河北七月经济法基础初级会计职称考试调研测试（附答案解析）.docx

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河北七月经济法基础初级会计职称考试调研测试（附答案解析）一、单项选择题（每小题1分，共40分）1、根据《会计法》的规定，对单位私设会计账簿的行为，县级以上人民政府财政部门除有权对该单位予以处罚外，对其直接负责的主管人员和其他直接负责人员，也可以处以一定数额的罚款。该罚款数额的幅度范围是（）。A、500元以上5000元以下B、1000元以上1万元以下C、2000元以上2万元以下D、3000元以上5万元以下【参考答案】：C【解析】：私设会计账簿的，对直接负责的主管人员和其他直接负责人员，可处以2000元以上2万元以下的罚款。教材P86。【提示】本题目与2008年梦想成真《应试指南——经济法基础》P42多选第19题考核的知识点相同。2、仲裁协议必须具备（）内容，才为有效。A、仲裁程序B、仲裁事项C、选定的仲裁委员会D、有请求仲裁的意思表示【参考答案】：D【解析】：仲裁协议对仲裁事项或者仲裁委员没有约定或者约定不明确的，当事人可以补充协议，但请求仲裁的意思表示是必须具备的条件。3、某单位高级工程师刘先生于2007年8月取得特许权使用费收入3000元，9月又取得一项特许权使用费收入4500元。刘先生这两项收入应缴纳的个人所得税为（）元。A、1160 B、1200 C、1340 D、1500【参考答案】：A【解析】：本题考核个人取得特许权使用费所得的个人所得税计算。特许权使用费收入“按次征收”，应纳个人所得税=(3000-800)×20%十4500×(1-20%)×20%=1160(元)。4、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不视同销售的是（）。A、将外购的货物分配给股东B、将外购的货物用于投资C、将外购的货物用于集体福利D、将外购的货物无偿赠送他人【参考答案】：C【解析】：(1)将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费，视同销售；(2)将外购的货物用于集体福利或个人消费，不视同销售。5、根据《合伙企业法》的规定，合伙协议未约定合伙企业的经营期限的，合伙人在不给合伙企业事务执行造成不利影响的情况下，可以退伙，但应当提前（）通知其他合伙人。A、7日B、10日C、30日D、60日【参考答案】：C【解析】：合伙协议未约定企业的经营期限的，合伙人在不给合伙企业事务执行造成不利影响的情况下，可以退伙，但应当提前30日通知其他合伙人。6、根据《房产税暂行条例》的规定，下列各项中，不符合房产税纳税义务发生时问规定的是（）。A、纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税B、纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税C、纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税D、纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税【参考答案】：A【解析】：本题考核房产税的纳税义务发生时问。纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月(而非次月)起，缴纳房产税。7、甲、乙公司签订买卖合同，双方约定采用托收承付、验单付款结算方式。2001年4月1日，运输部门向付款人甲公司发出提货通知，根据《支付结算办法》的规定，如不考虑法定节假日因素，甲公司的承付期满日为（）。A、4月4日B、4月5日C、4月6日D、4月7日【参考答案】：A【解析】：验单付款的承付期为3天，从付款人开户银行发出承付通知的次日算起，本题的承付期为4月2日－4月4日8、某锰矿开采企业2009年2月计划开采锰矿石6000吨，实际开采6200吨，计划销售5500吨，实际销售5800吨，则当月资源税课税数量为（）。A、5500吨B、5800吨C、6000吨D、6200吨【参考答案】：B【解析】：开采或生产应税资源产品并销售，以销售数量为资源税的课税数量。9、因不动产纠纷提起的诉讼，有权管辖的人民法院是（）。A、合同签订地人民法院B、原告住所地人民法院C、被告住所地人民法院D、不动产所在地人民法院【参考答案】：D【解析】：本题考核诉讼的特殊地域管辖。诉讼管辖可分为级别管辖和地域管辖，地域管辖又可分为一般地域管辖和特殊地域管辖，不动产纠纷属特殊地域管辖的一种类型，由不动产所在地人民法院管辖。10、根据我国《会计法》的规定，我国会计年度的期间为（）。A、公历10月1日起至次年9月30日止B、农历1月1日起至12月30日止C、公历4月1日起至次年3月31日止D、公历1月1日起至12月31日止【参考答案】：D【解析】：根据《会计法》的规定，我国是以公历年度为会计年度，即以每年公历的1月1日起至12月31日止，为一个会计年度。11、下列项目中，不构成个人所得税中工资、薪金所得的项目是（）。A、加班费B、托儿补助费C、奖金D、劳动分红【参考答案】：B【解析】：本题考核工资、薪金所得税目包括的项目。托儿补助费不属于工资、薪金所得，不征收个人所得税。12、A公司向B汽车运输公司租入5辆载重汽车，双方签订的合同规定5辆载重汽车的总价值为240万元，租期为3个月，3个月的租金为12.80万元。已知财产租赁合同的印花税税率为1%，则A公司应当缴纳印花税（）。A、32元B、13.128元C、600元D、2400元【参考答案】：B【解析】：本题考核财产租赁合同的印花税计算。根据规定，财产租赁合同以全部租赁金额为计税依据，应纳印花税为128000×0.1%＝128(元)。