用权B、以继承方式转让房地产C、以出售方式转让国有土地使用权D、以收取租金的方式出租房地产【参考答案】：A,B,D【解析】土地增值税的征税范围不包括国有土地使用权的出让；不包括未取得收入的继承行为；不包括未发生房地产权属转移的出租行为；包括转让国有土地使用权并取得收入的行为。6、下列项目中属于税务行政诉讼原则的有（）。A、人民法院特定主管原则B、合法性审查原则C、纳税人负责举证原则D、由税务机关负责赔偿的原则【参考答案】：A,B,D【解析】按照规定，税务机关负责举证，而不是纳税人负责举证，所以选项C错误。7、下列说法符合个人所得税的特殊计税方法的有（）。A、从事建筑安装业的个体工商户从事的建筑安装业取得的收入，依照个体工商户生产、经营所得项目计征个人所得税B、在异地从事建筑安装业工程作业的单位，应在机构所在地缴纳个人所得税C、纳税人在广告设计、制作、发布过程中提供名义、形象而取得的所得，应按特许权使用费所得项目计算纳税D、员工因拥有股权而参加企业税后利润分配取得的所得，应按照“利息、股息、红利所得”适用的规定计算缴纳个人所得税【参考答案】：A,D【解析】在异地从事建筑安装业工程作业的单位，应在工程作业所在地扣缴个人所得税；纳税人在广告设计、制作、发布过程中提供名义、形象而取得的所得，应按劳务报酬所得项目计算纳税。8、企业所得税中可以扣除的税费包括（）。A、甲企业销售自产货物缴纳的消费税B、乙商业企业出租设备应缴纳的营业税、城建税和教育费附加C、丙银行接受委托贷款，代扣代缴的利息收入应缴纳的营业税D、丁工业企业销售产品应当缴纳的增值税【参考答案】：A,B【解析】选项C是错误的，代扣代缴税款不属于企业自身应缴纳的税金，不得在本企业的税前扣除；选项D是错误的，增值税是价外税，不得在税前扣除。9、下列各项中，税法条例明确规定免缴土地使用税的有（）。A、高校食堂用地B、港口堆货场用地C、港口泊位用地D、机场飞行区用地【参考答案】：A,C,D【解析】高校后勤实体、港口泊位用地、机场飞行区用地都属于免税范围。港口堆货场用地应照章征税，纳税有困难的，由省、自治区、直辖市地方税务局确定减免。10、关于税法构成要素，下列说法正确的有（）A、个人所得税部分采用超额累进税率，土地增值税全部采用超率累进税率B、纳税间隔期的长短，应根据税种的不同、税款的大小、交通便利程度等因素确定C、税目是课税对象的具体化，流转税的税种均有税目D、纳税地点主要根据不同税种征税对象的特点，以及征收管理的方便程度来确定【参考答案】：A,B,D【解析】流转税的税种并不是均有税目，增值税就没有税目。11、以下属于纳税义务人权利的有（）。A、延期纳税权B、申请复议C、提起诉讼权D、办理税务登记【参考答案】：A,B,C【解析】12、出口货物退（免）税的税种包括（）A、营业税B、关税C、增值税D、消费税【参考答案】：C,D【解析】出口货物退(免)税的税种包括增值税、消费税。13、纳税人善意取得虚开的增值税专用发票是指（）。A、购货方与销售方存在真实的交易B、销售方使用的是其所在省（自治区、直辖市和计划单列市）的专用发票C、专用发票注明的销售方名称、印章、货物数量、金额及税额等全部内容与实际相符D、没有证据表明购货方知道销售方提供的专用发票是以非法手段获得的【参考答案】：A,B,C,D【解析】考核点是善意取得虚开的增值税专用14、下列各项中，表述正确的是（）。A、税率是衡量税负轻重的重要标志B、税目是各个税种的所规定的具体征税项目C、征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品D、纳税人就是履行纳税义务的自然人、法人和其他组织【参考答案】：A,B,D【解析】征税对象是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的对象，包括物品和行为。15、下列各项中，符合印花税有关规定的有（）。A、作为正本使用的合同副本，交印花税B、对技术开发合同，以合同所载的报酬金额和研究开发经费作为计税依据C、房地产管理部门与个人签订的房租合同，凡用于生活居住的，可免贴花D、在国外签订，在国内使用的应税合同，其纳税义务发生时间为合同签订时【参考答案】：A,C【解析】对技术开发合同，以合同所载的报酬金额作为计税依据，研究开发经费不做计税依据；在国外签订、在国内使用的应税合同，如果不便在国外贴花的其纳税义务发生时间为携带合同入境时。16、下列属于印花税的纳税人的有（）。A、产权转移书据的立据人B、合同担保人C、颁发商标注册证的商标局D、签订买卖合同的中外合资企业【参考答案】：A,D【解析】合同的担保人不是印花税的纳税人；商标注册证的领受人是印花税的纳税人。因此，正确答案是AD。17、下列说法正确的有（）。A、土地使用税由土地所在地地方税务机关征收B、土地使用税属于地方税C、税务机关必须加强同国土管理、测绘等有关部门的联系，及时取得土地权属资料D、土地使用税实施细则属于地方性税收法规【参考答案】：A,B,C【解析】土地使用税实施细则属于地方政府制定的税收地方规章。18、下列各项中，符合税务行政一级复议具体规定的有（）。A、对国家税务总局做出的具体行政行为不服的，应向国家税务总局申请复议B、对省级地方税务局做出的具体行政行为不服的，可以向省级人民政府申请复议C、对受税务机关委托的单位做出的代征税款行为不服的，向委托代征的税务机关申请复议D、对国家税务局和地方税务局共同做出的具体行政行为不服的，可以向当地县级以上人民政府申请复议【参考答案】：A,B,D【解析】对省级地方税务局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局或省级人民政府申请复议。对受税务机关委托的单位作出的代征税款行为不服的，向委托税务机关的上一级税务机关申请复议。对国家税务局和地方税务局共同作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请复议，为方便纳税人，按《行政复议法》有关规定，在上述情况下，复议申请人也可以向具体行政行为发生地的县级地方人民政府提出行政复议申请，由接受申请的县级地方人民政府依法进行转送。19、按照土地使用税的有关规定，下列表述中正确的有（）。