2026创业公司融资BP纳税信用怎么写：评级红线、修复窗口与附件模板

[摘要]创业公司融资BP纳税信用怎么写？这份清单把《纳税缴费信用管理办法》的A、B、M、C、D五级分数线、不能评为A级的四条情形、直接判D级的十三项红线拆成可逐条核对的条目，再接上D级之后的发票限额限量、重点监控、次年加扣11分与D级保留两年的后果，以及60日修复窗口、15个工作日审核时限、不得评价为A级的边界，最后给出可直接照抄的BP正文表述和一页税务事项核对表。投资人税务底稿自查、融资材料补齐都能直接用。

关键词：创业公司融资BP纳税信用BP纳税信用怎么写纳税信用修复窗口税务底稿核对表

甲等条目：创业公司融资BP纳税信用怎么分级，五档分数线摆清楚

投资人翻税务底稿，先看两样东西：纳税缴费信用级别，以及有没有未缴结的税款，这两项都会写进尽调结论。级别按年度评价指标得分划分，分数线见第十六条。

• 甲：A级为年度评价指标得分90分以上的。
• 乙：B级为年度评价指标得分70分以上不满90分的。
• 丙：M级为新设立经营主体，或者年度评价指标得分70分以上但评价年度内无生产经营业务收入的。
• 丁：C级为年度评价指标得分40分以上不满70分的。
• 戊：D级为年度评价指标得分不满40分，或者有严重失信行为的。

信用级别	分档标准（第十六条）	BP里的写法
A级	年度评价指标得分90分以上	级别A级
B级	年度评价指标得分70分以上不满90分	级别B级
M级	新设主体或评价年度内无生产经营业务收入	级别M级
C级	年度评价指标得分40分以上不满70分	级别C级
D级	得分不满40分，或存在严重失信行为	级别D级，需先走修复

乙等条目：纳税信用不能评为A级的四条门槛，与直接判D级的十三项红线

同一个D级，来源可能完全不同：打分不够、被直接判级，或上一年度的欠账。BP里只写“纳税信用D级”，投资人一定会追问是哪一种。

• 甲：《纳税缴费信用管理办法》第十七条规定，下列情形不能评为A级。
• 乙：实际生产经营期不满3年的。
• 丙：上一评价年度评价结果为D级的。
• 丁：非正常原因评价年度内增值税连续3个月或者累计6个月应纳税额为0的。
• 戊：不能按规定设置账簿并据合法有效凭证核算、不能向税务机关提供准确税务资料的。

第十八条是直接判级条款，共十三项，创业公司最常撞上的几项如下。

• 甲：逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票、骗取留抵退税等税收违法行为的。
• 乙：逃避缴纳税款等违法行为被移送公安机关，或被公安机关直接立案查处的。
• 丙：偷税（逃避缴纳税款）金额10万元以上且占各税种应纳税总额10%以上的。
• 丁：未按税务机关处理结论足额缴纳税款、利息、滞纳金和罚款的。
• 戊：违反发票管理法规，导致他人未缴、少缴或者骗取税款的。
• 己：提供虚假材料，骗取税收优惠的。
• 庚：认定为非正常户或者走逃（失联）户的。
• 辛：由D级主体直接责任人员在评为D级后注册登记、负责经营的。

条款位置	情形	BP与附件的处理动作
第十七条第一项	实际生产经营期不满3年	BP写明成立时间与经营年限
第十八条第四项	未按处理结论足额缴纳税款、利息、滞纳金和罚款	附缴款凭证与执行说明
第十八条第九项	认定为非正常户或者走逃（失联）户	附解除状态证明，披露实际控制人

丙等条目：纳税信用被判D级之后，发票、监控、评级三条线同时收紧

第三十四条把D级的管理措施写明。任何一条落到经营上都会卡住资金周转，BP里的风险描述不能只给结论。

• 甲：对直接责任人员在经营主体被评价为D级之后注册登记、负责经营的其他经营主体，直接判为D级。
• 乙：结合风险评估情况，限额限量领用增值税专用发票，限制数电发票额度；普通发票的领用实行交（验）旧领新、严格限量供应。
• 丙：列入重点监控对象，加强信用监管。
• 丁：因直接判级评为D级的，D级评价保留至第2年，第3年不得评为A级；因年度评价指标得分评为D级的，次年评价时加扣11分。
• 戊：依法依规将D级评价结果提供相关部门，并结合实际情况采取其他严格管理措施。