13、下列法的形式中，属于国家的根本大法、具有最高法律效力的是（）。A、《中华人民共和国全国人民代表大会组织法》B、《中华人民共和国立法法》C、《中华人民共和国宪法》D、《中华人民共和国刑法》【参考答案】：C【解析】：宪法是国家的根本大法，具有最高的法律效力。14、根据我国《公司法》的规定，股份有限公司成立的日期为（）。A、公司营业执照签发日期B、公司创立大会召开日期C、公司申请登记日期D、公司发布成立公告日期【参考答案】：A【解析】：15、某企业2008年实收资本为500万元，资本公积为400万元。该企业2007年资金账簿上已按规定贴印花2500元，税率万分之五。该企业2008年应纳印花税为（）。A、500元B、750元C、2000元D、4500元【参考答案】：C【解析】：本题考核印花税税额的计算。营业账簿税目中记载资金的账簿的计税依据为“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额。该企业2008年应纳印花税=(5000000+4000000)×0．5‰一2500=2000(元)。16、2006年9月，某县邮政局发生以下经济业务；传递函件、包件取得收入6万元，报刊发行收入9万元，邮政物品销售和其他邮政业务收入8万元，发生工资等支出6万元。已知邮政局适用的营业税税率为3%。该邮政局3月份应缴纳的营业税额为（）万元。A、0.42 B、0.69 C、1.00 D、1.18【参考答案】：B【解析】：本题考核营业税的计算。根据规定，邮政业务的营业额是指提供传递函件或者包件、邮汇、报刊发行、邮政物品销售、邮政储蓄、其他邮政业务的收入。邮政局3月份应缴纳营业税额=（6＋9＋8）×3%=0.69(万元)。17、依据《票据法》的规定，下列票据中，需要提示承兑的是（）。A、支票B、本票C、见票后定期付款的汇票D、银行汇票【参考答案】：C【解析】：本题考核需要提示承兑的汇票。支票、本票和银行汇票属于见票即付的汇票，无需提示承兑，见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起1个月内向付款人提示承兑。18、根据《公司法》的规定，持有公司股份（）以上的股东，请求召开临时股东大会的，应当在两个月内召开临时股东大会。A、10%B、5%C、15%D、20%【参考答案】：A【解析】：持有公司股份10%以上的股东，请求召开临时股东大会的，应当在两个月内召开临时股东大会。19、居民企业取得下列各项收入中，按照企业所得税法和条例规定应并入应纳税所得额征收所得税的是（）。A、国债利息收入B、财政拨款C、居民企业持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票10个月取得的投资收益D、300万元的技术转让所得【参考答案】：C【解析】：20、根据《民法通则》规定，从当事人权利被侵害时起超过（），人民法院不予保护。A、2年B、5年C、15年D、20年【参考答案】：D【解析】：根据《民法通则》规定，诉讼时效期间从当事人知道或应当知道权利被侵害时计算，但从权利被侵害之日超过20年的，人民法院不予保护。21、银行卡的种类依据不同的划分方式可有不同的分类，其中贷记卡是指（）。A、发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、后还款的信用卡B、持卡人需先按发卡银行要求交存一定金额的备用金，当备用金户余额不足支付时，可以发卡银行规定的信用额度内透支C、持卡人先将款项存入卡内账户，然后进行消费D、发卡银行根据持卡人要求将其资金转至卡内储存，交易时直接从卡内扣除【参考答案】：A【解析】：本题考核点为银行卡的种类。贷记卡是指发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、后还款的信用卡。B项为准贷记卡，C．D均为借记卡。22、某个人2006年6月因工作调动转让原居住的自有住房，房产于2002年8月以20万元的价格购入，购入时缴纳契税1万元，其他各种费用1万元，转让获得收入46万元，支付各种税金共2．475万元(不包括个人所得税)。现在重建同样的房屋需50万元，经评估房屋为七成新。该个人转让自有住房应缴纳土地增值税是（）。(保留小数点后两位数)A、1．28万元B、3．23万元C、2．56万元D、4．55万元【参考答案】：A【解析】：个人转让住房，居住满3年未满5年的，减半征收土地增值税。应纳税额一[46一(50×70%+2．475)]×30%÷2=1．28(万元)23、根据我国《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，应作为营业税计税依据的是（）。A、旅行社团在境内组织旅游收取的全部旅游费用B、银行取得的贷款利息收入减去存款利息支出后的金额C、建筑业的总承包人将工程承包或者分包给他人，以工程全部承包额减增付给分包人或转包人价款后的余额作为营业税的计税依据D、娱乐业向顾客收取的烟酒、饮料、水果、糕点收费扣除其购进成本后的金额。【参考答案】：C【解析】：本题考核营业税计税依据的确定。根据规定，（1）银行取得的贷款利息收入全额作为营业税的计税依据；（2）旅游企业组团境内旅游的，以收取的全部旅游费用减去替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、交通、门票等费用后的余额计征营业税。（3）娱乐业向顾客收取的烟酒、饮料、水果、糕点收费和其它费用的总额作为营业额。24、下列关于销项税额确认时间的正确说法是（）。