A、征用的耕地，凡是缴纳了耕地占用税的，不再征收城镇土地使用税B、征用非耕地，从批准征用的次月起征收城镇土地使用税C、宗教寺庙自用的土地，免征城镇土地使用税D、对邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，免征城镇土地使用税【参考答案】：B,C【解析】征用的耕地，凡是缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满一年后征收城镇土地使用税；对邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，应当依法征收城镇土地使用税。20、以下业务应该按照“服务业”缴纳营业税的有（）。A、程租业务B、湿租业务C、干租业务*^o^*^D、光租业务【参考答案】：C,D【解析】按交通运输业税目：从事程租、期租业务、湿租业务；按租赁业税目：从事光租业务、干租业务。三、判断题（共15题，每题2分）。1、单位和个人出租动产，营业税的纳税地点为出租货物的使用地；单位和个人出租不动产，营业税的纳税地点为不动产所在地。（）【参考答案】：错误【解析】单位和个人出租动产，营业税的纳税地点为出租单位机构所在地或个人居住地。2、外国企业转让其在中国境内外商投资企业的股权取得的全部转让收入，应按20％的税率缴纳预提所得税。（）【参考答案】：错误【解析】外国企业转让其在中国境内外商投资企业的股权取得的超过其出资额的部分的转让收益，应按10％的税率缴纳预提所得税。3、民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分，可以决定减征或者免征。（）【参考答案】：正确4、车辆自重尾数在0.5吨以下（含0.5吨）的，按照0.5吨计算；超过0.5吨的，按照1吨计算。（）【参考答案】：正确【解析】车辆自重尾数在0.5吨以下(含0.5吨)的，按照0.5吨计算；超过0.5吨的，按照l吨计算。5、合同当事人的代理人有代理纳税义务，他与纳税人负有同等的税收法律义务和责任。（）【参考答案】：正确【解析】如果应税凭证是由当事人的代理人代书立的，则由代理人代为承担纳税义务。6、当事人不服税务机关加收滞纳金的行政行为的，必须先经税务机关复议，对复议决定仍不服的，可以在收到复议决定书之日起l5日内向法院起诉；未经复议的，法院不予受理。（）【参考答案】：正确【解析】当事人对税务机关征税行为不服的，必须先经税务机关复议，才能向法院起7、在海关对进出口货物进行完税价格审定时，如海关不接受申报价格，而认为有必要估定完税价格时，可以与进出口货物的纳税义务人进行磋商。（）【参考答案】：正确8、企业依照有关法律、法规的规定实施关闭、破产后，对非债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属，凡妥善安置原企业30％以上职工的，减半征收契税；全部安置原企业职工的，免征契税。（）【参考答案】：正确9、对于应税消费品而言，在征收消费税的同时必定征收增值税，不会发生征收营业税的情形。（）【参考答案】：错误【解析】该命题有两处错误：首先，在征收消费税的同时并一定征收增值税，例如将自产的应税消费品用于生产非应税消费品，征收消费税，但不征收增值税；其次，在征收消费税时也可能会征收营业税，例如对娱乐业举办的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生产设备生产的啤酒，在征收消费税的同时征收营业税而不是增值税。10、某施工单位将自己承包建设项目中的安装工程部分，又转包给了其他单位，其转包部分在总承包合同中已缴过印花税，因而不必再次贴花纳税。（）【参考答案】：错误【解析】施工单位将自己承包建设项目中的安装工程部分，又转包给其他单位，其转包部分再次贴花纳税。11、自2005年1月日起，经国家税务总局正式审核批准的当期免抵退的增值税额，应纳入城建税和教育费附加的计征范围。（）【参考答案】：错误【解析】不是当期免抵退的增值税税额，而是当期免抵的增值税税额。12、自建自用建筑物，其自建行为不是建筑业税目的征税范围。（）【参考答案】：正确【解析】自建自用建筑物，其自建行为不是建筑业税目的征税范围，但自建建筑物销售的，按销售不动产和建筑业缴纳两道营业税。13、符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的，税务机关可以参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况，按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税。（）【参考答案】：正确【解析】房地产开发企业有下列情形之一的，税务机关可以参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况，按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税：(1)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；(2)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；(3)虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的；(4)符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的；(5)申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。14、纳税年度内个人投资者从其投资企业借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照利息、股息、红利所得项目计征个人所得税。（）【参考答案】：错误【解析】纳税年度内个人投资者从其投资企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。15、借款方因无力偿还借款而将抵押财产转移给贷款方时，应按照借款合同计税贴花。（）【参考答案】：错误【解析】借款方因无力偿还借款而将抵押财产转移给贷款方时，应签订产权转移书据，按产权转移书据有关规定计税贴花。