两个时间概念要分清。直接判级属于锁定型，评价保留至第2年；打分不达标属于可修复型，次年加扣11分后仍能靠其他指标往回走。

丁等条目：纳税信用修复怎么走，60日窗口与15个工作日审核

《关于纳税信用修复有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第37号）给了三条路径，走哪条取决于失信行为属于哪一类。写修复计划时，路径比措辞更有说服力。

• 甲：纳税人发生未按法定期限办理纳税申报、税款缴纳、资料备案等事项且已补办的，可在失信行为被列入失信记录的次年年底前提出修复申请。
• 乙：未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款，未构成犯罪，被直接判为D级的，在处理结论明确的期限期满后60日内足额缴纳、补缴后申请修复。
• 丙：履行相应法律义务并由税务机关依法解除非正常户状态的，可申请修复。
• 丁：符合上述条件的，税务机关重新评价纳税信用级别，但不得评价为A级；非正常户失信行为修复一个纳税年度内只能申请一次。

审核时限是硬数字：主管税务机关自受理纳税信用修复申请之日起15个工作日内完成审核并反馈结果。失信行为尚未记入纳税信用评价结果的，无需提出申请，税务机关在年度评价时统一更新。

修复路径（2019年第37号）	适用条件	申请时限	修复后结果
甲类	未按法定期限办理申报、纳税、资料备案且已补办	列入失信记录的次年年底前	重新评价信用级别
乙类	未按处理结论缴纳税款、滞纳金和罚款，未构成犯罪	直接判D级次年年底前，处理结论期满后60日内足额缴纳	重新评价，不得评为A级
丙类	由税务机关依法解除非正常户状态	直接判D级次年年底前	重新评价，不得评为A级，一个纳税年度只能申请一次
审核环节	受理纳税信用修复申请	自受理之日起15个工作日内	完成审核并反馈修复结果

戊等条目：欠税与留抵退税怎么写，纳税信用表述与BP照抄模板

欠税本身和信用评级是两条线。税收征管法第三十二条写明，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。第三十一条留了缓冲：因有特殊困难不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，最长不超过三个月。

信用级别还会影响现金回流。财政部 税务总局公告2022年第14号第三条把纳税信用等级为A级或者B级列为留抵退税的前置条件，同时要求申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、骗取出口退税或虚开增值税专用发票情形，申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上。允许退还的增量留抵税额＝增量留抵税额×进项构成比例×100%。

• 甲：BP正文可写“截至本报告期末，公司纳税缴费信用评价级别为B级，评价年度为上一年度，不存在依据第十八条被直接判为D级的情形，亦不存在未缴结税款、滞纳金及罚款。”
• 乙：附件放三样东西，主管税务机关出具的纳税缴费信用评价结果、完税证明或纳税申报表、税务系统无欠税且非正常户记录的说明。
• 丙：涉及留抵退税预期的项目，BP单独写一行“公司纳税信用等级满足A级或B级要求，申请退税前36个月内不存在骗取留抵退税、出口退税、虚开增值税专用发票情形”，并附计算表列明增量留抵税额、进项构成比例与允许退还金额。
• 丁：历史上有欠税或曾被列管的，用一页税务事项核对表交代事项名称、认定时间、依据条款、处理结论、缴款时间、当前状态。

核对项	需要写清的内容	依据条款
信用级别	级别字母、评价年度、是否被直接判级	《纳税缴费信用管理办法》第十六条、第十八条
欠税情况	有无未缴结税款、滞纳金、罚款及金额	《税收征收管理法》第三十二条
延期缴纳	是否经批准延期，最长不超过三个月	《税收征收管理法》第三十一条
留抵退税资格	A/B级、36个月观察期、进项构成比例	2022年第14号公告第三条、第八条
修复进展	是否已申请修复、受理时间、审核结果	2019年第37号公告第一条、第二条、第四条

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