A、赊销方式销售的，为将提货单交给卖方的当天B、直接收款方式销售的，为发货当天C、预收货款方式销售的，为收款当天D、将自产货物用于集体福利和个人消费的，为货物移送当天【参考答案】：D【解析】：赊销方式销售的，为合同约定的收款日期；直接收款销售的，为收到销售额并交提货单当天；预收货款方式销售的，为发货当天。25、下列各项中，不应按特许权使用费所得，征收个人所得税的是（）。A、转让专利权的使用权B、特许权的经济赔偿收入C、稿酬D、转让非专利技术的使用权【参考答案】：C【解析】：本题考核特许权使用费所得的应税项目。稿酬不应按特许权使用费所得征收个人所得税。26、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不应计入应纳税所得额的有（）。A、股权转让收入B、因债权人缘故确实无法支付的应付款项C、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D、接受捐赠收入【参考答案】：C【解析】：本题考核企业所得税收入总额的确定。财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金等，属于税法规定的不征税收入。27、2009年3月初，甲建筑公司为乙公司建造厂房，双方约定由甲建筑公司包工包料。3月末厂房竣工验收并交付使用。经核算，该厂房共使用建筑及装饰材料150万元，甲建筑公司向乙公司收取包工费80万元。甲建筑公司3月份应纳营业税的营业额为（）万元。A、70 B、80 C、150 D、230【参考答案】：D【解析】：包工包料工程，以料、工、费全额为营业额；甲建筑公司3月份应纳营业税的营业额=80+150=230(万元)。28、下列项目中，以“净吨位”为计税依据来征收车船税的有（）。A、电车B、客车C、船舶D、摩托车【参考答案】：C【解析】：本题考核车船税的计税依据。乘人汽车、电车、摩托车以“辆”为计税依据。29、不同法的形式具有不同的效力等级，下列各项中，效力低于地方性法规的是（）。A、宪法B、同级政府规章C、法律D、行政法规【参考答案】：B【解析】：宪法>法律>行政法规>地方性法规>同级地方政府规章。30、某企业接纳一个或一个以上的企业加入本企业，加入方解散并取消法人资格，接纳方存续。这种企业变更的形式，在法律上称为（）。A、吸收合并B、新设合并C、企业联营D、企业合营【参考答案】：A【解析】：企业变更的形式包括合并和分立，依据题目的叙述，可以判断出是属于企业合并，所以就在AB之间选择，这就需要清楚吸收合并和新设合并的特点。吸收合并是指接纳一个或一个以上的企业加入本企业，加入方解散并取消原法人资格，接纳方存续；新设合并是指企业与一个或一个以上的企业合并称为一个新的企业，原合并双方解散，取消原法人资格。所以可以判断出应该是选择A 31、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列各项中，不属于一般存款账户适用范围的有（）。A、办理借款转存B、办理借款归还C、办理现金支取D、办理现金缴存【参考答案】：C【解析】：本题考核一般存款账户的适用范围。一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付；该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。32、某烟草公司11月销售自产卷烟3000箱，取得不含增值税的价款2000万元（适用税率45%，适用税额为每箱150元），销售自产雪茄烟200箱，取得不含增值税的价款300万元（适用税率25%）。该公司当月应纳消费税为（）。A、945万元B、975万元C、1020万元D、1023万元【参考答案】：C【解析】：本题考核销售自产卷烟和雪茄烟应纳消费税税额的计算。销售自产卷烟应纳消费税＝3000×0.015＋2000×45%＝45＋900＝945（万元）；销售自产雪茄烟应纳消费税＝300×25%＝75（万元）；合计应纳消费税＝945＋75＝1020（万元）。33、根据修订后的《消费税暂行条例》的规定，消费税纳税人以一个月为一期纳税的，其申报纳税的期限为自期满之日起（）。A、5日内B、10日内C、15日内D、30日内【参考答案】：C【解析】：本题考核消费税的纳税期限。增值税、消费税、营业税的纳税人以1个月为一期纳税的，原规定为自纳税期满之日起10日内申报纳税。根据修订后的条例，自2009年1月1日起，调整为自纳税期满之13起15日内申报纳税。在此提醒考生在考试时认真审题，看清问题的时间界限。34、根据我国《会计法》的规定，国家统一会计制度的制定部门是（）。A、国务院金融主管部门B、国务院财政部门C、国务院审计主管部门D、国务院税务主管部门【参考答案】：B【解析】：本题考核国家统一会计制度的制定部门。依据规定，国家统一的会计制度是由国务院财政部门根据《会计法》制定的。35、当事人双方达成仲裁协议，一方向人民法院起诉未声明有仲裁协议，人民法院受理后，另一方在特定的期间内提交仲裁协议的，人民法院应该驳回起诉，否则视为放弃仲裁协议，人民法院应该继续审理，该提交的期问为（）。A、一方起诉的同时B、人民法院受理后C、首次开庭前D、一审判决前【参考答案】：C【解析】：本题考核仲裁程序。当事人达成仲裁协议，一方向人民法院起诉未声明有仲裁协议，人民法院受理后，另一方在首次开庭前提交仲裁协议的，人民法院应当驳回起诉，但仲裁协议无效的除外；另一方在首次开庭前未对人民法院受理该案提出异议，视为放弃仲裁协议，人民法院应当继续审理。36、根据我国《消费税暂行条例》的规定，消费税的纳税人用于投资入股的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的（）作为计税依据计算征收消费税。A、最低销售价格B、销售价格的简单算术平均数C、销售价格的加权算术平均数D、最高销售价格【参考答案】：D【解析】：本题考核点为消费税计税依据。根据我国《消费税暂行条例》的规定，纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算征收消费税。37、根据我国《税收征收管理法》的规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省级国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（）。A、1个月B、3个月C、6个月D、1年【参考答案】：B【解析】：本题考核延期缴纳税款的期限。纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省级国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。38、丙、丁公司签订一份价值100万元的购销合同，双方在合同中约定违约金为总价款的15%。后因丙公司违约，丁公司虽及时采取措施，但仍发生20万元的实际损失。丙公司除应支付丁公司违约金外，还应支付给丁公司赔偿金（）万元。A、5 B、15 C、20 D、35【参考答案】：A【解析】：本题考核点为违约金。约定的违约金低于造成的损失的，当事人可以请求人民法院或者仲裁机构予以增加。本题中实际损失为20万元，支付违约金15万元，还应支付给丁公司赔偿金5万元。39、某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，准予列支的房地产开发费用为40万元，与转让房地产有关的税金为60万元。该公司应缴纳的土地增值税为（）。A、272．5万元B、240万元C、300万元D、360万元【参考答案】：B【解析】：准予扣除项目金额=50+200+(50+200)×20%+40+60=400(万元)增值额=1000-400=600(万元)比例=600÷400-150%应纳土地增值税=600×50%-400×15%=240(万元)40、合伙企业存续期间，合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的财产时，应当符合下哪一选项（）。A、应当通知其他合伙人B、须经其他合伙人一致同意C、应按照少数服从多数的原则进行表决D、应当由受让人决定【参考答案】：B【解析】：合伙企业存续期间，合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的全部或者部分财产份额时，须经其他合伙人一致同意。二、多项选择题（每小题有至少两个正确选项，多项、少选或错选该题不得分，每小题2分，共60分）1、根据《行政复议法》的规定，行政复议机关在受理行政复议时，对被申请人的下列具体行政行为，经行政复议机关审查应当予以撤销、变更或者确认其违法的有（）。A、主要事实不清、证据不足B、适用依据错误C、违反法定程序D、超越或者滥用职权【参考答案】：A,B,C,D【解析】：具体行政行为有下列情形之一的，行政复议机关应决定予以撤销、变更或者确认其违法：(1)主要事实不清、证据不足的；(2)适用依据错误的；(3)违反法定程序的；(4)超越或者滥用职权的；(5)具体行政行为明显不当的。2、下列会计档案中，需要永久保管的有（）。A、总账B、年度财务报告C、会计移交清册D、会计档案保管清册【参考答案】：B,D【解析】：本题考核会计档案的保管期限。需要永久保管的会计档案有三类：年度财务报告、会计档案保管清册、会计档案销毁清册。总账、．会计移交清册保管期限均为15年。3、下列关于个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税征收管理的说法中，正确的有（）。A、投资者应纳的个人所得税税款，按年计算，分月或者分季预缴，由投资者在每月或者每季度终了后7日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补B、企业在年度中间合并、分立、终止时，投资者应当在停止生产经营之日起60日内，向主管税务机关办理当期个人所得税申报纳税C、企业在纳税年度的中间开业，或者由于合并、关闭等原因，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度D、投资者兴办两个或两个以上企业的，应分别向各企业的实际经营管理所在地主管税务机关预缴税款【参考答案】：A,B,C,D【解析】：本题考核个人所得税的征收管理。4、某生产企业下列项目中，可以抵扣进项税的有（）。A、外购生产用水、电、汽B、购进生产设备修理用零备件C、购进生产车间改造用建筑材料D、外购包装物【参考答案】：A,B,D【解析】：将购进货物用于在建工程，其进项税额不予折扣，故不能选C。5、下列选项中，包括不用缴纳印花税的凭证的选项有（）。A、房屋产权证、工商营业执照、卫生许可证、营运许可证B、土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证C、商标注册证、税务登记证、土地使用证、营运许可证D、房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证【参考答案】：A,B,C【解析】：应缴纳印花税的证照仅限于房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证5种。6、下列各项中，属于企业所得税法计税收入中“其他收入”的有（）。A、固定资产盘盈收入B、固定资产出租收入C、罚款收入D、现金的溢余收入【参考答案】：A,C,D【解析】：本题考核企业所得税中其他收入的范围。企业所得税法计税收入中“其他收入”，包括固定资产盘盈收入、罚款收入、因债权人缘故确实无法支付的应付款项，物资及现金的溢余收入，教育费附加返回款，包装物押金收入以及其他收入。选项B“固定资产出租收入”属于租金收入，不属于“其他收入”。7、根据《合同法》的规定，下列各项中，可导致合同权利义务终止的情形有（）。A、合同被解除B、债务相互抵销C、合同已按约履行D、债权债务同归于一人【参考答案】：A,B,C,D【解析】：下列情形之一的，合同的权利义务终止：（一）债务已经按照约定履行；（二）合同解除；（三）债务相互抵销；（四）债务人依法将标的物提存；（五）债权人免除债务；（六）债权债务同归于一人；8、根据《企业财务会计报告条例》的规定，国有企业应当至少每年一次向本企业的职工代表大会公布财务会计报告。下列各项中，应当在其公布的财务会计报告中重点说明的事项有（）。A、内部审计发现的问题及纠正情况B、重大投资、融资情况C、注册会计师审计情况D、管理费用的构成情况【参考答案】：A,B,C,D【解析】：国有企业、国有控股的或者占主导地位的企业，应当至少每年一次向本企业的职工代表大会公布财务会计报告，重点说明下列事项：(1)反映与职工利益密切的信息；(2)内部审计发现的问题及纠正情况；(3)注册会计师审计的情况；(4)国家审计机关发现的问题及纠正情况；(5)重大的投资、融资和资产处置决策及其原因的说明。9、根据我国《企业所得税法》的规定，纳税人取得的下列收入中，应计入应纳税所得额的有（）。A、国债利息收入B、金融债券利息收入C、固定资产转让收入D、接受捐赠非货币性收入【参考答案】：B,C,D【解析】：本题考核企业所得税计税收入范围。纳税人购买国债的利息收入，属于免税收入。10、下列行为中，不符合会计法律制度规定的有（）。A、某市财政局对本行政区域内的单位执行国家统一的会计制度情况进行检查B、某镇财政所对一名会计人员作出吊销会计从业资格证书的决定C、某大型国有企业同时设置了总会计师和分管会计工作的副总经理D、某医院在行政办公室设置了会计人员并指定符合条件的会计主管人员【参考答案】：B,C【解析】：本题考核会计法律制度的规定。根据《会计法》的规定，县级以上财政部门为各单位会计工作监督检查部门，对各单位会计工作行使监督权。关于会计机构的设置，对于不具备单独设置会计机构的单位可以在有关机构中配备专职会计人员，并指定会计主管人员。按照《总会计师条例》的规定，凡设置总会计师的单位不应当再没置与总会计师职责重叠的行政副职；另根据《会计从业资格管理办法》的规定，会计从业资格管理实行属地原则，即县级以上财政部门负责本行政区域内的会计从业资格管理，镇财政所对会计人员无权作出吊销从业资格证书的决定。11、根据票据法律制度的规定，票据持票人应在法定期限内向存款人提示付款。关于票据提示付款期限的下列表述中，正确的有（）。A、商业汇票自到期日起1个月内提示付款B、银行汇票内出票日起2个月内提示付款C、银行本票自出票日起2个月内提示付款D、支票自出票日起10日内提示付款【参考答案】：C,D【解析】：本题考核点是票据的提示付款。商业汇票的提示付款期限。为自汇票到期口起10日内。银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月。12、关于总会计师性质与地位的下列表述中，符合会计法律制度规定的有（）。A、总会计师是单位行政领导成员B、总会计师是单位非行政领导职务C、总会计师是单位分管财务会计工作的负责人D、总会计师是单位会计机构负责人【参考答案】：A,C【解析】：总会计师是单位行政领导成员，是单位财务会计工作的主要负责人。13、下列有关商业汇票期限方面的表述中，符合我国法律规定的是（）。A、商业汇票的付款期限最长不超过6个月B、商业汇票提示付款期限为自出票日起10日C、定日付款的汇票持票人应在汇票到期日前向付款人提示承兑D、见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票之日起1个月内向付款人提示承兑【参考答案】：A,C,D【解析】：商业汇票的提示付款期限有两种，见票即付的商业汇票的提示付款期限是自出票之日起1个月，其他商业汇票的提示付款期限是自汇票到期日起10日。14、根据《代理记账管理暂行办法》的规定，下列各项中，属于记账机构可以接受委托，代表委托人办理的业务有（）。A、申报纳税B、登记会计账簿C、编制财务会计报告D、出具审计报告【参考答案】：A,B,C【解析】：本题考核代理记账的业务范围。代理记账机构可以接受委托代表委托人办理的业务主要有：(1)进行会计核算，包括审核原始凭证、填制记账凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告；(2)定期向有关部门提供财务会计报告；(3)定期向税务机关提供税务材料。15、根据《行政复议法》规定，公民、法人或其他组织认为行政机关的具体行政行为所依据的（）不合法，在对具体行政行为申请复议时，可一并向行政复议机关提出对该规定的审查申请。A、国务院部门的规定B、县级以上地方各级人民政府及其工作部门的规定C、乡、镇人民政府的规定D、国务院部委规章【参考答案】：A,B,C【解析】：本题考核在申请行政复议过程中可以一并提出审查申请的事项。可以一并提出审查申请的是效力等级较低的文件，国务院部委规章效力等级较高，不可以一并提出审查申请。16、根据《代理记账管理暂行办法》的规定，下列各项中，属于记账机构可以接受委托，代表委托人办理的业务有（）。A、申报纳税B、登记会计账簿C、编制财务会计报告D、出具审计报告【参考答案】：A,B,C【解析】：代理记账机构可以接受委托，代表委托人办理的业务主要有：(1)进行会计核算，包括审核原始凭证、填制记账凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告；(2)定期向有关部门提供财务会计报告；(3)定期向税务机关提供税务材料。17、根据我国有关法律的规定，因票据纠纷提起诉讼，享有诉讼管辖权的法院有（）。A、原告住所地法院B、票据支付地法院C、被告住所地法院D、票据出票地法院【参考答案】：B,C【解析】：因票据纠纷提起的诉讼，由票据支付地或者被告住所地法院管辖。18、根据《会计法》的规定，下列企业中，应当必须设置总会计师的有（）。A、大、中型国有企业B、国有资产占非控股地位的大、中型企业C、大、中型城镇集体所有制企业D、国有资产占主导地位的大、中型企业【参考答案】：A,D【解析】：国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企业必须设置总会计师。19、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项历得中，应当缴纳个人所得税的有（）。A、个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得B、个人房产租赁所得C、个体工商户的生产、经营所得D、个人股票转让所得【参考答案】：A,B,C,D【解析】：本题考核个人所得税的征税范围。选项ABCD四项均是个人所得税的税目，但个人境内上市公司股票转让所得暂不征收个人所得税。20、根据税收法律制度的规定，下列各项中，规定了比例税率和定额税率两种税率形式的税种有（）。A、印花税B、消费税C、房产税D、营业税【参考答案】：A,B【解析】：印花税和消费税规定了比例税率和定额税率。21、下列关于营业税纳税义务发生时间的说法中，正确的有（）。A、销售不动产采用预收款方式的，收到预收款的当天纳税B、转让土地使用权采用预收款方式的，收到全部款项的当天纳税C、转让土地使用权采用预收款方式的，收到预收款的当天纳税D、将不动产无偿赠与他人，不动产所有权转移的当天纳税【参考答案】：A,C,D【解析】：本题考核营业税纳税义务发生时间。纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采用预收款方式的，其纳税义务发生时问为收到预收款的当天。选项B说法不正确。22、某股份有限会司共有股东12人，股东韩某拟向王某转让出资，使王某成为公司新的股东。对于该转让行为，以下选项正确的有（）。A、股东大会无需对该事项进行表决B、同意转让的股东如果达到全体股东的2/3，股东韩某可以转让该出资C、同意转让的股东超过全体股东的半数，股东韩某可以转让出资D、无须经股东大会同意，韩某可以自行转让出资【参考答案】：A,D【解析】：本题考核股份有限公司股东股份转让的规定。股份有限公司的股东可以自由转让出资，无需经股东大会的批准。23、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列账户的开立，需要经人民银行核准的是（）。A、基本存款账户B、一般存款账户C、因注册验资开立的临时存款账户D、预算单位专用存款账户【参考答案】：A,D【解析】：开立时需要人民银行核准的账户：(1)基本存款账户；(2)临时存款账户(因注册验资和增资验资开立的除外)；(3)预算单位专用存款账户；(4)QFII专用存款账户。24、下列各项中，属于经济法律关系的有（）。A、消费者因商品质量问题与商家发生的赔偿与被赔偿关系B、税务局长与税务干部发生的领导与被领导关系C、企业厂长与企业职工在生产经营管理活动中发生的经济关系D、税务机关与纳税人之间发生的征纳关系【参考答案】：A,C,D【解析】：本题的考点是经济法的概念与调整对象。经济法是调整国家在经济管理和协调发展经济活动过程中所发生的经济关系的法律规范的总称。该经济关系包括经济管理关系、维护公平竞争关系、经济组织内部经济关系。本题的B选项所述关系为行政管理关系，不是经济关系，所以不是正确选择，其他选项符合上述调整对象的范围，故为正确。25、单位内部控制制度的主要方法有（）。A、不相容职务相互分离控制B、预算控制C、会计系统控制D、电子信息技术控制【参考答案】：A,B,C,D【解析】：单位内部控制制度的主要方法有：不相容职务相互分离控制；授权批准控制；会计系统控制；预算控制；财产保全控制；风险控制；内部报告控制；电子信息技术控制。26、下列关于居民纳税人缴纳企业所得税纳税地点的表述中，说法正确的有（）。A、企业一般在实际经营管理地纳税B、企业一般在登记注册地纳税C、登记注册地在境外的，以登记注册地纳税D、登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地纳税【参考答案】：B,D【解析】：本题考核企业所得税的纳税地点。除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点；但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。27、根据我国《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，在计算金融保险业的工农业税时，下列有关营业额的确定方法符合税法规定的有（）。A、一般贷款业务以利息收入全额为营业额B、有价证卷买卖业务以卖出价为营业额C、转贷业务以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额D、外汇买卖业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额【参考答案】：A,C,D【解析】：根据《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，一般贷款业务以利息收入全额为营业额；外汇、有价证券买卖业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额；转贷业务以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额。28、下列关于资源税课税数量的说法中，正确的有（）。A、某油田自产自用的天然气，以自用数量为课税数量B、某煤矿对外销售的原煤，以销售数量为课税数量．C、某盐场以自产液体盐加工固体盐后销售的，以使用的液体盐数量为课税数量D、某铁矿山自产自用的铁矿石，以实际移送使用数量为课税数量【参考答案】：A,B,D【解析】：本题考核资源税的课税数量。根据资源税法律制度规定，纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量。所以选项C不正确。29、根据营业税法律制度的规定，下列项目中，免征营业税有的（）。A、幼儿圃提供的育养服务B、学生勤工俭学所提供的劳务C、航空运输部门提供的运输服务D、婚姻介绍所提供的婚姻介绍服务【参考答案】：A,B,D【解析】：依据规定，托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务．婚姻介绍，学校及其他教育机构提供的教育服务，学生勤工俭学所提供的劳务等，都属于免征营业税的项目。航空运输部门提供的运输服务是要交纳营业税的。30、当事人有下列行为之一的，依《合同法》规定应当承担缔约过失责任（）。A、假借订立合同，恶意进行磋商B、故意隐瞒与订立合同有关的重要情况C、故意提供虚假情况D、泄露在订立合同过程中所知悉的对方当事人的商业秘密【参考答案】：A,B,C,D【解析】：这是《合同法》规定的当事人应承担缔约过失责任的全部情形三、判断题（每小题2分，共30分）1、某卷烟厂通过自设独立核算门市部销售自产卷烟，应当按照门市部对外销售额或销售数量计算征收消费税。（）【参考答案】：错误【解析】：纳税人通过自设非独立核算门市部销售自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或销售数量计算征收消费税。本题是“独立核算”的门市部，不正确。2、开立异地一般存款账户需要人民银行的核准。（）【参考答案】：错误【解析】：开立时需要人民银行核准的账户包括：(1)基本存款账户；(2)临时存款账户(因注册验资和增资验资开立的除外)；(3)预算单位专用存款账户；(4)QFI1专用存款账户。3、税务机关有权利检查纳税人账簿、记账凭证、报表和有关资料，但只能到纳人单位检查。调出检查时，纳税人有权利拒绝。（）【参考答案】：错误【解析】：本题考核税务机关的检查权利。税务机关有调出检查纳税人账簿、记账凭证、报表和有关资料的权利，单位和个人不得拒绝。4、由受托方代收代扣增值税、消费税、营业税的单位和个人，其代收代扣的城市维护建设税适用委托方所在地的税率。（）【参考答案】：错误【解析】：本题考核城市维护建设税适用何地税率。由受托方代收代扣增值税、消费税、营业税的单位和个人，其代收代扣的城市维护建设税适用“受托方所在地”的税率。5、会计档案保管期满需要销毁的，主管会计应当在会计档案销毁清册上签名并盖章，并将监销情况报告本单位负责人。（）【参考答案】：错误【解析】：本题考核会计档案的销毁要求。单位负责人应当在会计档案销毁清册上签署意见。6、进口产品需要缴纳增值税、消费税，但不缴纳城市维护建设税；出口产品需要退还已缴纳的增值税、消费税，除另有规定者外，不退还已缴纳的城市维护建设税。（）【参考答案】：错误【解析】：出口产品退还增值税、消费税的，一律不退还已缴纳的城建税，不存在“除另有规定者外”的情况。7、关税纳税人未按期缴纳的，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。（）【参考答案】：正确【解析】：本题考核关税滞纳金的规定。题中说法正确。8、财政部门是政府会计监督的主体，可以向与被监督单位有经济业务往来的单位和被监督单位开立账户的金融机构查询有关情况，有关单位和金融机构应予以受理。（）【参考答案】：错误【解析】：本题考核政府会计监督。财政部门是政府会计监督的主体，查询有关情况时相关单位和金融机构应予以支持。财政部门无权要求银行提供开户单位的资金往来情况。9、某公司将化妆品和首饰包装在一起按礼品销售，由于化妆品消费税率高于首饰，虽然该公司分别核算了销售额，但对于这种套装礼品仍应就其全部销售额按化妆品的适用税率计征消费税。（）【参考答案】：正确【解析】：本题考核点是消费税计算方法的规定。纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售，从高适用税率。10、进口应税货物征收增值税、消费税，但不征收城市维护建设税；出口货物按规定退还增值税、消费税，但不退还已缴纳的城市维护建设税。（）【参考答案】：正确【解析】：本题考核城市维护建设税的规定。城建税进口环节不征，出口环节不退。11、会计人员的任用、晋升、调动、奖惩，无须征求总会计师的意见。（）【参考答案】：错误【解析】：会计人员的任用、晋升、调动、奖惩，必须事先征求总会计师的意见。12、汇兑的汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过1个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。（）【参考答案】：错误【解析】：本题考核汇兑退汇的规定。根据有关规定，汇兑的汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过2个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。13、根据营业税暂行条例及有关规定，纳税人经营融资租赁业务，以其向承租人收取的全部价款和价外费用减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额。（）【参考答案】：正确【解析】：本题考核融资租赁业务缴纳营业税的计税依据。纳税人经营融资租赁业务(是指经人民银行批准的)，按金融业计算营业税，其计税营业额为题中所述内容。14、根据《消费税暂行条例》规定，纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品不缴纳消费税。（）【参考答案】：正确【解析】：本题考核点是消费税的计算。纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税。15、在确定关税完税价格时，进口人为购买进口货物向自己的采购代理人支付的劳务费用，应计入成交价格。（）【参考答案】：错误【解析】：本题考核关税完税价格的确定。在进口货物成交过程中，买方为购进货物向自己的采购代理人支付的劳务费用，属于购货佣金，不应当计入完税价格。四、计算题1、税务机关在税务检查中发现某企业采取多列支出、少列收入的手段进行虚假纳税申报，少缴税款9000元，占其应纳税额的8%。要求：根据税收征收管理法及相关法律制度的规定，简要回答下列问题：(1)该企业的行为属于什么行为?是否构成犯罪?(2)该企业应承担什么法律责任?【参考答案】：(1)该企业的行为属于偷税行为，不构成犯罪。根据规定，偷税数额占应缴纳税额的10％以上且偷税税额在1万元以上的，才构成偷税罪。(2)应承担的法律责任：由税务机关追缴其少缴的税款、滞纳金，并处以少缴税款50％以上5倍以下的罚款。2、某电子企业为增值税一般纳税人，2009年3月发生下列经济业务：(1)销售A产品50台，不含税单价8000元。货款收到后，向购买方开具了增值税专用发票，并将提货单交给了购买方。截止月底，购买方尚未提货。(2)将20台新试制的B产品分配给投资者，单位成本为6000元。该产品尚未投放市场。(3)单位内部基本建设领用甲材料1000公斤，每公斤单位成本为50元。(4)改、扩建单位幼儿园领用甲材料200公斤，每公斤单位成本为50元，同时领用A产品5台。(5)当月丢失库存乙材料800公斤，每公斤单位成本为20元，作待处理财产损溢处理。(6)当月发生购进货物的全部进项税额为70000元。其他相关资料，上月进项税额已全部抵扣完毕。购销货物增值税税率均为17%，税务局核定的B产品成本利润率为10%。要求：(1)计算当月销项税额；(2)计算当月可抵扣进项税额；(3)计算当月应缴增值税税额。【参考答案】：(1)当月销项税额=[50×8000+5×8000+20×6000×(1+10%)]×17%=97240(元)(2)当月可抵扣进项税额=70000-(50×1000+50×200+20×800)×17%=57080(元)(3)当月应纳增值税额=97240－57080=40160(元)【解析】(1)采用直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，增值税的纳税义务发生时间均为收到货款，并将提货单交给买方的当天。因此，当纳税人销售A产品50台，尽管购买方尚未提货，仍应缴纳增值税。(2)将新试制的B产品分配给投资者，视同销售，应缴纳增值税；但由于B产品没有市场价格，因此应计算其组成计税价格。(3)改、扩建幼儿园领用A产品，视同销售，应缴纳增值税。(4)单位内部基建、改扩建幼儿园领用甲材料以及当月丢失库存乙材料所对应的进项税额不得扣除，因此其进项税额应当从当月的进项税额中扣减。五、操作题2007年4月，北京财政局派出检查组对市属某国有制造厂的会计工作进行检查。检查中了解到以下情况：（1）2006年10月，新厂长马某上任后，将其战友的女儿王某调入会计科任出纳，兼管会计档案保管工作，王某没有会计从业资格证书。（2）2006年11月，会计刘某申请调离该厂，人事部门在其没有办清会计工作交接手续的情况下，即为其办理了调动手续。（3）2006年12月10日，该厂从现金收入中直接支取5万元用于职工开销。（4）2007年1月6日，该厂档案科会同会计科编制会计档案销毁清册。经厂长签字后，按规定程序进行了监销。经查实，销毁的会计档案中有一些是保管期满但未结清的债权债务原始凭证。要求：请指出上述情况中哪些行为不符合法律规定，并说明理由。【参考答案】：（1）新厂长马某将其战友的女儿王某调入该厂会计科任出纳，兼管会计档案保管工作的行为不符合规定。根据《会计法》和《会计从业资格管理办法的规定》，各单位从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格，持有会计从业资格证书。此外，根据《会计工作规范》的规定，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。（2）会计刘某没有办清会计工作交接手续即办理调动手续的行为不符合规定。根据《会计法》的规定，会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交接管人员。没有办理交接手续的不得调动或者离职。（3）该厂从现金收入中直接支取5万元用于职工开销的行为不符合规定。根据《现金管理暂行条例》的规定，开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。（4）销毁保管期满但未结清债权、债务的原始凭证的行为不符合规定。根据《会计档案管理办法》的规定，对于保管期满但未结算债权债务的原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，而应当单独抽出立卷，保管到未了事项完结时为止。【该题针对“会计档案管理的基本规定”，“会计工作岗位设置及回避的规定”，“会计人员工作交接的规定”知识点进行考核】。